2024稅務師考試挑戰試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業銷售自行開發的軟件產品，按照下列哪個稅率征收增值稅？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.納稅人將自產的貨物無償贈送給其他單位或個人，應當如何計算增值稅銷項稅額？

A.按照成本價計算

B.按照市場價格計算

C.按照同類貨物平均售價計算

D.不需要繳納增值稅

4.下列哪種情況不屬于增值稅進項稅額的抵扣范圍？

A.購買原材料

B.購買生產設備

C.購買辦公用品

D.購買固定資產

5.納稅人進口貨物，下列哪個稅率適用于計算關稅？

A.0%

B.3%

C.7%

D.13%

6.下列哪種情況屬于增值稅納稅人的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售自產自用產品

C.銷售出口貨物

D.銷售舊貨

7.納稅人發生貨物退回或折讓，應如何處理增值稅？

A.直接抵扣銷項稅額

B.直接增加進項稅額

C.退還已繳納的稅款

D.不需要做任何處理

8.下列哪種情況不屬于增值稅小規模納稅人的范圍？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元

C.年應稅銷售額不超過1000萬元

D.年應稅銷售額超過1000萬元

9.納稅人進口貨物，下列哪個稅種適用于計算進口環節增值稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.關稅

D.營業稅

10.納稅人出口貨物，下列哪個稅種適用于計算出口環節增值稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.關稅

D.營業稅

11.下列哪種情況不屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產產品用于在建工程

B.將外購貨物用于投資

C.將自產產品用于對外投資

D.將外購貨物用于對外投資

12.納稅人發生銷項稅額，應如何申報納稅？

A.在次月申報

B.在當月申報

C.在次月申報并預繳

D.在當月申報并預繳

13.下列哪種情況不屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.納稅人銷售貨物，取得索取銷售款項憑據的當天

B.納稅人提供應稅勞務，取得索取銷售款項憑據的當天

C.納稅人進口貨物，取得報關單的當天

D.納稅人提供應稅勞務，取得索取銷售款項憑據的次月

14.下列哪種情況不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供金融服務

D.提供運輸服務

15.納稅人銷售貨物，下列哪個稅率適用于計算增值稅？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

16.納稅人進口貨物，下列哪個稅率適用于計算關稅？

A.0%

B.3%

C.7%

D.13%

17.下列哪種情況不屬于增值稅納稅人的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售自產自用產品

C.銷售出口貨物

D.銷售舊貨

18.納稅人將自產的貨物無償贈送給其他單位或個人，應當如何計算增值稅銷項稅額？

A.按照成本價計算

B.按照市場價格計算

C.按照同類貨物平均售價計算

D.不需要繳納增值稅

19.下列哪種情況屬于增值稅納稅人的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售自產自用產品

C.銷售出口貨物

D.銷售舊貨

20.納稅人進口貨物，下列哪個稅種適用于計算進口環節增值稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.關稅

D.營業稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.增值稅的稅率有哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.增值稅的納稅義務人有哪些？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.個人

4.增值稅的進項稅額有哪些？

A.購買原材料

B.購買生產設備

C.購買辦公用品

D.購買固定資產

5.增值稅的銷項稅額有哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供金融服務

D.提供運輸服務

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶、事業單位和個人。（）

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

3.增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。（）

4.增值稅的進項稅額包括購買原材料、購買生產設備、購買辦公用品和購買固定資產。（）

5.增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供金融服務和提供運輸服務。（）

6.納稅人進口貨物，應繳納增值稅、消費稅和關稅。（）

7.納稅人銷售出口貨物，可以享受增值稅的免稅政策。（）

8.納稅人將自產的貨物無償贈送給其他單位或個人，需要繳納增值稅。（）

9.增值稅的納稅義務發生時間是在納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、取得索取銷售款項憑據的當天。（）

10.增值稅的征收范圍不包括銷售農產品、銷售自產自用產品和銷售舊貨。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別在于：

