稅務師考試案例分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

B.增值稅納稅人是指在中國境內購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個人。

C.增值稅納稅人是指在中國境內從事貨物生產或者提供應稅服務的單位和個人。

D.增值稅納稅人是指在中國境內從事貨物銷售或者提供應稅服務的單位和個人。

2.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的會計利潤。

B.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的營業(yè)收入。

C.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的凈利潤。

D.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的成本費用。

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。

B.個人所得稅的稅率分為五級超額累進稅率。

C.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率。

D.個人所得稅的稅率分為八級超額累進稅率。

4.下列關于房產稅的計稅依據，正確的是：

A.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。

B.房產稅的計稅依據是房產的購買價格。

C.房產稅的計稅依據是房產的租金收入。

D.房產稅的計稅依據是房產的市值。

5.下列關于土地增值稅的稅率，正確的是：

A.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。

B.土地增值稅的稅率分為五級超額累進稅率。

C.土地增值稅的稅率分為六級超額累進稅率。

D.土地增值稅的稅率分為七級超額累進稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物。

B.提供加工、修理修配勞務。

C.出口貨物。

D.進口貨物。

7.下列屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有：

A.國債利息收入。

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。

C.符合條件的非營利組織的收入。

D.符合條件的政府性基金收入。

8.下列屬于個人所得稅的應稅所得的有：

A.工資、薪金所得。

B.勞務報酬所得。

C.稿酬所得。

D.特許權使用費所得。

9.下列屬于房產稅的征稅范圍的有：

A.房屋。

B.建筑物。

C.地上附著物。

D.地下附著物。

10.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.土地使用權出讓。

B.土地使用權轉讓。

C.土地使用權出租。

D.土地使用權抵押。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

12.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的會計利潤。（）

13.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

14.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

15.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理、計稅方法、稅率適用、稅收優(yōu)惠等方面存在以下區(qū)別：

1.納稅人資格：一般納稅人是指年銷售額超過500萬元（含500萬元）的企業(yè)、個體工商戶和其他組織；小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)、個體工商戶和其他組織。

2.計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，即按照銷項稅額減去進項稅額計算應納稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額。

3.稅率適用：一般納稅人適用的稅率有6%、9%、13%等；小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為3%。

4.稅收優(yōu)惠：一般納稅人可以享受增值稅抵扣、出口退稅等稅收優(yōu)惠；小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠相對較少。

5.稅務管理：一般納稅人需要建立健全的會計核算制度，按照稅法規(guī)定進行核算和申報；小規(guī)模納稅人可以簡化會計核算，按照簡易方法進行申報。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報程序如下：

1.確定納稅人：企業(yè)應當根據稅法規(guī)定確定是否為企業(yè)所得稅納稅人。

2.準備申報資料：企業(yè)應當按照稅法規(guī)定準備納稅申報所需的各項資料，包括會計報表、納稅申報表等。

3.進行會計核算：企業(yè)應當根據稅法規(guī)定進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整。

4.填寫納稅申報表：企業(yè)應當按照稅法規(guī)定填寫納稅申報表，包括企業(yè)所得稅納稅申報表、附表等。

5.申報納稅：企業(yè)應當按照稅法規(guī)定的時間和方式，向稅務機關申報納稅。

6.繳納稅款：企業(yè)應當按照稅務機關的通知，及時足額繳納稅款。

7.納稅評估和稽查：稅務機關對企業(yè)的納稅申報和稅款繳納情況進行評估和稽查，確保稅收政策的執(zhí)行。

18.簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：

個人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：

1.自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，按照稅法規(guī)定進行申報和繳納稅款。

2.代扣代繳：支付所得的單位或個人在支付所得時，按照稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

3.代收代繳：取得所得的單位或個人在取得所得時，按照稅法規(guī)定代收代繳個人所得稅。

4.稅務機關征收：稅務機關根據稅法規(guī)定，對個人所得稅進行征收管理。

5.稅收稽查：稅務機關對個人所得稅的申報和繳納情況進行稽查，確保稅收政策的執(zhí)行。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經驗，能夠根據稅法規(guī)定和企業(yè)實際情況，為企業(yè)提供合理的稅收籌劃方案。他們熟悉稅收政策的變化，能夠及時調整籌劃策略，確保企業(yè)合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠。

2.優(yōu)化企業(yè)稅務成本：通過稅收籌劃，稅務師可以幫助企業(yè)降低稅負，提高資金使用效率。他們通過對企業(yè)業(yè)務流程、成本結構、收入來源等方面的分析，找出稅收籌劃的切入點，從而實現稅務成本的優(yōu)化。

3.風險防范：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業(yè)識別潛在的稅務風險，并采取相應的措施進行防范。這有助于企業(yè)避免因稅務問題而導致的法律糾紛和財務損失。

4.提高企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低成本，提高盈利能力，從而增強企業(yè)在市場上的競爭力。稅務師通過專業(yè)化的服務，幫助企業(yè)實現稅收成本的合理控制，有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出。

5.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務師在稅收籌劃中，不僅關注短期利益，更注重企業(yè)的長期發(fā)展。他們通過合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)實現財務穩(wěn)定，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

稅收籌劃的重要性體現在以下幾個方面：

1.合法合規(guī)：稅收籌劃是在稅法允許的范圍內進行的，有助于企業(yè)避免違法行為，確保企業(yè)的合法權益。

2.提高經濟效益：稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低稅負，提高經濟效益，實現資源的優(yōu)化配置。

3.增強企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高盈利能力，增強市場競爭力。

4.促進企業(yè)合規(guī)經營：稅收籌劃有助于企業(yè)建立健全的財務管理制度，提高企業(yè)合規(guī)經營水平。

5.維護國家稅收秩序：稅收籌劃有助于維護國家稅收秩序，促進稅收政策的公平執(zhí)行。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項A正確。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的會計利潤，即企業(yè)在一定會計期間內實現的利潤總額，因此選項A正確。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，這是我國個人所得稅法規(guī)定的稅率結構，因此選項A正確。

4.A

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，這是房產稅法規(guī)定的計稅依據，因此選項A正確。

5.A

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，這是土地增值稅法規(guī)定的稅率結構，因此選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物，因此選項ABCD都是正確的。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府性基金收入，因此選項ABCD都是正確的。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，因此選項ABCD都是正確的。

9.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋、建筑物、地上附著物和地下附著物，因此選項ABCD都是正確的。

10.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓和土地使用權抵押，出租不屬于征稅范圍，因此選項ABC是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額，這是增值稅法規(guī)定的，因此判斷為正確。

12.×

解