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文檔簡介

考點突破稅務師考試試題及答案姓名:____________________

一、單項選擇題(每題1分,共20分)

1.下列關于增值稅的表述中,正確的是()。

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物征收的一種價外稅

B.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物征收的一種價內稅

C.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物征收的一種附加稅

D.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物征收的一種消費稅

2.下列關于企業所得稅的表述中,正確的是()。

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的納稅人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織,以及在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的個人

C.企業所得稅的納稅人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織,以及在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的組織

D.企業所得稅的納稅人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的個人,以及在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的個人

3.下列關于個人所得稅的表述中,正確的是()。

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人,以及在中國境內有住所,或者無住所,但在中國境內居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的組織

D.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的組織,以及在中國境內有住所,或者無住所,但在中國境內居住不滿一年的組織

4.下列關于營業稅的表述中,正確的是()。

A.營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,就其營業額征收的一種稅

B.營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,就其收入征收的一種稅

C.營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,就其利潤征收的一種稅

D.營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,就其成本征收的一種稅

5.下列關于房產稅的表述中,正確的是()。

A.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人,就其房產的余值或者租金收入征收的一種稅

B.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人,就其房產的余值或者租金收入征收的一種財產稅

C.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人,就其房產的購買價格征收的一種稅

D.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人,就其房產的增值額征收的一種稅

6.下列關于土地增值稅的表述中,正確的是()。

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產所取得的收入征收的一種稅

C.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產所取得的利潤征收的一種稅

D.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產所取得的成本征收的一種稅

7.下列關于車輛購置稅的表述中,正確的是()。

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人,就其購買車輛所取得的收入征收的一種稅

B.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人,就其購買車輛所取得的利潤征收的一種稅

C.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人,就其購買車輛所取得的成本征收的一種稅

D.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人,就其購買車輛所取得的增值額征收的一種稅

8.下列關于資源稅的表述中,正確的是()。

A.資源稅是對在我國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人,就其銷售數量征收的一種稅

B.資源稅是對在我國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人,就其銷售價格征收的一種稅

C.資源稅是對在我國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人,就其開采成本征收的一種稅

D.資源稅是對在我國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人,就其開采數量征收的一種稅

9.下列關于印花稅的表述中,正確的是()。

A.印花稅是對在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人,就其憑證的金額征收的一種稅

B.印花稅是對在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人,就其憑證的金額征收的一種財產稅

C.印花稅是對在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人,就其憑證的購買價格征收的一種稅

D.印花稅是對在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人,就其憑證的增值額征收的一種稅

10.下列關于契稅的表述中,正確的是()。

A.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人,就其轉移的土地、房屋權屬的成交價格征收的一種稅

B.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人,就其轉移的土地、房屋權屬的購買價格征收的一種稅

C.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人,就其轉移的土地、房屋權屬的增值額征收的一種稅

D.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人,就其轉移的土地、房屋權屬的開采成本征收的一種稅

11.下列關于城市維護建設稅的表述中,正確的是()。

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人,就其實際繳納的稅額征收的一種稅

B.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人,就其實際繳納的稅額征收的一種附加稅

