策略制定稅務師考試復習法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅收政策的基本要素？

A.稅收主體

B.稅收客體

C.稅收目的

D.稅收手段

參考答案：B

2.在稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務籌劃的原則？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.公平性原則

D.安全性原則

參考答案：C

3.稅務師在執業過程中，以下哪項行為不屬于違反職業道德？

A.保守客戶秘密

B.接受客戶不正當利益

C.公正執業

D.違反稅收法律法規

參考答案：A

4.在稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務代理的職責？

A.提供稅務咨詢

B.審查稅務報表

C.代辦稅務登記

D.進行稅務審計

參考答案：D

5.稅務師在執業過程中，以下哪項不屬于稅務代理的權限？

A.代表納稅人簽訂稅務協議

B.提交稅務申報

C.參與稅務爭議調解

D.獨立開展稅務審計

參考答案：D

6.在稅務師考試中，以下哪項不屬于稅收征收管理法的基本原則？

A.法定性原則

B.公開性原則

C.便民性原則

D.保密性原則

參考答案：D

7.稅務師在執業過程中，以下哪項不屬于稅務代理的義務？

A.依法執業

B.維護納稅人合法權益

C.接受稅務機關監督

D.違反稅收法律法規

參考答案：D

8.在稅務師考試中，以下哪項不屬于稅收籌劃的方法？

A.會計處理方法

B.稅收優惠政策

C.稅收籌劃軟件

D.稅收籌劃方案

參考答案：C

9.稅務師在執業過程中，以下哪項不屬于稅務代理的執業準則？

A.誠信執業

B.獨立執業

C.公正執業

D.違反稅收法律法規

參考答案：D

10.在稅務師考試中，以下哪項不屬于稅收籌劃的目標？

A.降低稅負

B.提高稅收效益

C.優化稅收結構

D.促進稅收公平

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師在執業過程中，以下哪些行為屬于違反職業道德？

A.保守客戶秘密

B.接受客戶不正當利益

C.公正執業

D.違反稅收法律法規

參考答案：BD

2.稅務籌劃的原則包括哪些？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.公平性原則

D.安全性原則

參考答案：ABCD

3.稅務代理的職責包括哪些？

A.提供稅務咨詢

B.審查稅務報表

C.代辦稅務登記

D.進行稅務審計

參考答案：ABC

4.稅收征收管理法的基本原則包括哪些？

A.法定性原則

B.公開性原則

C.便民性原則

D.保密性原則

參考答案：ABC

5.稅務籌劃的方法包括哪些？

A.會計處理方法

B.稅收優惠政策

C.稅收籌劃軟件

D.稅收籌劃方案

參考答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師在執業過程中，必須遵守稅收法律法規。（）

參考答案：√

2.稅務籌劃的目標是降低稅負。（）

參考答案：×

3.稅務代理的職責包括代表納稅人簽訂稅務協議。（）

參考答案：√

4.稅收籌劃的方法包括稅收籌劃軟件。（）

參考答案：×

5.稅務征收管理法的基本原則包括保密性原則。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務籌劃的基本原則及其在實踐中的應用。

答案：稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、經濟性原則、公平性原則和安全性原則。合法性原則要求籌劃方案必須符合國家法律法規；經濟性原則要求籌劃方案能夠實現稅收負擔的最小化；公平性原則要求籌劃方案不得損害國家稅收利益和社會公共利益；安全性原則要求籌劃方案在實施過程中具有可操作性和穩定性。在實踐應用中，稅務籌劃應遵循這些原則，以確保籌劃方案的合法性和有效性。

2.題目：簡述稅務代理的執業準則及其對執業人員的要求。

答案：稅務代理的執業準則包括誠信執業、獨立執業、公正執業和保密執業。誠信執業要求稅務代理人員遵守職業道德，誠實守信；獨立執業要求稅務代理人員獨立開展業務，不受他人干涉；公正執業要求稅務代理人員客觀公正地處理稅務問題；保密執業要求稅務代理人員保守客戶秘密，不得泄露。對執業人員的要求包括具備專業知識和技能、遵守職業道德、持續學習和更新知識、保持獨立性和公正性。

3.題目：簡述稅收籌劃與避稅的區別。

答案：稅收籌劃與避稅的區別主要體現在合法性上。稅收籌劃是在不違反稅法規定的前提下，通過合理規劃稅務事項，降低稅負的行為；而避稅則是通過利用稅法漏洞或鉆法律空子，規避納稅義務的行為。稅收籌劃是合法的稅務行為，而避稅則可能觸犯稅法，存在法律風險。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅務籌劃中的重要作用及其對企業和國家稅收的影響。

答案：稅務師在稅務籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

首先，稅務師具備專業的稅收知識和實踐經驗，能夠為企業提供準確的稅務咨詢和籌劃服務。通過對企業經營活動進行全面分析，稅務師能夠發現潛在稅收風險，為企業提供合規的稅務籌劃方案，從而降低企業稅負，提高資金使用效率。

其次，稅務師在稅務籌劃中的重要作用還體現在幫助企業規避稅收風險。隨著稅收法律法規的日益完善，稅收風險對企業的影響越來越大。稅務師憑借其對稅法的深刻理解和靈活運用，能夠為企業制定有效的稅務風險管理策略，確保企業在遵守稅法的前提下，最大程度地降低稅收風險。

