新時代稅務師考試思路試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據我國稅收法律制度，以下哪項不屬于稅收征收管理的范疇？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收咨詢

2.以下哪項不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進額

C.營業額

D.產值

3.企業在計算企業所得稅時，以下哪項不得稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.基本養老保險費

C.基本醫療保險費

D.工會經費

4.以下哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

5.以下哪項不屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

6.以下哪項不屬于稅收征收管理的原則？

A.法定性原則

B.公正性原則

C.便捷性原則

D.保密性原則

7.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.以下哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

9.以下哪項不屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.納稅人取得收入的當天

B.納稅人取得收入的次日

C.納稅人支付款項的當天

D.納稅人支付款項的次日

10.以下哪項不屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

11.以下哪項不屬于稅收征收管理的程序？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收咨詢

12.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

13.以下哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

14.以下哪項不屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.納稅人取得收入的當天

B.納稅人取得收入的次日

C.納稅人支付款項的當天

D.納稅人支付款項的次日

15.以下哪項不屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收征收管理的原則包括哪些？

A.法定性原則

B.公正性原則

C.便捷性原則

D.保密性原則

2.增值稅的計稅依據包括哪些？

A.銷售額

B.購進額

C.營業額

D.產值

3.企業在計算企業所得稅時，以下哪些費用可以稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.基本養老保險費

C.基本醫療保險費

D.工會經費

4.個人所得稅的應稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

5.稅收征收管理的程序包括哪些？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收咨詢

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收征收管理的原則包括法定性原則、公正性原則、便捷性原則和保密性原則。（）

2.增值稅的計稅依據包括銷售額、購進額、營業額和產值。（）

3.企業在計算企業所得稅時，稅收滯納金可以稅前扣除。（）

4.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。（）

5.稅收征收管理的程序包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰和稅收咨詢。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其納稅義務。

答案：增值稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產以及進口貨物的單位和個人。納稅人的納稅義務包括：依法申報納稅、按時足額繳納增值稅、依法進行增值稅專用發票管理、依法接受稅務機關的稅務檢查等。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

答案：企業所得稅的納稅義務發生時間是指納稅人在一定時期內取得收入的日期。具體包括：銷售貨物、提供勞務、出租財產、轉讓股權等行為發生收入的當天；利息、股息、紅利等權益性投資收益按照實際收到收益的日期確定；租金收入按照合同約定的支付日期確定；其他收入按照實際取得收入的日期確定。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理原則。

答案：個人所得稅的征收管理原則包括：法定性原則、公平性原則、便利性原則、保密性原則。法定性原則要求個人所得稅的征收依據稅法規定；公平性原則要求個人所得稅的征收公平合理；便利性原則要求稅務機關為納稅人提供便利的納稅服務；保密性原則要求稅務機關對納稅人的個人信息保密。

五、論述題

題目：論述新時代稅務師在稅收風險管理中的作用及重要性。

答案：新時代稅務師在稅收風險管理中扮演著至關重要的角色。隨著經濟全球化和稅收環境的不斷變化，稅收風險管理已成為企業及個人關注的焦點。以下是稅務師在稅收風險管理中的作用及重要性：

1.作用：

（1）提供專業咨詢：稅務師具備豐富的稅收法規知識和實踐經驗，能夠為企業及個人提供專業的稅收風險管理咨詢服務，幫助其合理規避稅收風險。

（2）風險評估：稅務師能夠對企業及個人的財務狀況、經營狀況進行深入分析，識別潛在的稅收風險，并提出相應的風險管理措施。

（3）合規管理：稅務師協助企業及個人建立健全的稅收合規體系，確保其稅收行為符合國家法律法規，降低違規風險。

（4）稅務籌劃：稅務師運用稅收優惠政策，為企業及個人進行稅務籌劃，降低稅負，提高經濟效益。

2.重要性：

（1）提高企業競爭力：通過有效的稅收風險管理，企業可以降低稅收風險，提高經營效益，從而增強市場競爭力。

（2）保障國家稅收安全：稅務師在稅收風險管理中的積極作用，有助于維護國家稅收秩序，保障國家稅收安全。

（3）促進稅收法治建設：稅務師在稅收風險管理中的專業服務，有助于推動稅收法治建設，提高稅收征管效率。

（4）提升納稅人滿意度：稅務師為企業及個人提供優質的稅收風險管理服務，有助于提高納稅人對稅收工作的滿意度。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收征收管理的范疇包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰等，而稅收咨詢屬于稅收服務的范疇，不屬于征收管理。

2.B

解析思路：增值稅的計稅依據主要包括銷售額、營業額等，購進額和產值不屬于增值稅的計稅依據。

3.A

解析思路：稅收滯納金屬于違反稅法規定而產生的費用，不得在計算企業所得稅時稅前扣除。

4.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得，而工資、薪金所得屬于個人所得稅的應稅所得。

5.C

解析思路：個人所得稅的納稅人包括個人，而個人獨資企業屬于企業所得稅的納稅人。

6.D

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定性原則、公正性原則、便捷性原則和保密性原則，保密性原則不屬于稅收征收管理的原則。

7.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產以及進口貨物，而出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

8.C

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度和每年，隨時不屬于增值稅的納稅期限。

9.B

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間包括納稅人取得收入的當天，而納稅人支付款項的次日不屬于納稅義務發生時間。

10.C

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每年，隨時不屬于個人所得稅的納稅期限。

11.D

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰和稅收咨詢，稅收咨詢不屬于稅收征收管理的程序。

12.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產以及進口貨物，而銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

13.C

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度和每年，隨時不屬于增值稅的納稅期限。

14.B

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間包括納稅人取得收入的次日，而納稅人支付款項的次日不屬于納稅義務發生時間。

15.C

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每年，隨時不屬于個人所得稅的納稅期限。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定性原則、公正性原則、便捷性原則和保密性原則，這四個原則都是稅收征收管理的原則。

2.ABC

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、購進額、營業額和產值，這四個都是增值稅的計稅依據。

3.BCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括基本養老保險費、基本醫療保險費和工會經費，而稅收滯納金不得稅前扣除。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得，這五個都是個人所得稅的應稅所得。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰和稅收咨詢，這四個都是稅收征收管理的程序。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定性原則、公正性原則、便捷性原則和保密性原則，保密性原則確實是稅收征收管理的原則之一。

2.√

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售