C.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人,就其實際繳納的稅額征收的一種財產稅

D.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人,就其實際繳納的稅額征收的一種所得稅

12.下列關于教育費附加的表述中,正確的是()。

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人,就其實際繳納的稅額征收的一種稅

B.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人,就其實際繳納的稅額征收的一種附加稅

C.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人,就其實際繳納的稅額征收的一種財產稅

D.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人,就其實際繳納的稅額征收的一種所得稅

13.下列關于企業所得稅的計稅依據中,正確的是()。

A.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

B.企業所得稅的計稅依據是企業的營業收入

C.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額

D.企業所得稅的計稅依據是企業的成本費用

14.下列關于個人所得稅的計稅依據中,正確的是()。

A.個人所得稅的計稅依據是個人所得稅的應納稅所得額

B.個人所得稅的計稅依據是個人所得稅的營業收入

C.個人所得稅的計稅依據是個人所得稅的利潤總額

D.個人所得稅的計稅依據是個人所得稅的成本費用

15.下列關于營業稅的計稅依據中,正確的是()。

A.營業稅的計稅依據是營業稅的應納稅額

B.營業稅的計稅依據是營業稅的營業收入

C.營業稅的計稅依據是營業稅的利潤總額

D.營業稅的計稅依據是營業稅的成本費用

16.下列關于房產稅的計稅依據中,正確的是()。

A.房產稅的計稅依據是房產稅的應納稅額

B.房產稅的計稅依據是房產的余值

C.房產稅的計稅依據是房產的購買價格

D.房產稅的計稅依據是房產的增值額

17.下列關于土地增值稅的計稅依據中,正確的是()。

A.土地增值稅的計稅依據是土地增值稅的應納稅額

B.土地增值稅的計稅依據是土地的購買價格

C.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額

D.土地增值稅的計稅依據是土地的轉讓價格

18.下列關于車輛購置稅的計稅依據中,正確的是()。

A.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置稅的應納稅額

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購買價格

C.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

D.車輛購置稅的計稅依據是車輛的轉讓價格

19.下列關于資源稅的計稅依據中,正確的是()。

A.資源稅的計稅依據是資源稅的應納稅額

B.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售價格

C.資源稅的計稅依據是資源產品的開采成本

D.資源稅的計稅依據是資源產品的開采數量

20.下列關于印花稅的計稅依據中,正確的是()。

A.印花稅的計稅依據是印花稅的應納稅額

B.印花稅的計稅依據是憑證的金額

C.印花稅的計稅依據是憑證的購買價格

D.印花稅的計稅依據是憑證的增值額

二、多項選擇題(每題3分,共15分)

1.下列屬于增值稅征收范圍的有()。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸服務

D.提供現代服務

2.下列屬于企業所得稅征收范圍的有()。

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

3.下列屬于個人所得稅征收范圍的有()。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產轉讓所得

4.下列屬于營業稅征收范圍的有()。

A.提供應稅勞務

B.轉讓無形資產

C.銷售不動產

D.銷售貨物

5.下列屬于房產稅征收范圍的有()。

A.房產所有人

B.承典人

C.房產代管人

D.使用人

三、判斷題(每題2分,共10分)

1.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物征收的一種價外稅。()

2.企業所得稅的納稅人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織,以及在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的個人。()

3.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人,以及在中國境內有住所,或者無住所,但在中國境內居住不滿一年的個人。()

4.營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,就其營業額征收的一種稅。()

5.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人,就其房產的余值或者租金收入征收的一種稅。()

6.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。()

7.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人,就其購買車輛所取得的收入征收的一種稅。()

8.資源稅是對在我國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人,就其銷售數量征收的一種稅。()

9.印花稅是對在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人,就其憑證的金額征收的一種稅。()

10.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人,就其轉移的土地、房屋權屬的成交價格征收的一種稅。()

四、簡答題(每題10分,共25分)

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案:

增值稅的計稅方法主要包括一般納稅人的增值稅計算和簡易計稅方法。一般納稅人的增值稅計算采用購進扣稅法,即企業購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅稅額,可以從其銷項稅額中抵扣。其特點包括:

(1)增值稅是一種價外稅,稅負由消費者承擔;

(2)增值稅具有可抵扣性,有利于鼓勵企業內部資源的合理流動;

(3)增值稅具有中性稅收性質,有利于促進社會經濟的均衡發展;

(4)增值稅具有普遍征收的特點,有利于擴大稅基,增加財政收入。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其規定。

答案:

企業所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類:

(1)成本費用類:包括直接成本、間接成本、制造費用、銷售費用、管理費用等;

(2)工資、薪金類:包括企業支付給員工的工資、薪金、獎金、津貼等;

(3)折舊類:包括企業固定資產的折舊費用;

(4)利息費用:包括企業向銀行或其他金融機構支付的利息;

(5)捐贈類:包括企業對外捐贈的財產、物資、現金等;

(6)準備金類:包括企業按規定提取的各種準備金;

(7)其他扣除項目:包括與取得收入有關的、經稅務機關批準的其他扣除項目。

稅前扣除項目的規定主要包括:

(1)扣除項目必須真實、合法、合理;

