2024年稅務師考試全景備考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)銷售自產貨物，增值稅的計稅依據是：

A.銷售額

B.銷售額減去銷售成本

C.銷售額減去銷售成本和應納稅金

D.銷售額減去銷售成本、應納稅金和稅金附加

3.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，下列哪項不屬于其基本聯次？

A.發(fā)票聯

B.折扣聯

C.增值稅專用發(fā)票抵扣聯

D.記賬聯

4.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為境內企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為境內企業(yè)和境外企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為境內企業(yè)和境外企業(yè)，但境外企業(yè)在中國境內設立的機構、場所的所得除外

D.企業(yè)所得稅的納稅人為境內企業(yè)和境外企業(yè)，但境外企業(yè)在中國境內設立的機構、場所的所得可以免稅

5.企業(yè)轉讓不動產，應繳納的稅種是：

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.印花稅

D.土地增值稅

6.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為境內居民個人

B.個人所得稅的納稅人為境內居民個人和境外個人

C.個人所得稅的納稅人為境內居民個人，但境外個人在中國境內有住所的除外

D.個人所得稅的納稅人為境內居民個人，但境外個人在中國境內有住所的可以免稅

7.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅對象為進出口貨物

B.關稅的征稅對象為進出口貨物和物品

C.關稅的征稅對象為進出口貨物和勞務

D.關稅的征稅對象為進出口貨物、物品和勞務

8.企業(yè)購置固定資產，下列哪項不屬于其增值稅進項稅額？

A.購置固定資產的增值稅專用發(fā)票

B.購置固定資產的普通發(fā)票

C.購置固定資產的運輸費用發(fā)票

D.購置固定資產的安裝費用發(fā)票

9.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施

B.房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施和土地使用權

C.房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施和土地使用權，但土地使用權的出讓金除外

D.房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施和土地使用權，但土地使用權的出讓金可以減半征收

10.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城鎮(zhèn)土地和土地使用權

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城鎮(zhèn)土地和土地使用權，但土地使用權的出讓金除外

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城鎮(zhèn)土地和土地使用權，但土地使用權的出讓金可以減半征收

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供咨詢服務

2.企業(yè)下列哪些行為需要繳納企業(yè)所得稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租不動產

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

4.下列哪些屬于關稅的征稅對象？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.進口物品

D.出口物品

5.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.房屋

B.土地使用權

C.房屋附屬設施

D.土地使用權的出讓金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣其銷項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。（）

3.個人所得稅的納稅期限為年度。（）

4.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據為土地面積。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理、計稅方法、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠政策等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務管理：一般納稅人需按規(guī)定進行增值稅專用發(fā)票管理、進項稅額抵扣等稅務申報工作，而小規(guī)模納稅人則相對簡化。

（2）計稅方法：一般納稅人采用進項稅額抵扣銷項稅額的計稅方法，小規(guī)模納稅人則采用簡易計稅方法。

（3）發(fā)票使用：一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。

（4）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人可享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、即征即退等，而小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和納稅義務發(fā)生時間。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

（1）在中國境內注冊登記的企業(yè)；

（2）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)；

（3）在中國境內取得所得的非居民企業(yè)。

企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間通常為：

（1）銷售貨物、提供勞務、轉讓財產等所得，為收入確認的當天；

（2）利息、股息、紅利等所得，為支付所得的當天；

（3）租金、特許權使用費等所得，為收取所得的當天；

（4）財產轉讓所得，為轉讓財產的當天；

（5）其他所得，為取得所得的當天。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：

個人所得稅的征收范圍包括：

（1）工資、薪金所得；

（2）個體工商戶的生產、經營所得；

（3）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；

（4）勞務報酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特許權使用費所得；

（7）利息、股息、紅利所得；

（8）財產租賃所得；

（9）財產轉讓所得；

（10）偶然所得。

個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，具體如下：

（1）工資、薪金所得：適用3%至45%的超額累進稅率；

（2）個體工商戶的生產、經營所得：適用5%至35%的超額累進稅率；

（3）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得：適用5%至35%的超額累進稅率；

（4）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得：適用20%的比例稅率；

（5）利息、股息、紅利所得：適用20%的比例稅率；

（6）財產租賃所得：適用20%的比例稅率；

（7）財產轉讓所得：適用20%的比例稅率；

（8）偶然所得：適用20%的比例稅率。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及其實施方法。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化財務結構：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化財務結構，提高資金使用效率，降低財務風險。

3.提高競爭力：合理的稅收籌劃可以使企業(yè)在市場競爭中更具優(yōu)勢，增強企業(yè)的市場競爭力。

4.促進投資：稅收籌劃有助于吸引投資，促進企業(yè)的發(fā)展壯大。

5.遵守法律法規(guī)：稅收籌劃是在法律法規(guī)允許的范圍內進行的，有助于企業(yè)避免因稅收問題而引發(fā)的法律風險。

實施稅收籌劃的方法包括：

1.了解稅收政策：企業(yè)應密切關注國家稅收政策的變化，及時調整稅收籌劃策略。

2.合理規(guī)劃業(yè)務流程：企業(yè)可以通過優(yōu)化業(yè)務流程，將業(yè)務活動與稅收優(yōu)惠政策相結合，降低稅負。

3.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應充分利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)優(yōu)惠、出口退稅等。

4.優(yōu)化資產結構：企業(yè)可以通過調整資產結構，如折舊政策、投資抵免等，降低稅負。

5.加強內部管理：企業(yè)應加強內部管理，提高財務管理水平，確保稅收籌劃的合規(guī)性。

6.咨詢專業(yè)機構：企業(yè)可以咨詢專業(yè)的稅務師事務所或會計師事務所以獲取專業(yè)的稅收籌劃建議。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等，出口貨物屬于增值稅的免稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，不包括銷售成本。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的基本聯次包括發(fā)票聯、抵扣聯和記賬聯，折扣聯不屬于基本聯次。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為境內居民個人和境外個人，但境外個人在中國境內設立的機構、場所的所得除外。

5.D

解析思路：轉讓不動產應繳納的稅種為土地增值稅，增值稅和營業(yè)稅已合并為增值稅。

6.A

解析思路：個人所得稅的納稅人為境內居民個人，包括在中國境內有住所的個人。

7.B

解析思路：關稅的征稅對象為進出口貨物和物品，不包括勞務。

8.B

解析思路：購置固定資產的普通發(fā)票不屬于增值稅進項稅額，只有增值稅專用發(fā)票才能抵扣銷項稅額。

9.A

解析思路：房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施，不包括土地使用權。

10.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城鎮(zhèn)土地，不包括土地使用權。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物等。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、出租不動產等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。

4.ABCD

解析思路：關稅的征稅對象包括進口貨物、出口貨物、進口物品、出口物品等。

5.ABC

解析思路：房產稅的征稅對象包括房屋、土地使用權、房屋附屬設施等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1