2024年稅務師模擬測試計劃試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據我國稅收法律法規，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買固定資產

2.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定應稅收入的情形是：

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.收取政府補助

D.轉讓固定資產收入

3.下列關于個人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅法規定的各項所得均適用比例稅率

D.稅法規定的各項所得均適用超額累進稅率

4.某企業當月應納增值稅為10萬元，已預繳增值稅5萬元，本月應補繳增值稅：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.0萬元

5.下列關于營業稅改征增值稅，說法正確的是：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.增值稅納稅人按照銷售額全額計稅

C.增值稅納稅人不得抵扣進項稅額

D.增值稅納稅人按照銷售額扣除進項稅額后的余額計稅

6.某企業當月應納消費稅為5萬元，已預繳消費稅2萬元，本月應補繳消費稅：

A.2萬元

B.3萬元

C.5萬元

D.0萬元

7.下列關于契稅的規定，錯誤的是：

A.契稅的納稅人為轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收范圍包括城市、農村的土地和房屋

8.某企業當月應納房產稅為2萬元，已預繳房產稅1萬元，本月應補繳房產稅：

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.0萬元

9.下列關于土地增值稅的規定，錯誤的是：

A.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產的收入減除法定扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括城市、農村的土地和房屋

10.某企業當月應納車船稅為1萬元，已預繳車船稅0.5萬元，本月應補繳車船稅：

A.0.5萬元

B.1萬元

C.1.5萬元

D.0萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買固定資產

2.下列各項中，屬于企業所得稅法規定應稅收入的情形有：

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.收取政府補助

D.轉讓固定資產收入

3.下列各項中，屬于個人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.轉讓財產所得

4.下列各項中，屬于增值稅納稅人享受的稅收優惠政策的有：

A.一般納稅人按銷售額的13%繳納增值稅

B.小規模納稅人按銷售額的3%繳納增值稅

C.一般納稅人可抵扣進項稅額

D.小規模納稅人不得抵扣進項稅額

5.下列各項中，屬于營業稅改征增值稅后的變化有：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.增值稅納稅人按照銷售額全額計稅

C.增值稅納稅人不得抵扣進項稅額

D.增值稅納稅人按照銷售額扣除進項稅額后的余額計稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人按照銷售額全額計稅。（）

2.企業所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。（）

3.個人所得稅的稅率均為超額累進稅率。（）

4.增值稅納稅人可抵扣進項稅額。（）

5.營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人的計稅依據為銷售額扣除進項稅額后的余額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理、計稅方法、稅收優惠政策等方面存在以下區別：

（1）稅務管理：一般納稅人需要按照國家規定辦理稅務登記、報送稅務申報、繳納稅款等手續，小規模納稅人可以不辦理稅務登記，但需要按照規定報送稅務申報和繳納稅款。

（2）計稅方法：一般納稅人采用增值稅專用發票計稅，可以抵扣進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。

（3）稅收優惠政策：一般納稅人享受的稅收優惠政策較多，如出口退稅、即征即退等；小規模納稅人享受的稅收優惠政策相對較少。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

答案：企業所得稅的納稅義務人為在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織，包括居民企業和非居民企業。

企業所得稅的納稅期限為：

（1）按月或者按季預繳，年度匯算清繳；

（2）按月或者按季預繳，年終一次性繳納；

（3）按月或者按季預繳，年度內分月或者分季繳納；

（4）按年度繳納。

3.簡述個人所得稅的計稅依據和稅率結構。

答案：個人所得稅的計稅依據為納稅人的各項所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。

個人所得稅的稅率結構為：

（1）工資、薪金所得：適用超額累進稅率，稅率分為7級；

（2）勞務報酬所得：適用比例稅率，稅率為20%；

（3）稿酬所得、特許權使用費所得：適用比例稅率，稅率為20%；

（4）財產租賃所得：適用比例稅率，稅率為10%；

（5）財產轉讓所得：適用比例稅率，稅率為20%；

（6）利息、股息、紅利所得：適用比例稅率，稅率為20%；

（7）偶然所得：適用比例稅率，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述稅收優惠政策對企業發展的影響。

答案：

稅收優惠政策作為國家宏觀調控的重要手段，對企業發展具有重要影響。以下將從幾個方面論述稅收優惠政策對企業發展的影響：

1.降低企業稅負，提高企業盈利能力。稅收優惠政策通過降低企業稅負，增加企業可用資金，從而提高企業的盈利能力。這對于初創企業、高新技術企業以及面臨轉型壓力的傳統企業來說，有助于緩解資金壓力，增強企業的生存和發展能力。

2.促進產業結構調整。稅收優惠政策有利于引導企業投資于國家鼓勵發展的產業和領域，如新能源、環保、高新技術等。通過稅收優惠，國家可以調整產業結構，優化資源配置，提高國民經濟整體競爭力。

3.增強企業創新能力。稅收優惠政策可以激勵企業加大研發投入，提高自主創新能力。對于高新技術企業而言，稅收優惠有助于降低研發成本，加速科技成果轉化，推動企業持續發展。

4.擴大就業，促進社會穩定。稅收優惠政策可以降低企業的用工成本，提高企業吸納就業的能力。這對于緩解就業壓力、促進社會穩定具有重要意義。

5.增強企業國際競爭力。稅收優惠政策有助于降低企業成本，提高產品在國際市場的競爭力。對于出口型企業而言，稅收優惠可以降低出口關稅，提高產品價格優勢，拓展國際市場。

然而，稅收優惠政策也存在一定的負面影響，如可能導致稅收流失、加劇地區間發展不平衡等。因此，在制定和實施稅收優惠政策時，應充分考慮以下因素：

1.優惠政策應具有針對性，針對特定行業、特定領域和特定企業實施，避免盲目擴大優惠范圍。

2.優惠政策應與國家宏觀調控目標相一致，促進經濟結構調整和產業升級。

3.優惠政策應注重公平性，確保各類企業公平競爭，避免稅收優惠政策成為企業間不公平競爭的誘因。

4.優惠政策應注重實效性，確保政策實施后能夠達到預期效果，提高政策實施效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物，不包括購買固定資產。

2.C

解析思路：企業所得稅法規定，政府補助不屬于企業的應稅收入，因此C選項錯誤。

3.A

解析思路：個人所得稅中，工資、薪金所得適用超額累進稅率，其他所得如勞務報酬所得、稿酬所得等適用比例稅率。

4.A

解析思路：應納增值稅為10萬元，已預繳5萬元，則應補繳5萬元。

5.D

解析思路：增值稅納稅人按照銷售額扣除進項稅額后的余額計稅，這是營業稅改征增值稅后的變化。

6.B

解析思路：應納消費稅為5萬元，已預繳2萬元，則應補繳3萬元。

7.C

解析思路：契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，不是只有比例稅率。

8.A

解析思路：應納房產稅為2萬元，已預繳1萬元，則應補繳1萬元。

9.D

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括城市、農村的土地和房屋，因此D選項錯誤。

10.B

解析思路：應納車船稅為1萬元，已預繳0.5萬元，則應補繳0.5萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業所得稅法規定應稅收入的情形包括銷售貨物收入、提供技術服務收入和轉讓固定資產收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和財產轉讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅納稅人享受的稅收優惠政策包括一般納稅人按銷售額的13%繳納增值稅、一般納稅人可抵扣進項稅額和小規模納稅人按銷售額的3%繳納增值稅。

5.AD

解析思路：營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人的計稅依據為銷售額扣除進項稅額后的余額，同時增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅納稅人按照銷售額全