2024年稅務師實戰策略試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發票只能由購買方開具

C.增值稅專用發票既可以由銷售方開具，也可以由購買方開具

D.增值稅專用發票只能由稅務機關開具

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.利息支出

D.差旅費

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人只能是居民個人

B.個人所得稅的納稅人只能是非居民個人

C.個人所得稅的納稅人可以是居民個人，也可以是非居民個人

D.個人所得稅的納稅人只能是企事業單位

4.企業在申報增值稅時，下列哪項不是應稅銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.銷售不動產取得的收入

C.銷售無形資產取得的收入

D.資產轉讓取得的收入

5.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是所有企業

B.企業所得稅的納稅人是居民企業和非居民企業

C.企業所得稅的納稅人是居民企業

D.企業所得稅的納稅人是非居民企業

6.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是一種消費稅

B.增值稅是一種資源稅

C.增值稅是一種流轉稅

D.增值稅是一種財產稅

7.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率是固定的

B.個人所得稅的稅率是累進制的

C.個人所得稅的稅率是比例制的

D.個人所得稅的稅率是累退制的

8.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額

B.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額

C.企業所得稅的計稅依據是企業的成本費用

D.企業所得稅的計稅依據是企業的資產總額

9.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅的稅率是固定的

B.增值稅的稅率是累進制的

C.增值稅的稅率是比例制的

D.增值稅的稅率是累退制的

10.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據是納稅人的收入總額

B.個人所得稅的計稅依據是納稅人的利潤總額

C.個人所得稅的計稅依據是納稅人的成本費用

D.個人所得稅的計稅依據是納稅人的資產總額

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.資產轉讓

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.財產轉讓所得

D.股息、紅利所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售免稅貨物

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

5.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.職工工資

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.差旅費

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票只能由銷售方開具。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額。（）

3.個人所得稅的納稅人只能是居民個人。（）

4.增值稅的稅率是固定的。（）

5.個人所得稅的計稅依據是納稅人的收入總額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。增值稅納稅人的認定標準包括：依法成立的企業、個體工商戶和其他組織，以及依法成立的個人。

2.題目：解釋企業所得稅的“三免三減半”政策。

答案：企業所得稅的“三免三減半”政策是指，對于符合條件的小型微利企業，其應納稅所得額在30萬元以下的，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率征收企業所得稅；對于符合條件的高新技術企業，其應納稅所得額在500萬元以下的，減按15%的稅率征收企業所得稅。同時，對于符合條件的企業，在投資于國家鼓勵的行業和領域時，可以享受免征、減征企業所得稅的優惠政策。

3.題目：闡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指，支付所得的單位或個人在支付所得時，依法預扣預繳個人所得稅，并代扣代繳給稅務機關。源泉扣繳制度的目的是確保個人所得稅的及時足額入庫，減輕納稅人的稅收負擔，提高稅收征管的效率。源泉扣繳的主體包括支付工資、薪金所得的單位，支付利息、股息、紅利所得的單位，支付特許權使用費所得的單位等。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性體現在以下幾個方面：

1.專業知識：稅務師具備豐富的稅收法律法規知識，能夠準確理解和運用稅收政策，為企業提供專業化的稅收籌劃服務。

2.風險防范：稅務師能夠幫助企業識別潛在的稅務風險，通過合理的籌劃方案，降低企業因稅務問題而產生的法律風險和財務損失。

3.節稅效益：稅務師通過分析企業的經營狀況和財務數據，為企業提供節稅方案，幫助企業合法合規地降低稅負，提高企業的經濟效益。

4.稅收合規：稅務師幫助企業建立健全的稅務管理制度，確保企業稅務工作的合規性，避免因稅務問題而遭受處罰。

5.政策把握：稅務師能夠及時了解和掌握最新的稅收政策動態，為企業提供具有前瞻性的稅收籌劃建議。

6.資源整合：稅務師可以為企業提供包括稅務籌劃、財務咨詢、審計評估等多方面的專業服務，幫助企業整合資源，提高整體運營效率。

7.增值服務：稅務師在稅收籌劃過程中，還可以為企業提供增值服務，如協助企業進行稅收籌劃后的實施、跟蹤和評估，確?；I劃效果。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅專用發票是由銷售方開具的，用于購買方進行進項稅額抵扣的發票。

2.B

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期繳納稅款而產生的費用，屬于非正常支出，不能在稅前扣除。

3.C

解析思路：個人所得稅的納稅人可以是居民個人，也可以是非居民個人，取決于其在中國境內居住的時間。

4.D

解析思路：資產轉讓取得的收入不屬于增值稅的應稅銷售額，因為它不涉及增值額的計算。

5.B

解析思路：企業所得稅的納稅人是居民企業和非居民企業，居民企業需要就其全球范圍內的所得納稅。

6.C

解析思路：增值稅是一種流轉稅，是對商品和服務的增值部分征稅。

7.B

解析思路：個人所得稅的稅率是累進制的，根據收入水平的不同，適用不同的稅率。

8.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額，包括應納稅所得額。

9.C

解析思路：增值稅的稅率是比例制的，根據不同的稅目和稅率檔次，適用不同的稅率。

10.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據是納稅人的收入總額，包括工資、薪金所得等。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和資產轉讓。

2.AB

解析思路：國債利息收入和境外投資收益屬于免稅收入，財產轉讓所得和股息、紅利所得需要繳納個人所得稅。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：農業生產者銷售自產農產品、銷售免稅貨物和出口貨物屬于增值稅的免稅項目。

5.AB

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括職工工資和利息支出，稅收滯納金和差旅費不能在稅前扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發票只能