優(yōu)先掌握稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定范圍？（）

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人

2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除項(xiàng)目？（）

A.購買原材料所支付的增值稅

B.支付給加工企業(yè)的加工費(fèi)用

C.交際應(yīng)酬費(fèi)

D.購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅

3.下列哪種行為不屬于偷稅行為？（）

A.采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的方式不申報(bào)或者少申報(bào)應(yīng)納稅款

B.虛報(bào)出口業(yè)務(wù)騙取出口退稅

C.將應(yīng)稅貨物銷售價(jià)格低于成本價(jià)銷售，以減少應(yīng)納稅款

D.納稅人因業(yè)務(wù)原因，將部分貨物出口，少申報(bào)出口貨物金額

4.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)按照下列哪種方式進(jìn)行稅務(wù)處理？（）

A.以交換資產(chǎn)的公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.以交換資產(chǎn)的賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.以交換資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額作為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.以交換資產(chǎn)的公允價(jià)值與交換對(duì)價(jià)的差額作為計(jì)稅基礎(chǔ)

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率為3%至45%

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)、境外的所得

6.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本

B.可以一次性計(jì)入當(dāng)期損益

C.應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)提折舊

D.折舊費(fèi)用可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

7.稅務(wù)代理的目的是（）。

A.替代納稅人履行納稅義務(wù)

B.協(xié)助納稅人正確履行納稅義務(wù)

C.為納稅人提供稅收籌劃服務(wù)

D.代納稅人申請(qǐng)稅收減免

8.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則是（）。

A.合法性原則

B.實(shí)用性原則

C.經(jīng)濟(jì)性原則

D.以上都是

9.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）。

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利、義務(wù)關(guān)系征收的稅款

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率固定不變

D.印花稅的征稅對(duì)象是所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證等

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅款

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和20%

D.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？（）

A.采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的方式不申報(bào)或者少申報(bào)應(yīng)納稅款

B.虛報(bào)出口業(yè)務(wù)騙取出口退稅

C.將應(yīng)稅貨物銷售價(jià)格低于成本價(jià)銷售，以減少應(yīng)納稅款

D.納稅人因業(yè)務(wù)原因，將部分貨物出口，少申報(bào)出口貨物金額

2.下列哪些項(xiàng)目可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除范圍？（）

A.購買原材料所支付的增值稅

B.支付給加工企業(yè)的加工費(fèi)用

C.交際應(yīng)酬費(fèi)

D.購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）

A.法律法規(guī)

B.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

C.稅收政策

D.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

5.下列哪些屬于印花稅的征稅對(duì)象？（）

A.合同

B.憑證

C.財(cái)產(chǎn)權(quán)利證書

D.票據(jù)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)提折舊。（）

2.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)所得。（）

4.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以向納稅人提供稅收籌劃服務(wù)。（）

5.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.B2.C3.D4.A5.C6.B7.B8.D9.B10.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD

三、判斷題

1.√2.√3.×4.√5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：

（1）增值稅稅率不同：一般納稅人適用的增值稅稅率通常為13%或9%，而小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物、接受服務(wù)所支付的增值稅，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）納稅申報(bào)周期：一般納稅人通常按月申報(bào)納稅，而小規(guī)模納稅人可以按季申報(bào)納稅。

（4）發(fā)票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則開具普通發(fā)票。

（5）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人可能享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、即征即退等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，其構(gòu)成要素包括：

（1）收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

（2）扣除項(xiàng)目：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。

（3）準(zhǔn)予扣除的稅金：包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。

（4）不得扣除的項(xiàng)目：如罰金、罰款、滯納金等。

3.題目：簡述稅務(wù)籌劃的基本原則及其在實(shí)際操作中的應(yīng)用。

答案：

稅務(wù)籌劃的基本原則包括：

（1）合法性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

（2）合理性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的實(shí)際情況，合理選擇籌劃方案。

（3）經(jīng)濟(jì)性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（4）風(fēng)險(xiǎn)可控原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)評(píng)估籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。

在實(shí)際操作中，稅務(wù)籌劃的應(yīng)用包括：

（1）選擇合適的稅收優(yōu)惠政策。

（2）優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。

（3）合理安排收入和支出，降低稅負(fù)。

（4）利用稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)盈利能力。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)指導(dǎo)：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在籌劃過程中，能夠識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施加以規(guī)避，確保企業(yè)不會(huì)因籌劃不當(dāng)而面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.政策解讀：稅務(wù)師能夠及時(shí)掌握最新的稅收政策變化，為企業(yè)解讀政策，提供針對(duì)性的籌劃方案。

4.資源整合：稅務(wù)師可以通過整合各種稅收資源，為企業(yè)提供全方位的稅務(wù)服務(wù)，包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)審計(jì)等。

5.提高效率：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)可以幫助企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)流程，提高稅務(wù)管理效率。

然而，稅務(wù)師在稅收籌劃中也面臨著以下挑戰(zhàn)：

1.法律法規(guī)變化：稅收政策頻繁調(diào)整，稅務(wù)師需要不斷學(xué)習(xí)新法規(guī)，以適應(yīng)政策變化。

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：在稅收籌劃過程中，可能會(huì)遇到稅收爭(zhēng)議和法律風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)師需要具備較強(qiáng)的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

3.企業(yè)需求多樣化：不同企業(yè)對(duì)稅收籌劃的需求各不相同，稅務(wù)師需要具備較強(qiáng)的溝通能力和應(yīng)變能力，以滿足企業(yè)多樣化的需求。

4.知識(shí)更新：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和技術(shù)的進(jìn)步，稅務(wù)籌劃領(lǐng)域不斷涌現(xiàn)新的理論和工具，稅務(wù)師需要不斷更新知識(shí)，保持專業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：稅務(wù)籌劃市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，稅務(wù)師需要不斷提升自身專業(yè)水平和服務(wù)質(zhì)量，以在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，選項(xiàng)B符合這一標(biāo)準(zhǔn)。

2.C

解析思路：交際應(yīng)酬費(fèi)不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除項(xiàng)目，因?yàn)樗粚儆谫忂M(jìn)貨物、接受服務(wù)或進(jìn)口貨物等可以抵扣的項(xiàng)目。

3.A

解析思路：偷稅行為通常指的是故意隱瞞、少報(bào)應(yīng)納稅額，選項(xiàng)A描述的行為符合偷稅的特征。

4.A

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)按照公允價(jià)值進(jìn)行稅務(wù)處理，因?yàn)楣蕛r(jià)值是衡量資產(chǎn)交換價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)。

5.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)、境外所得，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

6.B

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)不應(yīng)一次性計(jì)入當(dāng)期損益，而應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)提折舊。

7.B

解析思路：稅務(wù)代理的目的是協(xié)助納稅人正確履行納稅義務(wù)，而不是替代納稅人。

8.D

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、實(shí)用性、經(jīng)濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)可控等原則，因此選項(xiàng)D正確。

9.B

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額，因此選項(xiàng)B正確。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍不僅限于境內(nèi)企業(yè)，還包括境外企業(yè)的所得，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：偷稅行為包括采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的方式不申報(bào)或者少申報(bào)應(yīng)納稅款，以及虛報(bào)出口業(yè)務(wù)騙取出口退稅。

2.AB

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除項(xiàng)目包括購買原材料所支付的增值稅和支付給加工企業(yè)的加工費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮法律法規(guī)、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、稅收政策和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等因素。

5.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括合同、憑證、財(cái)產(chǎn)權(quán)利證書和票據(jù)。

三、判斷題

1.√

解析思路：企