持續提升2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師考試的范圍？

A.稅法

B.財務會計

C.經濟法

D.企業管理

2.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對所有商品和服務征收的稅

B.增值稅是價外稅

C.增值稅是對生產者征收的稅

D.增值稅是對消費者征收的稅

3.稅務師事務所接受委托，應當與委托人簽訂什么？

A.委托合同

B.協議書

C.合同

D.服務協議

4.下列哪項不屬于稅收征收管理的原則？

A.法律先行原則

B.公開、公平、公正原則

C.誠信原則

D.懲罰原則

5.稅務師事務所的執業質量責任由誰承擔？

A.稅務師

B.稅務師事務所

C.稅務師事務所負責人

D.委托人

6.下列哪項不屬于稅務師事務所的執業范圍？

A.稅收籌劃

B.納稅申報

C.稅收審計

D.企業咨詢

7.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅是對所有企業征收的稅

B.企業所得稅是對企業利潤征收的稅

C.企業所得稅是對企業資產征收的稅

D.企業所得稅是對企業工資征收的稅

8.稅務師事務所對委托人提供的資料負有保密義務，下列哪項不屬于保密內容？

A.委托人的商業秘密

B.委托人的財務報表

C.委托人的納稅申報表

D.委托人的員工名單

9.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對所有個人征收的稅

B.個人所得稅是對個人收入征收的稅

C.個人所得稅是對個人財產征收的稅

D.個人所得稅是對個人消費征收的稅

10.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是合法的稅務行為

B.稅收籌劃是逃稅行為

C.稅收籌劃是偷稅行為

D.稅收籌劃是漏稅行為

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的執業質量責任包括哪些？

A.對執業質量承擔直接責任

B.對執業質量承擔間接責任

C.對執業質量承擔連帶責任

D.對執業質量承擔補充責任

2.下列哪些屬于稅務師事務所的執業范圍？

A.稅收籌劃

B.納稅申報

C.稅收審計

D.企業咨詢

3.稅務師事務所的執業規則包括哪些？

A.依法執業

B.誠實守信

C.公平競爭

D.遵守職業道德

4.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律先行原則

B.公開、公平、公正原則

C.誠信原則

D.懲罰原則

5.稅務師事務所接受委托，應當與委托人簽訂哪些？

A.委托合同

B.協議書

C.合同

D.服務協議

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所對委托人提供的資料負有保密義務。（）

2.稅收籌劃是逃稅行為。（）

3.企業所得稅是對企業利潤征收的稅。（）

4.個人所得稅是對個人收入征收的稅。（）

5.稅務師事務所的執業質量責任由稅務師承擔。（）

6.稅務師事務所的執業規則包括遵守職業道德。（）

7.稅收征收管理的原則包括公開、公平、公正原則。（）

8.稅務師事務所的執業范圍包括稅收籌劃。（）

9.增值稅是對所有商品和服務征收的稅。（）

10.稅務師事務所對委托人提供的資料負有保密義務。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師事務所接受委托后，應當如何處理委托人的商業秘密和財務信息。

答案：

稅務師事務所在接受委托后，應當嚴格遵守保密原則，對委托人的商業秘密和財務信息進行嚴格保密。具體措施包括：

（1）建立保密制度，明確保密責任和保密義務；

（2）對涉密信息進行分類管理，采取必要的技術措施和物理措施，確保信息的安全；

（3）對涉密信息進行傳輸和存儲時，使用加密技術，防止信息泄露；

（4）對涉密信息進行處理的員工，進行保密教育，提高其保密意識；

（5）在與委托人簽訂的委托合同中，明確保密條款，確保雙方在保密問題上的權益；

（6）在委托事項完成后，對涉密信息進行清理，確保不留痕跡。

2.題目：解釋稅收籌劃的概念，并說明稅收籌劃的合法性和風險。

答案：

稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法的前提下，利用稅法規定的優惠政策、稅收扣除、減免稅等手段，合理調整生產經營活動，降低稅負，提高經濟效益的行為。

