2024年稅務師考試重要討論試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出貨物并辦理托收手續的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為貨物交付的當天

D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為合同簽訂的當天

2.下列屬于增值稅一般納稅人的是：

A.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業

C.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業

D.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳

B.企業所得稅的納稅期限為按年預繳

C.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季結算

D.企業所得稅的納稅期限為按年結算

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳

B.個人所得稅的納稅期限為按年預繳

C.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季結算

D.個人所得稅的納稅期限為按年結算

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅期限為按月繳納

B.城鎮土地使用稅的納稅期限為按季繳納

C.城鎮土地使用稅的納稅期限為按年繳納

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為按月或者按季預繳

6.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅期限為按月繳納

B.房產稅的納稅期限為按季繳納

C.房產稅的納稅期限為按年繳納

D.房產稅的納稅期限為按月或者按季預繳

7.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅期限為按月繳納

B.車船稅的納稅期限為按季繳納

C.車船稅的納稅期限為按年繳納

D.車船稅的納稅期限為按月或者按季預繳

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅期限為按月繳納

B.印花稅的納稅期限為按季繳納

C.印花稅的納稅期限為按年繳納

D.印花稅的納稅期限為按月或者按季預繳

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅期限為按月繳納

B.契稅的納稅期限為按季繳納

C.契稅的納稅期限為按年繳納

D.契稅的納稅期限為按月或者按季預繳

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅期限為按月繳納

B.土地增值稅的納稅期限為按季繳納

C.土地增值稅的納稅期限為按年繳納

D.土地增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

2.下列屬于增值稅免稅項目的有：

A.銷售農產品

B.銷售古董

C.銷售自用住房

D.銷售殘疾人專用用品

3.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.稅收滯納金

B.利息支出

C.資產損失

D.職工工資

4.下列屬于個人所得稅應稅所得項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

5.下列屬于城鎮土地使用稅計稅依據的有：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地使用年限

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的納稅期限為按月預繳，年終匯算清繳。（）

4.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積。（）

5.房產稅的計稅依據是房產原值。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具條件和使用范圍。

答案：增值稅專用發票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人，銷售的商品或提供的服務屬于增值稅應稅項目，且雙方均有合法的稅務登記。增值稅專用發票的使用范圍包括：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時，向購買方開具增值稅專用發票，作為購買方抵扣進項稅額的憑證。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序包括：企業根據國家稅收法律法規的規定，計算確定應納稅所得額，填寫企業所得稅納稅申報表，附具相關資料，報送稅務機關。稅務機關對申報材料進行審核，依法作出納稅決定，企業按規定繳納稅款。年度終了后，企業應進行匯算清繳，結清應繳稅款。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：個人所得稅的征收管理方式主要包括：源泉扣繳和自行申報。源泉扣繳是指個人所得稅的支付方在支付所得時，依法代扣代繳稅款；自行申報是指納稅人自行計算應納稅所得額，填寫個人所得稅納稅申報表，向稅務機關申報并繳納稅款。稅務機關對申報情況進行審核，依法作出納稅決定。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性。

答案：稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.優化財務結構：通過合理的稅收籌劃，企業可以優化資本結構，降低財務成本，提高資金使用效率。例如，企業可以選擇合適的稅收優惠政策，減少稅收負擔，增加可用于投資和發展的資金。

2.提高經濟效益：稅收籌劃有助于企業降低稅負，增加凈利潤，從而提高經濟效益。通過合法合規的稅收籌劃，企業可以在保證稅收合規的前提下，實現財務目標。

3.避免法律風險：稅收籌劃要求企業在遵守國家稅收法律法規的前提下進行，有助于企業避免因稅收違法行為而承擔的法律風險，維護企業聲譽。

4.個人財務管理：個人所得稅籌劃可以幫助個人合理避稅，增加可支配收入。例如，個人可以通過投資、捐贈、子女教育等途徑進行稅收籌劃，降低個人所得稅負擔。

5.促進稅收政策實施：稅收籌劃有助于推動稅收政策的實施，促進社會公平。通過合法合規的稅收籌劃，個人和企業可以在享受稅收優惠政策的同時，履行社會責任。

6.增強稅收意識：稅收籌劃有助于提高企業和個人對稅收法律法規的認識，增強納稅意識。在稅收籌劃過程中，企業和個人需要深入了解稅收政策，從而更好地履行納稅義務。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅義務發生時間，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，銷售貨物或者提供應稅勞務，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

2.C

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規定，年應稅銷售額超過500萬元的工業企業為增值稅一般納稅人。

3.A

解析思路：企業所得稅的納稅期限，根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳。

4.A

解析思路：個人所得稅的納稅期限，根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳。

5.C

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅期限，根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，城鎮土地使用稅的納稅期限為按年繳納。

6.C

解析思路：房產稅的納稅期限，根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》規定，房產稅的納稅期限為按年繳納。

7.C

解析思路：車船稅的納稅期限，根據《中華人民共和國車船稅法》規定，車船稅的納稅期限為按年繳納。

8.C

解析思路：印花稅的納稅期限，根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，印花稅的納稅期限為按年繳納。

9.C

解析思路：契稅的納稅期限，根據《中華人民共和國契稅暫行條例》規定，契稅的納稅期限為按年繳納。

10.C

解析思路：土地增值稅的納稅期限，根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，土地增值稅的納稅期限為按年繳納。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售無形資產、出口貨物等。

2.AC

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農產品、銷售自用住房、銷售殘疾人專用用品等。

3.BCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括利息支出、資產損失、職工工資等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

5.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅計稅依據包括土地面積、土地用途、土地等級等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，符合《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》的規定。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月預繳，年終匯算清繳，符合《中華人