2024年稅務(wù)師考試個(gè)性化復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.稅率計(jì)稅方法

C.組合計(jì)稅方法

D.比例計(jì)稅方法

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)出口退稅政策

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為無(wú)形資產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)，為租賃服務(wù)開始提供的當(dāng)天

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅人自行申報(bào)納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)出口退稅政策

5.個(gè)人所得稅的征收管理包括哪些？

A.納稅人自行申報(bào)納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計(jì)稅方法只有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和稅率計(jì)稅方法。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。（）

5.個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳和稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收。（）

姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

2.D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)及其適用范圍。

答案：

增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是一種簡(jiǎn)化增值稅計(jì)稅的方法，其主要特點(diǎn)如下：

1.稅率較低：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的稅率通常低于正常計(jì)稅方法的稅率，有利于減輕納稅人稅負(fù)。

2.計(jì)稅簡(jiǎn)便：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算過(guò)程簡(jiǎn)單，不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的抵扣，降低了納稅人的計(jì)算成本。

3.適用范圍廣：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及一些特定行業(yè)和項(xiàng)目的納稅人。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍包括：

1.增值稅小規(guī)模納稅人：按照稅法規(guī)定，年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.特定行業(yè)納稅人：如住宿業(yè)、餐飲業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等行業(yè)的納稅人，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

3.特定項(xiàng)目納稅人：如銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目的納稅人，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.納稅人自愿選擇：除上述規(guī)定外，納稅人也可以自愿選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，納稅人只需按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不再需要單獨(dú)核算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。這種計(jì)稅方法對(duì)于簡(jiǎn)化稅收征管、降低納稅成本具有積極作用。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了促進(jìn)特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)的發(fā)展，通過(guò)降低稅率、延長(zhǎng)免稅期、加計(jì)扣除等手段，給予企業(yè)一定的稅收減免。這些優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策能夠引導(dǎo)企業(yè)投資于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

2.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：通過(guò)給予特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠，可以吸引企業(yè)投資，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和協(xié)調(diào)，縮小地區(qū)間的發(fā)展差距。

3.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

4.提高企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新能力：稅收優(yōu)惠政策中的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，推動(dòng)科技進(jìn)步。

5.吸引和留住人才：稅收優(yōu)惠政策有助于提高企業(yè)的薪酬競(jìng)爭(zhēng)力，吸引和留住優(yōu)秀人才，為企業(yè)發(fā)展提供智力支持。

6.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅收優(yōu)惠政策往往伴隨著一定的合規(guī)要求，這促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高合規(guī)意識(shí)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

然而，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策也存在一些潛在問(wèn)題，如可能導(dǎo)致稅收流失、加劇地區(qū)間競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)生稅收尋租等。因此，在實(shí)施稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要做到以下幾點(diǎn)：

1.科學(xué)制定政策：根據(jù)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策，科學(xué)制定稅收優(yōu)惠政策，確保政策的有效性和針對(duì)性。

2.合理分配資源：在實(shí)施稅收優(yōu)惠政策時(shí)，要充分考慮資源分配的公平性，避免造成新的不公平現(xiàn)象。

3.加強(qiáng)監(jiān)管：加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)管，防止稅收流失和濫用稅收優(yōu)惠政策。

4.適時(shí)調(diào)整：根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和政策實(shí)施效果，適時(shí)調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，確保政策的有效性和可持續(xù)性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和非居民企業(yè)。非居民企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、稅率計(jì)稅方法、組成計(jì)稅方法和比例計(jì)稅方法。比例計(jì)稅方法不屬于增值稅的計(jì)稅方法。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策等。企業(yè)出口退稅政策不屬于稅收優(yōu)惠政策。

6.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天以及提供租賃服務(wù)的當(dāng)天。提供租賃服務(wù)，為租賃服務(wù)開始提供的當(dāng)天。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每年1月1日至3月31日、每年4月1日至6月30日、每年7月1日至9月30日以及每年10月1日至12月31日。每年10月1日至12月31日不屬于納稅申報(bào)期限。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收不屬于個(gè)人所得稅的征收管理。

9.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。17%不屬于增值稅的稅率。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。30%不屬于企業(yè)所得稅的稅率。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。這四項(xiàng)都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和非居民企業(yè)。這四項(xiàng)都屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。這四項(xiàng)都屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策等。這四項(xiàng)都屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。這四項(xiàng)都屬于個(gè)人所得稅的征收管理。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)是稅率較低、計(jì)稅簡(jiǎn)便，但并非只有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和稅率計(jì)稅方法，還有組成計(jì)稅方法和比例計(jì)稅方法。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