2024年稅務師必考題目試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據我國《稅收征收管理法》規定，下列哪項不屬于稅務機關的職權？

A.稅務登記

B.稅收征收

C.稅務咨詢

D.稅收檢查

2.以下哪個稅種適用于增值稅一般納稅人？

A.消費稅

B.營業稅

C.增值稅

D.關稅

3.納稅人逾期繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。滯納金的計算公式為：

A.滯納金=稅款×滯納天數×0.05%

B.滯納金=稅款×滯納天數×0.5%

C.滯納金=稅款×滯納天數×1%

D.滯納金=稅款×滯納天數×3%

4.企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額，可以在計算企業所得稅時：

A.直接扣除

B.在計算增值稅時扣除

C.在計算營業稅時扣除

D.無法扣除

5.我國《稅收征收管理法》規定，納稅人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以：

A.2000元以下罰款

B.5000元以下罰款

C.1萬元以下罰款

D.2萬元以下罰款

6.納稅人申報納稅的方式不包括：

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.現場申報

7.以下哪個稅種適用于個人所得稅？

A.營業稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.關稅

8.納稅人逾期申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。滯納金的計算公式為：

A.滯納金=稅款×滯納天數×0.05%

B.滯納金=稅款×滯納天數×0.5%

C.滯納金=稅款×滯納天數×1%

D.滯納金=稅款×滯納天數×3%

9.以下哪個稅種適用于企業所得稅？

A.營業稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

10.我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關在征收稅款時，對納稅人的財產、貨物可以進行：

A.查封

B.扣押

C.拍賣

D.抵押

11.以下哪個稅種適用于消費稅？

A.營業稅

B.增值稅

C.消費稅

D.關稅

12.納稅人申報納稅的方式不包括：

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.現場申報

13.以下哪個稅種適用于關稅？

A.營業稅

B.增值稅

C.關稅

D.企業所得稅

14.我國《稅收征收管理法》規定，納稅人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以：

A.2000元以下罰款

B.5000元以下罰款

C.1萬元以下罰款

D.2萬元以下罰款

15.以下哪個稅種適用于個人所得稅？

A.營業稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.關稅

16.納稅人逾期申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。滯納金的計算公式為：

A.滯納金=稅款×滯納天數×0.05%

B.滯納金=稅款×滯納天數×0.5%

C.滯納金=稅款×滯納天數×1%

D.滯納金=稅款×滯納天數×3%

17.以下哪個稅種適用于企業所得稅？

A.營業稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

18.我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關在征收稅款時，對納稅人的財產、貨物可以進行：

A.查封

B.扣押

C.拍賣

D.抵押

19.以下哪個稅種適用于消費稅？

A.營業稅

B.增值稅

C.消費稅

D.關稅

20.納稅人申報納稅的方式不包括：

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.現場申報

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務機關在稅收征收管理中的主要職責包括：

A.稅務登記

B.稅收征收

C.稅務咨詢

D.稅收檢查

2.納稅人申報納稅的方式包括：

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.現場申報

3.稅務機關對納稅人的財產、貨物可以進行：

A.查封

B.扣押

C.拍賣

D.抵押

4.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的特點？

A.納稅人身份明確

B.稅率較高

C.稅基較廣

D.稅負較輕

5.納稅人逾期繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。滯納金的計算公式包括：

A.滯納金=稅款×滯納天數×0.05%

B.滯納金=稅款×滯納天數×0.5%

C.滯納金=稅款×滯納天數×1%

D.滯納金=稅款×滯納天數×3%

6.納稅人申報納稅的方式不包括：

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.現場申報

7.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

8.納稅人逾期申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。滯納金的計算公式包括：

A.滯納金=稅款×滯納天數×0.05%

B.滯納金=稅款×滯納天數×0.5%

C.滯納金=稅款×滯納天數×1%

D.滯納金=稅款×滯納天數×3%

9.以下哪些屬于企業所得稅的征收范圍？

A.營業收入

B.財務費用

C.投資收益

D.稅收優惠