(2)扣除項目必須與取得收入有直接因果關系;

(3)扣除項目必須符合國家有關稅收法規和政策;

(4)扣除項目不得超過稅法規定的限額。

3.簡述個人所得稅的稅率及其特點。

答案:

個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。累進稅率是指稅率隨應納稅所得額的增加而遞增,分為七級累進稅率。比例稅率是指稅率固定不變,適用于特定類型的所得。

個人所得稅的稅率特點包括:

(1)累進稅率具有公平性,有利于調節收入差距;

(2)比例稅率具有簡單性,便于征收管理;

(3)累進稅率和比例稅率可以結合使用,以適應不同類型的所得;

(4)個人所得稅的稅率具有一定的靈活性,可以根據社會經濟發展狀況進行調整。

五、論述題

題目:論述稅收政策在促進區域經濟發展中的作用。

答案:

稅收政策在促進區域經濟發展中發揮著至關重要的作用。以下將從幾個方面論述稅收政策在促進區域經濟發展中的作用:

1.優化資源配置:稅收政策通過調整稅收結構和稅率,可以引導資源向高效、優勢產業和地區流動,促進區域產業結構優化和升級。例如,通過降低企業稅收負擔,鼓勵企業投資于高新技術產業,從而提高區域經濟發展水平。

2.促進產業升級:稅收政策可以通過差別化稅率、稅收優惠等措施,引導企業加大研發投入,推動產業技術進步和轉型升級。這有助于提升區域經濟的核心競爭力,增強區域經濟的可持續發展能力。

3.擴大內需:稅收政策可以通過降低個人所得稅和企業所得稅等,增加居民和企業的可支配收入,從而刺激消費和投資,擴大內需,推動區域經濟增長。

4.促進區域協調發展:稅收政策可以針對不同區域的發展需求,實施差別化的稅收優惠政策,促進區域間經濟協調發展。例如,對欠發達地區實施稅收減免,吸引投資,推動區域平衡發展。

5.促進就業:稅收政策可以通過降低企業稅收負擔,鼓勵企業擴大招聘,增加就業崗位,緩解就業壓力。同時,對個人提供稅收優惠,提高居民收入水平,增加消費需求,間接促進就業。

6.保障財政收入:稅收政策在促進區域經濟發展的同時,也有利于保障財政收入的穩定增長。通過優化稅收結構,提高稅收征管效率,確保稅收政策的實施效果。

試卷答案如下:

一、單項選擇題(每題1分,共20分)

1.B

解析思路:增值稅是一種價內稅,即在銷售額中包含稅金,因此選擇B。

2.B

解析思路:企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織,以及在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的個人,因此選擇B。

3.A

解析思路:個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人,因此選擇A。

4.A

解析思路:營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,就其營業額征收的一種稅,因此選擇A。

5.A

解析思路:房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人,就其房產的余值或者租金收入征收的一種稅,因此選擇A。

6.A

解析思路:土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅,因此選擇A。

7.B

解析思路:車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人,就其購買車輛所取得的收入征收的一種稅,因此選擇B。

8.A

解析思路:資源稅是對在我國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人,就其銷售數量征收的一種稅,因此選擇A。

9.A

解析思路:印花稅是對在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人,就其憑證的金額征收的一種稅,因此選擇A。

10.A

解析思路:契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人,就其轉移的土地、房屋權屬的成交價格征收的一種稅,因此選擇A。

11.B

解析思路:城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人,就其實際繳納的稅額征收的一種附加稅,因此選擇B。

12.B

解析思路:教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人,就其實際繳納的稅額征收的一種附加稅,因此選擇B。

13.A

解析思路:企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額,因此選擇A。

14.A

解析思路:個人所得稅的計稅依據是個人所得稅的應納稅所得額,因此選擇A。

15.A

解析思路:營業稅的計稅依據是營業稅的應納稅額,因此選擇A。

16.B

解析思路:房產稅的計稅依據是房產的余值,因此選擇B。

17.A

解析思路:土地增值稅的計稅依據是土地增值稅的應納稅額,因此選擇A。

18.B

解析思路:車輛購置

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