專業(yè)知識體系稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天；

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當天；

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為合同簽訂的當天；

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的次日。

參考答案：A

2.某企業(yè)2022年10月應(yīng)納增值稅稅額為200萬元，已預(yù)繳100萬元，本月實際應(yīng)補繳增值稅：

A.100萬元；

B.50萬元；

C.0；

D.150萬元。

參考答案：A

3.下列不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物；

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)；

C.銷售不動產(chǎn)；

D.銷售無形資產(chǎn)。

參考答案：C

4.某企業(yè)2022年10月應(yīng)納消費稅稅額為50萬元，已預(yù)繳20萬元，本月實際應(yīng)補繳消費稅：

A.30萬元；

B.50萬元；

C.0；

D.20萬元。

參考答案：A

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入；

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額；

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額減去免稅收入；

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入減去營業(yè)成本。

參考答案：B

6.某企業(yè)2022年10月應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為100萬元，已預(yù)繳50萬元，本月實際應(yīng)補繳企業(yè)所得稅：

A.50萬元；

B.100萬元；

C.0；

D.75萬元。

參考答案：A

7.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各種收入；

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各種收入減去免稅收入和專項扣除；

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各種收入減去基本扣除和專項扣除；

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各種收入減去基本扣除。

參考答案：C

8.某個人2022年10月取得工資收入5000元，已預(yù)繳個人所得稅300元，本月實際應(yīng)補繳個人所得稅：

A.100元；

B.200元；

C.0；

D.300元。

參考答案：B

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價值；

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值；

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價值減去折舊；

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值減去折舊。

參考答案：B

10.某企業(yè)2022年10月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額為10萬元，已預(yù)繳5萬元，本月實際應(yīng)補繳房產(chǎn)稅：

A.5萬元；

B.10萬元；

C.0；

D.7.5萬元。

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物；

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)；

C.銷售不動產(chǎn)；

D.銷售無形資產(chǎn)。

參考答案：ABCD

12.下列屬于消費稅征稅對象的有：

A.酒精飲料；

B.轎車；

C.煙草；

D.潤滑油。

參考答案：ABC

13.下列屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的有：

A.企業(yè)營業(yè)收入；

B.企業(yè)利潤總額；

C.企業(yè)免稅收入；

D.企業(yè)專項扣除。

參考答案：ABC

14.下列屬于個人所得稅的計稅依據(jù)的有：

A.個人取得的各種收入；

B.個人取得的各種收入減去免稅收入和專項扣除；

C.個人取得的各種收入減去基本扣除和專項扣除；

D.個人取得的各種收入減去基本扣除。

參考答案：ABCD

15.下列屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)的有：

A.房產(chǎn)的原始價值；

B.房產(chǎn)的評估價值；

C.房產(chǎn)的原始價值減去折舊；

D.房產(chǎn)的評估價值減去折舊。

參考答案：BC

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：

增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。增值稅納稅人的認定標準如下：

（1）在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體以及其他單位；

（2）在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人；

（3）在中國境內(nèi)從事進口貨物的單位和個人。

17.簡述企業(yè)所得稅的稅率和計稅方法。

答案：

企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)所得稅的計稅方法如下：

（1）應(yīng)納稅所得額的計算：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（2）應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

18.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：

個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

（1）超額累進稅率：適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

（2）比例稅率：適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

具體稅率根據(jù)所得額的不同而有所區(qū)別，如工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在法律允許的范圍內(nèi)降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.提高資金使用效率：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排資金，提高資金的使用效率，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。

3.風(fēng)險規(guī)避：稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，避免因稅務(wù)問題而導(dǎo)致的法律糾紛。

4.提升企業(yè)形象：通過合法的稅收籌劃，企業(yè)可以展現(xiàn)其合規(guī)經(jīng)營的形象，增強市場競爭力。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅法：企業(yè)應(yīng)深入了解相關(guān)稅法，掌握稅收優(yōu)惠政策，以便在合法合規(guī)的前提下進行稅收籌劃。

2.合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程：企業(yè)應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理安排交易時間，降低稅負。

3.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等。

4.加強內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃的合規(guī)性。

5.培養(yǎng)專業(yè)人才：企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)具備稅收籌劃能力的專業(yè)人才，提高稅收籌劃水平。

6.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通：企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，及時了解稅收政策變化，確保稅收籌劃的準確性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當天，符合增值稅的征收原則。

2.答案：A

解析思路：已預(yù)繳的增值稅額為100萬元，應(yīng)納增值稅額為200萬元，所以實際應(yīng)補繳的增值稅額為200-100=100萬元。

3.答案：C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

4.答案：A

解析思路：已預(yù)繳的消費稅額為20萬元，應(yīng)納消費稅額為50萬元，所以實際應(yīng)補繳的消費稅額為50-20=30萬元。

5.答案：B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入減去成本、費用、稅金后的余額。

6.答案：A

解析思路：已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額為50萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅額為100萬元，所以實際應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅額為100-50=50萬元。

7.答案：C

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各種收入減去基本扣除和專項扣除，這是個人所得稅的計算原則。

8.答案：B

解析思路：已預(yù)繳的個人所得稅額為300元，工資收入為5000元，個人所得稅速算扣除數(shù)為速算扣除數(shù)表中的對應(yīng)值，根據(jù)個人所得稅計算公式，實際應(yīng)補繳的個人所得稅額為5000-5000*3%*0.03-300=200元。

9.答案：B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，這是房產(chǎn)稅的計算原則，與房產(chǎn)的原始價值無關(guān)。

10.答案：A

解析思路：已預(yù)繳的房產(chǎn)稅額為5萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅額為10萬元，所以實際應(yīng)補繳的房產(chǎn)稅額為10-5=5萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

12.答案：ABC

解析思路：消費稅的征稅對象包括酒精飲料、轎車和煙草，潤滑油不屬于消費稅的征稅對象。

13.