10.稅務機關在征收稅款時，對納稅人的財產、貨物可以進行：

A.查封

B.扣押

C.拍賣

D.抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的財產、貨物可以進行查封、扣押、拍賣、抵押。（）

2.納稅人逾期繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。（）

3.納稅人申報納稅的方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報、現場申報。（）

4.稅務機關對納稅人的財產、貨物可以進行查封、扣押、拍賣、抵押。（）

5.納稅人逾期申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。（）

6.納稅人申報納稅的方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報、現場申報。（）

7.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的財產、貨物可以進行查封、扣押、拍賣、抵押。（）

8.納稅人逾期繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。（）

9.納稅人申報納稅的方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報、現場申報。（）

10.稅務機關在征收稅款時，對納稅人的財產、貨物可以進行查封、扣押、拍賣、抵押。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理、稅率、發票使用、進項稅額抵扣等方面存在以下主要區別：

（1）稅務管理：一般納稅人需按規定進行增值稅專用發票的領用、開具、認證、抵扣等管理，而小規模納稅人則相對簡化。

（2）稅率：一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%等，而小規模納稅人適用的征收率為3%或5%。

（3）發票使用：一般納稅人可開具增值稅專用發票，小規模納稅人則開具普通發票。

（4）進項稅額抵扣：一般納稅人可以憑取得的增值稅專用發票等合法憑證抵扣進項稅額，而小規模納稅人則無法抵扣進項稅額。

2.題目：解釋企業所得稅的納稅義務人及其納稅義務。

答案：

企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業，包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業、外國企業等。納稅義務包括：

（1）納稅義務人應當依法繳納企業所得稅。

（2）納稅義務人應當按照規定的期限辦理納稅申報。

（3）納稅義務人應當依法保存會計憑證、賬簿、報表等稅務資料。

（4）納稅義務人應當依法接受稅務機關的稅務檢查。

（5）納稅義務人應當依法繳納滯納金、罰款等稅務違法行為產生的費用。

3.題目：闡述個人所得稅的征收范圍及其稅率結構。

答案：

個人所得稅的征收范圍包括以下幾類所得：

（1）工資、薪金所得

（2）個體工商戶的生產、經營所得

（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得

（4）勞務報酬所得

（5）稿酬所得

（6）特許權使用費所得

（7）利息、股息、紅利所得

（8）財產租賃所得

（9）財產轉讓所得

（10）偶然所得

個人所得稅的稅率結構如下：

（1）工資、薪金所得：實行超額累進稅率，稅率為3%至45%。

（2）個體工商戶的生產、經營所得：實行五級超額累進稅率，稅率為5%至35%。

（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得：實行五級超額累進稅率，稅率為5%至35%。

（4）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得：實行比例稅率，稅率為20%。

（5）利息、股息、紅利所得：實行比例稅率，稅率為20%。

（6）財產租賃所得：實行比例稅率，稅率為20%。

（7）財產轉讓所得：實行比例稅率，稅率為20%。

（8）偶然所得：實行比例稅率，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述稅收征收管理法在維護稅收秩序和保障國家財政收入中的作用。

答案：

稅收征收管理法作為我國稅收法律體系的重要組成部分，對于維護稅收秩序和保障國家財政收入具有至關重要的作用。以下是稅收征收管理法在兩方面作用的論述：

1.維護稅收秩序

（1）規范稅收行為：稅收征收管理法明確了稅務機關和納稅人的權利義務，規范了稅收征收程序，確保了稅收活動的合法性、合規性。

（2）加強稅收執法：稅收征收管理法賦予了稅務機關執法權限，包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，有效打擊了偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

（3）保障納稅人權益：稅收征收管理法規定了納稅人的權利，如知情權、陳述權、申辯權等，保護了納稅人的合法權益。

（4）促進稅收公平：稅收征收管理法通過規范稅收征管行為，確保稅收公平，防止稅收負擔不公現象的發生。

2.保障國家財政收入

（1）確保稅款足額入庫：稅收征收管理法規定了稅款征收的程序和措施，確保了稅款及時、足額入庫，為國家財政提供了穩定的收入來源。

（2）提高稅收征管效率：稅收征收管理法通過優化稅收征管流程，提高稅收征管效率，降低了稅收征管成本。

（3）增強稅收法治觀念：稅收征收管理法強化了稅收法治觀念，提高了全社會對稅收的認識和重視，為稅收收入的穩定增長奠定了基礎。

（4）促進經濟發展：稅收征收管理法通過規范稅收征管，減輕企業負擔，激發市場活力，為經濟發展創造了良好的稅收環境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：根據《稅收征收管理法》第一章第二條，稅務機關的職權包括稅務登記、稅收征收、稅務檢查等，而稅務咨詢不屬于稅務機關的職權。

