2024年稅務師考試知識儲備試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購入固定資產發生的增值稅進項稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.用于非應稅項目

B.用于集體福利

C.用于生產應稅產品

D.用于免稅項目

3.企業發生的下列支出中，不屬于企業所得稅前扣除項目的是？

A.職工工資

B.職工福利費

C.財產損失

D.股息

4.以下哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞應稅項目

B.虛假申報

C.逾期申報

D.調整賬目

5.企業發生的下列支出中，可以計入管理費用的是？

A.職工培訓費

B.營業外支出

C.稅收滯納金

D.銷售費用

6.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.虛假申報

B.隱瞞應稅項目

C.逾期申報

D.調整賬目

7.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

8.企業發生的下列支出中，可以計入制造費用的是？

A.職工工資

B.職工福利費

C.財產損失

D.稅收滯納金

9.以下哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞應稅項目

B.虛假申報

C.逾期申報

D.調整賬目

10.企業發生的下列支出中，可以計入銷售費用的是？

A.職工培訓費

B.營業外支出

C.稅收滯納金

D.銷售費用

11.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.虛假申報

B.隱瞞應稅項目

C.逾期申報

D.調整賬目

12.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

13.以下哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞應稅項目

B.虛假申報

C.逾期申報

D.調整賬目

14.企業發生的下列支出中，可以計入制造費用的是？

A.職工工資

B.職工福利費

C.財產損失

D.稅收滯納金

15.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.虛假申報

B.隱瞞應稅項目

C.逾期申報

D.調整賬目

16.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

17.以下哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞應稅項目

B.虛假申報

C.逾期申報

D.調整賬目

18.企業發生的下列支出中，可以計入制造費用的是？

A.職工工資

B.職工福利費

C.財產損失

D.稅收滯納金

19.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.虛假申報

B.隱瞞應稅項目

C.逾期申報

D.調整賬目

20.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

2.企業發生的下列支出中，可以計入管理費用的是？

A.職工培訓費

B.職工福利費

C.財產損失

D.稅收滯納金

3.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞應稅項目

B.虛假申報

C.逾期申報

D.調整賬目

4.企業發生的下列支出中，可以計入制造費用的是？

A.職工工資

B.職工福利費

C.財產損失

D.稅收滯納金

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業購入固定資產發生的增值稅進項稅額，可以抵扣。（）

2.企業發生的下列支出中，可以計入銷售費用的是銷售費用。（）

3.企業發生的下列支出中，可以計入制造費用的是制造費用。（）

4.企業發生的下列支出中，可以計入管理費用的是管理費用。（）

5.企業發生的下列支出中，可以計入財務費用的是財務費用。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。增值稅的征稅范圍包括以下幾個方面：（1）銷售貨物；（2）提供加工修理修配勞務；（3）銷售服務；（4）銷售無形資產；（5）銷售不動產。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

答案：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內，按照稅法規定計算的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

3.簡述增值稅的稅率及計算方法。

答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。增值稅的計算方法為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。其中，銷售額是指銷售貨物或者提供應稅勞務取得的全部價款和價外費用，進項稅額是指購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

答案：企業所得稅的稅收優惠政策包括以下幾種：（1）減免稅；（2）加計扣除；（3）加速折舊；（4）減計收入；（5）稅收抵免。這些優惠政策旨在鼓勵企業技術創新、投資創業、促進就業等，以實現國家宏觀調控目標。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經濟中的作用及稅收政策對經濟的影響。

答案：稅收在國民經濟中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.財政收入保障：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供必要的資金支持，用于公共事業建設、社會保障、國防開支等。

2.資源配置：通過稅收，國家可以對經濟資源進行有效配置，引導社會資金流向國家重點發展領域，促進產業結構調整。

3.收入分配：稅收政策可以調節收入分配，通過累進稅制和專項稅收優惠，實現收入再分配，縮小貧富差距。

4.經濟調控：稅收政策是國家宏觀經濟調控的重要手段，通過調整稅率、稅收優惠等，影響企業投資、消費和出口，進而影響經濟增長。

5.社會穩定：稅收為國家提供穩定的財政收入，有助于維護社會穩定，保障民生。

稅收政策對經濟的影響主要體現在以下幾個方面：

1.對投資的影響：稅收優惠可以降低企業成本，提高投資回報率，從而刺激企業投資，促進經濟增長。

2.對消費的影響：降低個人所得稅等直接稅，可以提高居民可支配收入，刺激消費，拉動經濟增長。

3.對出口的影響：通過出口退稅等政策，可以降低出口企業成本，提高國際競爭力，促進出口增長。

4.對就業的影響：稅收優惠政策可以鼓勵企業擴大就業，提高就業率，緩解就業壓力。

5.對產業結構的影響：稅收政策可以通過調整稅負，引導企業向國家鼓勵發展的產業轉移，優化產業結構。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣條件是用于生產應稅產品，而非應稅項目、集體福利或免稅項目不得抵扣。

3.D

解析思路：企業所得稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。股息屬于稅后利潤，不屬于扣除項目。

4.C

解析思路：偷稅行為包括隱瞞應稅項目、虛假申報、調整賬目等，逾期申報雖然違法，但不屬于偷稅行為。

5.A

解析思路：管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，職工工資屬于管理費用。

6.B

解析思路：偷稅行為包括隱瞞應稅項目、虛假申報、調整賬目等，隱瞞應稅項目屬于偷稅行為。

7.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。轉讓不動產屬于營業稅的征稅范圍。

8.A

解析思路：制造費用是指與生產產品直接相關的費用，職工工資屬于制造費用。

9.C

解析思路：逾期申報雖然違法，但不屬于偷稅行為。

10.D

解析思路：銷售費用是指與銷售產品直接相關的費用，銷售費用屬于銷售費用。

11.A

解析思路：虛假申報屬于偷稅行為。

12.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。轉讓不動產屬于營業稅的征稅范圍。

13.C

解析思路：逾期申報雖然違法，但不屬于偷稅行為。

14.A

解析思路：制造費用是指與生產產品直接相關的費用，職工工資屬于制造費用。

15.A

解析思路：虛假申報屬于偷稅行為。

16.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。轉讓無形資產屬于增值稅的征稅范圍。

17.C

解析思路：逾期申報雖然違法，但不屬于偷稅行為。

18.A

解析思路：制造費用是指與生產產品直接相關的費用，職工工資屬于制造費用。

19.A

解析思路：虛假申報屬于偷稅行為。

20.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。轉讓不動產屬于營業稅的征稅范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。

2.ABC

解析思路：管理費用包括職工培訓費、職工福利費、財產損失等，稅收滯納金不屬于管理費用。

3.AB

解析思路：偷稅行為包括隱瞞應稅項目、虛假申報、調整賬目等，逾期申報和調整賬目不屬于偷稅行為。

4.ABC

解析思路：制造費用包括職工工資、職工福利費、財產損失等，稅收滯納金不屬于制造費用。

5.ABCD

解析思路：增值稅的