（1）計稅方法不同：一般納稅人采用購進扣稅法，小規模納稅人采用簡易計稅方法；

（2）稅率和征收率不同：一般納稅人適用不同的增值稅稅率，小規模納稅人適用固定的征收率；

（3）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣進項稅額；

（4）發票管理不同：一般納稅人可以使用增值稅專用發票，小規模納稅人使用普通發票；

（5）稅收優惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，小規模納稅人享受的優惠政策較少。

2.簡述增值稅納稅義務發生時間的具體規定。

答案：增值稅納稅義務發生時間具體規定如下：

（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；

（2）進口貨物的，為報關進口的當天；

（3）提供應稅服務的，為提供服務并收訖服務款項或者取得索取服務款項憑據的當天；

（4）納稅人發生視同銷售行為，為發生視同銷售行為的當天。

3.簡述增值稅的納稅申報程序。

答案：增值稅的納稅申報程序如下：

（1）納稅人應在規定的申報期內，按照規定的格式和內容，向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表及相關資料；

（2）納稅人應按照主管稅務機關的要求，在申報表中填寫有關銷售貨物、提供應稅勞務和應稅行為等的信息；

（3）納稅人應按照主管稅務機關的要求，提供相關憑證、賬簿等資料；

（4）納稅人應在申報期內完成納稅申報，并按規定繳納應納稅款。

五、論述題

題目：論述增值稅發票在稅務管理中的重要作用。

答案：增值稅發票在稅務管理中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.確保稅收收入：增值稅發票是納稅人與稅務機關之間的重要憑證，通過發票的開具和認證，可以確保稅收收入的真實性和準確性，防止逃稅和漏稅行為的發生。

2.維護市場經濟秩序：增值稅發票作為市場經濟交易的證明，有助于維護公平競爭的市場秩序，保障交易雙方合法權益，促進市場經濟的健康發展。

3.促進企業誠信經營：企業通過開具增值稅發票，可以記錄和證明其經營活動的合法性，增強企業自身的信用度，有助于樹立良好的企業形象。

4.便于稅務審計和檢查：增值稅發票是稅務機關進行稅務審計和檢查的重要依據，通過審核發票，稅務機關可以及時發現和糾正企業的稅務違法行為，確保稅收法規的有效執行。

5.優化稅收征管手段：隨著信息技術的發展，增值稅發票電子化已經成為趨勢。電子發票的推行，有助于提高稅收征管效率，降低稅收成本，實現稅收征管的現代化。

6.促進國際稅收合作：增值稅發票在跨境貿易中發揮著重要作用，有助于國際稅收合作和信息交換，為打擊跨境逃稅提供有力支持。

7.便于納稅人進行稅收籌劃：納稅人通過開具和使用增值稅發票，可以合理規劃稅收負擔，降低稅負成本，提高經濟效益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售農產品屬于增值稅的免稅項目。

2.C

解析思路：自行開發的軟件產品按照9%的稅率征收增值稅。

3.B

解析思路：銷售貨物無償贈送給其他單位或個人，應按照市場價格計算增值稅銷項稅額。

4.D

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、購買生產設備、購買辦公用品等，購買固定資產不屬于進項稅額的抵扣范圍。

5.C

解析思路：納稅人進口貨物，關稅的稅率一般為7%。

6.C

解析思路：銷售出口貨物可以享受增值稅的免稅政策。

7.A

解析思路：納稅人發生貨物退回或折讓，可以直接抵扣銷項稅額。

8.B

解析思路：增值稅小規模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元。

9.C

解析思路：納稅人進口貨物，關稅適用于計算進口環節增值稅。

10.A

解析思路：納稅人出口貨物，增值稅適用于計算出口環節增值稅。

11.B

解析思路：將外購貨物用于投資不屬于增值稅的視同銷售行為。

12.B

解析思路：納稅人發生銷項稅額，應在當月申報。

13.D

解析思路：納稅人發生銷項稅額的納稅義務發生時間是在納稅人取得索取銷售款項憑據的次月。

14.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，提供金融服務不屬于增值稅的征收范圍。

15.D

解析思路：納稅人銷售貨物，適用13%的稅率征收增值稅。

16.C

解析思路：納稅人進口貨物，關稅的稅率一般為7%。

17.D

解析思路：銷售舊貨不屬于增值稅的免稅項目。

18.B

解析思路：銷售貨物無償贈送給其他單位或個人，應按照市場價格計算增值稅銷項稅額。

19.A

解析思路：銷售農產品可以享受增值稅的免稅政策。

20.A

解析思路：納稅人進口貨物，增值稅適用于計算進口環節增值稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、事業單位和個人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、購買生產設備、購買辦公用品和購買固定資產。

5.ABCD

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供金融服務和提供運輸服務。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶、事業單位和個人。

2.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

3.√

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。

4.√

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、購買生產設備、購買辦公用品和購買固定資產。

5.√

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、