2.C

解析思路：增值稅是我國現行的一種流轉稅，適用于增值稅一般納稅人。

3.A

解析思路：根據《稅收征收管理法》第二十一條規定，滯納金的計算公式為滯納金=稅款×滯納天數×0.05%。

4.D

解析思路：根據《企業所得稅法》第八條規定，企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額，可以在計算企業所得稅時直接扣除。

5.A

解析思路：根據《稅收征收管理法》第六十三條規定，納稅人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下罰款。

6.C

解析思路：根據《稅收征收管理法》第二十三條規定，納稅人申報納稅的方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報，現場申報不屬于法定申報方式。

7.C

解析思路：個人所得稅適用于個人取得的各類所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。

8.A

解析思路：根據《稅收征收管理法》第二十一條規定，逾期申報納稅的，滯納金的計算公式為滯納金=稅款×滯納天數×0.05%。

9.D

解析思路：企業所得稅適用于在我國境內注冊登記的企業，包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業、外國企業等。

10.B

解析思路：根據《稅收征收管理法》第四十條規定，稅務機關在征收稅款時，對納稅人的財產、貨物可以進行扣押。

11.C

解析思路：消費稅是我國對特定消費品征收的一種流轉稅，適用于消費稅稅目范圍內的商品。

12.C

解析思路：根據《稅收征收管理法》第二十三條規定，納稅人申報納稅的方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報，現場申報不屬于法定申報方式。

13.C

解析思路：關稅是進口環節征收的一種稅收，適用于進口貨物。

14.A

解析思路：根據《稅收征收管理法》第六十三條規定，納稅人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下罰款。

15.C

解析思路：個人所得稅適用于個人取得的各類所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。

16.A

解析思路：根據《稅收征收管理法》第二十一條規定，逾期申報納稅的，滯納金的計算公式為滯納金=稅款×滯納天數×0.05%。

17.D

解析思路：企業所得稅適用于在我國境內注冊登記的企業，包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業、外國企業等。

18.A

解析思路：根據《稅收征收管理法》第四十條規定，稅務機關在征收稅款時，對納稅人的財產、貨物可以進行查封。

19.C

解析思路：消費稅是我國對特定消費品征收的一種流轉稅，適用于消費稅稅目范圍內的商品。

20.C

解析思路：根據《稅收征收管理法》第二十三條規定，納稅人申報納稅的方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報，現場申報不屬于法定申報方式。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：稅務機關在稅收征收管理中的主要職責包括稅務登記、稅收征收、稅務咨詢、稅務檢查等。

2.ABCD

解析思路：納稅人申報納稅的方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報、現場申報。

3.ABCD

解析思路：稅務機關對納稅人的財產、貨物可以進行查封、扣押、拍賣、抵押。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的特點包括納稅人身份明確、稅率較高、稅基較廣、稅負較輕。

5.ABCD

解析思路：納稅人逾期繳納稅款的，滯納金的計算公式包括滯納金=稅款×滯納天數×0.05%、滯納金=稅款×滯納天數×0.5%、滯納金=稅款×滯納天數×1%、滯納金=稅款×滯納天數×3%。

6.C

解析思路：根據《稅收征收管理法》第二十三條規定，納稅人申報納稅的方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報，現場申報不屬于法定申報方式。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

8.ABCD

解析思路：納稅人逾期申報納稅的，滯納金的計算公式包括滯納金=稅款×滯納天數×0.05%、滯納金=稅款×滯納天數×0.5%、滯納金=稅款×滯納天數×1%、滯納金=稅款×滯納天數×3%。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括營業收