2024年稅務(wù)師考試常見題型總結(jié)及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，用于本企業(yè)在建工程的，下列處理正確的是？

A.應(yīng)視同銷售

B.應(yīng)視同委托加工

C.不需繳納增值稅

D.應(yīng)視同投資

參考答案：C

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是？

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出，不得在稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的利息支出，按照實際發(fā)生額扣除

參考答案：B

4.納稅人申報的增值稅納稅申報表，應(yīng)當(dāng)在次月多少日內(nèi)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？

A.5日內(nèi)

B.10日內(nèi)

C.15日內(nèi)

D.20日內(nèi)

參考答案：C

5.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是？

A.個人工資、薪金所得，按月計算繳納個人所得稅

B.個人取得特許權(quán)使用費所得，按次計算繳納個人所得稅

C.個人取得財產(chǎn)租賃所得，按月計算繳納個人所得稅

D.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按年計算繳納個人所得稅

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABD

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

參考答案：ACD

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：ABCD

4.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額

B.銷售不動產(chǎn)的銷售額

C.銷售無形資產(chǎn)的銷售額

D.銷售服務(wù)的銷售額

參考答案：ABCD

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.資本性支出

B.稅收滯納金

C.利息支出

D.工資、薪金支出

參考答案：CD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

參考答案：√

2.納稅人申報的增值稅納稅申報表，應(yīng)當(dāng)在次月5日內(nèi)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

參考答案：×

3.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照實際轉(zhuǎn)讓收入計算繳納個人所得稅。（）

參考答案：√

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

參考答案：√

5.企業(yè)發(fā)生的利息支出，按照實際發(fā)生額扣除。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%，以及零稅率。基本稅率適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)的行為；低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、郵政服務(wù)、交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、土地租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)等；零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.題目：簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報兩種。代扣代繳是指雇主或者支付所得的單位按照稅法規(guī)定，在支付給個人的所得中預(yù)先扣除稅款并繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的方式；自行申報是指個人按照稅法規(guī)定，自行計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的方式。

4.題目：簡述增值稅的納稅申報流程。

答案：增值稅的納稅申報流程包括：納稅人按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報表，并在規(guī)定的申報期限內(nèi)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報資料進(jìn)行審核，對符合規(guī)定的申報表予以受理；納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報受理通知后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納稅款。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。通過對稅收法律法規(guī)的深入理解，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識別稅收風(fēng)險，合理規(guī)避稅收處罰，實現(xiàn)稅收成本的最小化。

其次，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)稅收效益。通過分析企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和稅收政策，稅務(wù)師可以為企業(yè)提供個性化的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)實現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的合理分配，從而提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。

再次，稅務(wù)師在稅收籌劃中具有中立性和客觀性。稅務(wù)師作為第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，不受企業(yè)內(nèi)部利益沖突的影響，能夠客觀地為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)，確保籌劃方案的科學(xué)性和可行性。

此外，稅務(wù)師在稅收籌劃中發(fā)揮著溝通橋梁的作用。稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效溝通，及時了解稅收政策的變化，確保企業(yè)的稅收籌劃工作與國家稅收政策保持一致。

最后，稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅收成本，提高利潤水平，從而在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。

2.保障企業(yè)合規(guī)：稅務(wù)師幫助企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，避免因稅收違規(guī)而遭受處罰，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

3.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。選項A、B、D都屬于增值稅的征稅范圍，而選項C銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此選C。

2.C

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)在建工程，不視同銷售，不繳納增值稅，因此選C。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。選項A、C、D都不屬于免稅收入，因此選B。

4.C

解析思路：納稅人申報的增值稅納稅申報表，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，因此選C。

5.A

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報。個人工資、薪金所得屬于代扣代繳的范疇，因此選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。選項A、B、D都屬于增值稅的應(yīng)稅行為，而選項C銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，因此選ABD。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。選項A、C、D都屬于免稅收入，而選項B銀行存款利息收入不屬于免稅收入，因此選ACD。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項A、B、C、D都屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額、銷售不動產(chǎn)的銷售額、銷售無形資產(chǎn)的銷售額和銷售服務(wù)的銷售額。因此選ABCD。

5.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括工資、薪金支出和利息支出。選項A資本性支出和選項B稅收滯納金不屬于扣除項目，因此選CD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定，因此判斷為正確。

2.×

解析思路：納稅人申報的增值稅納稅申報表，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是5日內(nèi)，因此