稅收籌劃的合法性體現在：

（1）納稅人必須遵守稅法，不得采取逃稅、漏稅等違法行為；

（2）納稅人利用的稅收優惠政策、稅收扣除、減免稅等手段，必須符合稅法規定；

（3）稅收籌劃的行為不得損害國家稅收利益和社會公共利益。

稅收籌劃的風險包括：

（1）稅收籌劃方案可能因稅法修訂或政策調整而失效；

（2）稅收籌劃方案可能被稅務機關認定為避稅行為，面臨稅務風險；

（3）稅收籌劃方案可能涉及商業秘密泄露，損害委托人利益；

（4）稅收籌劃方案可能因操作不當，導致稅務風險。

3.題目：簡述稅務師在稅務代理過程中的職責和權利。

答案：

稅務師在稅務代理過程中的職責包括：

（1）了解和掌握稅法規定，為委托人提供稅收咨詢服務；

（2）協助委托人編制納稅申報表，確保申報內容的準確性；

（3）協助委托人進行稅收籌劃，降低稅負；

（4）代理委托人與稅務機關溝通，解決稅務爭議；

（5）對委托人的涉稅業務進行監督，確保其遵守稅法。

稅務師在稅務代理過程中的權利包括：

（1）查閱和復制與稅務代理業務有關的資料；

（2）要求委托人提供必要的文件和資料；

（3）對委托人的涉稅業務提出意見和建議；

（4）要求委托人改正違反稅法的行為；

（5）依法維護自身的合法權益。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用。

答案：

稅務師在促進稅收法治建設中的作用是多方面的，以下將從幾個方面進行論述：

1.專業服務推動稅收法治意識提升

稅務師作為專業的稅收服務人員，通過為納稅人提供專業的稅務咨詢和代理服務，能夠幫助納稅人更好地理解稅法，提高納稅人的稅收法治意識。稅務師的專業知識和服務有助于納稅人認識到遵守稅法的重要性，從而自覺遵守稅法規定，減少違法行為。

2.專業知識保障稅收政策執行

稅務師具備扎實的稅收專業知識，能夠準確理解和執行稅收政策。在代理納稅申報、稅務籌劃等過程中，稅務師能夠確保稅收政策得到正確執行，避免因理解偏差導致的稅收損失或違法行為。

3.監督作用促進稅收公平

稅務師在代理過程中，對納稅人的財務狀況和稅務處理進行監督，有助于發現和糾正潛在的稅收違法行為。這種監督作用有助于維護稅收公平，防止稅收流失，保障國家財政收入。

4.協調作用緩解稅企矛盾

稅務師作為納稅人與稅務機關之間的橋梁，能夠有效協調雙方關系。在處理稅務爭議時，稅務師可以憑借專業知識和溝通技巧，幫助納稅人合理表達訴求，同時協助稅務機關公正處理問題，從而緩解稅企矛盾。

5.提高稅收征管效率

稅務師通過提供專業的稅務代理服務，可以幫助稅務機關提高稅收征管效率。例如，稅務師代理的納稅申報準確無誤，可以減少稅務機關的審核工作量，提高稅收征管效率。

6.促進稅收法治環境優化

稅務師在執業過程中，不斷推動稅收法治環境的優化。他們通過參與稅收立法、稅收政策制定等，為稅收法治建設提供專業意見和建議，有助于完善稅收法律體系，提高稅收法治水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師考試的范圍包括稅法、財務會計、經濟法等，企業管理不屬于考試范圍。

2.B

解析思路：增值稅是價外稅，即納稅人在銷售商品或提供服務時，先收取不含稅的價格，再向稅務機關申報繳納增值稅。

3.A

解析思路：稅務師事務所接受委托后，應當與委托人簽訂委托合同，明確雙方的權利和義務。

4.D

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律先行原則、公開、公平、公正原則、誠信原則等，懲罰原則不屬于稅收征收管理的原則。

5.B

解析思路：稅務師事務所的執業質量責任由稅務師事務所承擔，而不是由稅務師個人承擔。

6.D

解析思路：稅務師事務所的執業范圍包括稅收籌劃、納稅申報、稅收審計等，企業咨詢不屬于其執業范圍。

7.B

解析思路：企業所得稅是對企業利潤征收的稅，而不是對企業資產或工資征收的稅。

8.D

解析思路：稅務師事務所對委托人的員工名單不負有保密義務，因為這與稅務代理業務無關。

9.B

解析思路：個人所得稅是對個人收入征收的稅，而不是對個人財產或消費征收的稅。

10.A

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務行為，旨在在遵守稅法的前提下，降低稅負，提高經濟效益。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務師事務所的執業質量責任包括直接責任、間接責任和連帶責任。

2.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業范圍包括稅收籌劃、納稅申報、稅收審計和企業咨詢。

3.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業規則包括依法執業、誠實守信、公平競爭和遵守職業道德。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律先行原則、公開、公平、公正原則、誠信原則和懲罰原則。

5.ABCD

解析思路：稅務師事務所接受委托后，應當與委托人簽訂委托合同、協議書、合同和服務協議。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務師事務所對委托人提供的資料負有保密義務，這是職業道德和法律規定的要求。

2.×

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務行為，不屬于逃稅行為。

3.√

解析思路：企業所得稅是對企業利潤征收的稅，這是企業所得稅的基本概念。

4.√

解析思路：個人所得稅是對個人收入征收的稅，這是個人所得稅的基本概念。

5.×

解析思路：稅務師事務所的執業質量責任由稅務師事務所承擔，而不是由稅務師個人承擔。

6.√

解析思路：稅務師事務