此外，稅務師在稅務籌劃中還能夠促進企業合規經營。通過對企業稅務事項的全程監控，稅務師能夠幫助企業建立健全的稅務管理制度，確保企業稅務合規，避免因稅務問題而導致的法律糾紛。

對國家稅收而言，稅務師在稅務籌劃中的作用同樣不可忽視。首先，稅務籌劃有助于優化稅收結構，提高稅收收入。通過合理籌劃，企業能夠更好地利用稅收優惠政策，實現稅收收入的穩定增長。其次，稅務籌劃有助于提高稅收征管效率。稅務師在為企業提供稅務籌劃服務的過程中，能夠幫助企業規范稅務申報，提高稅收征管的質量和效率。最后，稅務籌劃有助于促進稅收公平。稅務師通過幫助企業合理避稅，能夠防止稅收流失，維護國家稅收利益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅收政策的基本要素不包括：

A.稅收主體

B.稅收客體

C.稅收目的

D.稅收手段

答案：B

解析思路：稅收政策的基本要素通常包括稅收主體、稅收客體、稅收目的和稅收手段，其中稅收客體指的是稅收的征收對象，因此不包括在基本要素之中。

2.稅務籌劃的原則中不屬于的選項是：

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.公平性原則

D.安全性原則

答案：C

解析思路：稅務籌劃的原則通常包括合法性原則、經濟性原則、安全性和合理性原則，公平性原則并不是稅務籌劃的特定原則。

3.稅務師在執業過程中，不屬于違反職業道德的行為是：

A.保守客戶秘密

B.接受客戶不正當利益

C.公正執業

D.違反稅收法律法規

答案：A

解析思路：稅務師的職業道德要求其保守客戶秘密，因此保守客戶秘密不屬于違反職業道德的行為。接受客戶不正當利益、公正執業和遵守稅收法律法規則是稅務師職業道德的核心要求。

4.稅務代理的職責中不包括的選項是：

A.提供稅務咨詢

B.審查稅務報表

C.代辦稅務登記

D.進行稅務審計

答案：D

解析思路：稅務代理的職責通常包括提供稅務咨詢、審查稅務報表和代辦稅務登記等，而稅務審計通常是由獨立的審計機構進行的，不屬于稅務代理的職責范圍。

5.稅務代理的權限中不包括的選項是：

A.代表納稅人簽訂稅務協議

B.提交稅務申報

C.參與稅務爭議調解

D.獨立開展稅務審計

答案：D

解析思路：稅務代理的權限通常包括代表納稅人簽訂稅務協議、提交稅務申報和參與稅務爭議調解等，獨立開展稅務審計超出了稅務代理的常規權限范圍。

6.稅收征收管理法的基本原則中不包括的選項是：

A.法定性原則

B.公開性原則

C.便民性原則

D.保密性原則

答案：D

解析思路：稅收征收管理法的基本原則通常包括法定性原則、公開性原則、便民性原則和效率性原則，保密性原則并不是稅收征收管理法的基本原則。

7.稅務代理的義務中不包括的選項是：

A.依法執業

B.維護納稅人合法權益

C.接受稅務機關監督

D.違反稅收法律法規

答案：D

解析思路：稅務代理的義務包括依法執業、維護納稅人合法權益和接受稅務機關監督等，違反稅收法律法規顯然是稅務代理應當避免的行為，不屬于其義務。

8.稅收籌劃的方法中不包括的選項是：

A.會計處理方法

B.稅收優惠政策

C.稅收籌劃軟件

D.稅收籌劃方案

答案：C

解析思路：稅收籌劃的方法通常包括會計處理方法、稅收優惠政策、稅收籌劃方案等，稅收籌劃軟件是輔助工具，不是籌劃方法本身。

9.稅務師在執業過程中，不屬于違反職業道德的行為是：

A.誠信執業

B.獨立執業

C.公正執業

D.違反稅收法律法規

答案：A

解析思路：稅務師的職業道德要求其誠信執業、獨立執業和公正執業，違反稅收法律法規是違反職業道德的行為，因此誠信執業不屬于違反職業道德。

10.稅收籌劃的目標中不包括的選項是：

A.降低稅負

B.提高稅收效益

C.優化稅收結構

D.促進稅收公平

答案：D

解析思路：稅收籌劃的目標通常包括降低稅負、提高稅收效益和優化稅收結構，促進稅收公平是稅收政策的目標，而非籌劃的目標。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務代理在執業過程中，以下哪些行為屬于違反職業道德？

A.保守客戶秘密

B.接受客戶不正當利益

C.公正執業

D.違反稅收法律法規

答案：BD

解析思路：稅務代理的職業道德要求其保守客戶秘密、公正執業和遵守稅收法律法規，接受客戶不正當利益和違反稅收法律法規是違反職業道德的行為。

2.稅務籌劃的原則包括哪些？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.公平性原則

D.安全性原則

答案：ABCD

解析思路：稅務籌劃的原則通常包括合法性原則、經濟性原則、公平性原則和安全性和合理性原則，這些原則共同指導籌劃活動的開展。

3.稅務代理的職責包括哪些？

A.提供稅務咨詢

B.審查稅務報表

C.代辦稅務登記

D.進行稅務審計

答案：ABC

解析思路：稅務代理的職責通常包括提供稅務咨詢、審查稅務報表和代辦稅務登記等，稅務審計通常不是稅務代理的職責。

4.稅收征收管理法的基本原則包括哪