完整復習2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅一般納稅人簡易征收的說法，正確的是：

A.一般納稅人可以選擇簡易征收方式

B.一般納稅人必須按照簡易征收方式納稅

C.小規模納稅人可以選擇簡易征收方式

D.小規模納稅人必須按照簡易征收方式納稅

參考答案：C

2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業發生的工資薪金支出可以稅前扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出不得稅前扣除

C.企業發生的罰款支出可以稅前扣除

D.企業發生的交際應酬費可以稅前扣除

參考答案：A

3.下列關于個人所得稅的規定，正確的是：

A.個人取得的稿酬所得按月度累計預扣預繳

B.個人取得的特許權使用費所得按月度累計預扣預繳

C.個人取得的財產租賃所得按年度累計預扣預繳

D.個人取得的利息、股息、紅利所得按月度累計預扣預繳

參考答案：C

4.下列關于土地增值稅的規定，正確的是：

A.土地增值稅實行超額累進稅率

B.土地增值稅實行比例稅率

C.土地增值稅實行超額累進稅率，但最高不超過50%

D.土地增值稅實行比例稅率，但最高不超過50%

參考答案：A

5.下列關于印花稅的規定，正確的是：

A.印花稅的納稅人是所有取得應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的納稅人是單位，不包括個人

C.印花稅的納稅人是個人，不包括單位

D.印花稅的納稅人是取得應稅憑證的單位和個人，包括單位和個人

參考答案：D

6.下列關于房產稅的規定，正確的是：

A.房產稅的征稅對象是城市、縣城、鎮、工礦區內的房產

B.房產稅的征稅對象是城市、縣城、鎮、工礦區以外的房產

C.房產稅的征稅對象是農村的房產

D.房產稅的征稅對象是農村和城市、縣城、鎮、工礦區的房產

參考答案：A

7.下列關于契稅的規定，正確的是：

A.契稅的納稅人是取得應稅土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的納稅人是單位，不包括個人

C.契稅的納稅人是個人，不包括單位

D.契稅的納稅人是取得應稅土地、房屋權屬的單位和個人，包括單位和個人

參考答案：A

8.下列關于車輛購置稅的規定，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人

B.車輛購置稅的納稅人是車輛的使用人

C.車輛購置稅的納稅人是車輛的生產商

D.車輛購置稅的納稅人是車輛的銷售商

參考答案：A

9.下列關于環境保護稅的規定，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人是所有排放應稅污染物的單位

B.環境保護稅的納稅人是單位，不包括個人

C.環境保護稅的納稅人是個人，不包括單位

D.環境保護稅的納稅人是排放應稅污染物的單位和個人

參考答案：D

10.下列關于資源稅的規定，正確的是：

A.資源稅的納稅人是開采、生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的納稅人是單位，不包括個人

C.資源稅的納稅人是個人，不包括單位

D.資源稅的納稅人是開采、生產應稅資源的單位和個人，包括單位和個人

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓不動產

D.出口貨物

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資薪金支出

B.公益性捐贈支出

C.罰款支出

D.交際應酬費

參考答案：AB

3.下列屬于個人所得稅應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.銷售土地使用權

B.轉讓房屋

C.出租房屋

D.交換房屋

參考答案：ABD

5.下列屬于印花稅征稅范圍的憑證有：

A.購銷合同

B.技術合同

C.貸款合同

D.房產買賣合同

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易征收方式納稅。（）

參考答案：√

2.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額。（）

參考答案：×

3.個人所得稅的計稅依據是個人取得的應稅所得額。（）

參考答案：√

4.土地增值稅的征稅對象是城市、縣城、鎮、工礦區內的房產。（）

參考答案：√

5.印花稅的納稅人是所有取得應稅憑證的單位和個人。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策、核算要求、發票使用等方面存在以下區別：

（1）稅收政策：一般納稅人可以享受進項稅額抵扣政策，小規模納稅人則不能；

（2）核算要求：一般納稅人需要按照會計制度進行核算，小規模納稅人可以簡化核算；

（3）發票使用：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人只能開具普通發票；

（4）申報期限：一般納稅人每月申報，小規模納稅人按季度申報；

（5）稅收優惠：一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，小規模納稅人享受的稅收優惠政策相對較少。

2.題目：簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

答案：企業所得稅的計稅依據是企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業所得稅的稅率分為兩檔，分別為25%和15%。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。個人所得稅的稅率分為七檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.題目：簡述土地增值稅的計稅依據和稅率。

答案：土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額。土地增值稅實行四級超率累進稅率，分別為30%、40%、50%、60%。具體稅率根據增值額占扣除項目金額的比例確定。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅在我國稅收體系中占據著重要的地位，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.增值稅是財政收入的重要來源。隨著我國經濟的快速發展，增值稅收入在財政收入中的比重逐年上升，成為國家財政收入的主要來源之一。

2.增值稅有利于促進經濟結構調整。增值稅只對增值額征稅，避免了重復征稅，有利于鼓勵企業專業化、規模化經營，推動產業結構優化升級。

3.增值稅有利于公平稅負。增值稅按增值額征稅，有利于消除地區間、行業間、企業間的稅負不均現象，實現稅收公平。

4.增值稅有利于促進國際貿易發展。增值稅的征收范圍覆蓋了國內市場，有利于消除國內外的稅收差異，降低企業進出口成本，促進國際貿易發展。

5.增值稅有利于稅收征管。增值稅采用發票管理制度，有利于加強稅收征管，防止偷稅、漏稅行為。

6.增值稅有利于稅收政策調整。增值稅具有較強的靈活性，可以根據經濟發展需要調整稅率，實施稅收優惠政策，促進經濟增長。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：根據增值稅的相關規定，小規模納稅人可以選擇簡易征收方式，因此選項C正確。

2.A

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、公益性捐贈支出等，罰款支出和交際應酬費不得稅前扣除，因此選項A正確。

3.C

解析思路：個人所得稅的預扣預繳方式根據所得類型不同而有所區別，財產租賃所得按年度累計預扣預繳，因此選項C正確。

4.A

解析思路：土地增值稅實行超額累進稅率，最高稅率不超過50%，因此選項A正確。

5.D

解析思路：印花稅的納稅人是取得應稅憑證的單位和個人，包括單位和個人，因此選項D正確。

6.A

解析思路：房產稅的征稅對象是城市、縣城、鎮、工礦區內的房產，因此選項A正確。

7.A

解析思路：契稅的納稅人是取得應稅土地、房屋權屬的單位和個人，因此選項A正確。

8.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，因此選項A正確。

9.D

解析思路：環境保護稅的納稅人是排放應稅污染物的單位和個人，因此選項D正確。

10.D

解析思路：資源稅的納稅人是開采、生產應稅資源的單位和個人，包括單位和個人，因此選項D正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓不動產和出口貨物，因此選項ABCD均正確。

2.AB

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出和公益性捐贈支出，罰款支出和交際應酬費不得稅前扣除，因此選項AB正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得，因此選項ABCD均正確。

4.ABD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括銷售土地使用權、轉讓房屋和交換房屋，出租房屋不在征稅范圍內，因此選項ABD正確。

5.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術合同、貸款合同和房產買賣合同，因此選項ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅一般