跟隨變化2024稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購買固定資產的進項稅額可以抵扣的是：

A.購買時支付的增值稅

B.購買時支付的增值稅專用發票

C.購買時支付的增值稅專用發票上的稅額

D.購買時支付的增值稅專用發票上的稅額，減去已抵扣的進項稅額

3.企業銷售自行開發的軟件產品，應繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.土地增值稅

4.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率計稅方法

B.稅率計稅方法

C.比例計稅方法

D.稅額計稅方法

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.工資薪金支出

B.財產損失

C.捐贈支出

D.利息支出

6.企業發生的下列哪項支出，可以計入管理費用？

A.購買固定資產支出

B.購買無形資產支出

C.購買原材料支出

D.購買低值易耗品支出

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為費用扣除？

A.辦公費

B.業務招待費

C.折舊費

D.稅金及附加

8.下列哪項屬于企業所得稅的應稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產轉讓收入

9.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失扣除？

A.購買原材料支出

B.購買固定資產支出

C.購買無形資產支出

D.購買低值易耗品支出

10.下列哪項屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物免征增值稅

B.出口貨物增值稅先征后退

C.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款

D.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，同時退還進口環節已征增值稅

11.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為費用扣除？

A.辦公費

B.業務招待費

C.折舊費

D.稅金及附加

12.下列哪項屬于企業所得稅的應稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產轉讓收入

13.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失扣除？

A.購買原材料支出

B.購買固定資產支出

C.購買無形資產支出

D.購買低值易耗品支出

14.下列哪項屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物免征增值稅

B.出口貨物增值稅先征后退

C.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款

D.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，同時退還進口環節已征增值稅

15.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為費用扣除？

A.辦公費

B.業務招待費

C.折舊費

D.稅金及附加

16.下列哪項屬于企業所得稅的應稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產轉讓收入

17.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失扣除？

A.購買原材料支出

B.購買固定資產支出

C.購買無形資產支出

D.購買低值易耗品支出

18.下列哪項屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物免征增值稅

B.出口貨物增值稅先征后退

C.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款

D.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，同時退還進口環節已征增值稅

19.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為費用扣除？

A.辦公費

B.業務招待費

C.折舊費

D.稅金及附加

20.下列哪項屬于企業所得稅的應稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產轉讓收入

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以計入管理費用？

A.工資薪金支出

B.財產損失

C.捐贈支出

D.利息支出

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.辦公費

B.業務招待費

C.折舊費

D.稅金及附加

4.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產轉讓收入

5.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物免征增值稅

B.出口貨物增值稅先征后退

C.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款

D.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，同時退還進口環節已征增值稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶和其他組織。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以全額扣除。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，折舊費可以全額扣除。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，稅金及附加可以全額扣除。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，利息支出可以全額扣除。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，業務招待費可以全額扣除。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，財產損失可以全額扣除。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，工資薪金支出可以全額扣除。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，資產轉讓收入可以全額扣除。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，股息收入可以全額扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業和其他單位；小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業和其他單位。

2.題目：解釋企業所得稅的應稅收入和成本、費用或損失的概念。

答案：企業所得稅的應稅收入是指企業在一個納稅年度內取得的、除稅法規定免稅、減稅外的各項收入，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入、租金收入等。成本、費用或損失是指企業在生產經營活動中發生的、與取得收入有關的支出，包括成本、費用和損失。

3.題目：說明增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的簡易計稅方法包括直接計稅和差額計稅。直接計稅方法適用于小規模納稅人和部分特定行業；差額計稅方法適用于一般納稅人。簡易計稅方法簡化了增值稅的計算和申報程序，降低了納稅人的稅收負擔。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位及其對經濟發展的影響。

答案：增值稅在我國稅收體系中占據著重要地位，是稅收收入的主要來源之一。增值稅作為一種流轉稅，以其稅負轉嫁性和中性稅收的特點，對經濟發展產生了深遠影響。

首先，增值稅的稅負轉嫁性使得消費者最終承擔了稅負，從而避免了因稅收而導致的資源錯配和經濟波動。這種稅制設計有利于促進市場競爭，提高資源配置效率。

其次，增值稅的中性稅收特性有利于促進產業升級和結構優化。由于增值稅只對增值額征稅，對企業內部的生產經營環節不征稅，因此有利于鼓勵企業進行技術創新和產業升級。

此外，增值稅的征收范圍廣泛，涵蓋了貨物和服務的各個環節，有利于提高稅收征管效率，降低稅收流失。同時，增值稅的稅收優惠政策可以引導企業投資于國家鼓勵發展的領域，如高新技術產業、綠色環保產業等。

然而，增值稅在稅收體系中的地位及其對經濟發展的影響也存在一些問題。例如，增值稅鏈條過長，可能導致稅負在各個環節中層層遞增，不利于減輕企業負擔。此外，增值稅的稅率設計對經濟波動有一定的放大作用，可能對經濟穩定產生不利影響。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選項D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅專用發票上的稅額可以抵扣，因此選項C是正確的。

3.A

解析思路：企業銷售自行開發的軟件產品，按照增值稅的規定，應繳納增值稅。

4.D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括直接計稅和差額計稅，稅率計稅方法不屬于簡易計稅方法。

5.C

解析思路：捐贈支出是企業的一種社會責任，不屬于正常的經營支出，因此不得扣除。

6.D

解析思路：低值易耗品屬于企業日常經營活動中的一次性消耗品，可以計入管理費用。

7.B

解析思路：業務招待費屬于企業的非正常經營支出，不得作為費用扣除。

8.D

解析思路：資產轉讓收入屬于企業的收入范疇，應計入應納稅所得額。

9.B

解析思路：購買固定資產支出屬于企業的資本性支出，不得作為成本、費用或損失扣除。

10.C

解析思路：出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，符合出口退稅政策。

11.B

解析思路：業務招待費屬于企業的非正常經營支出，不得作為費用扣除。

12.A

解析思路：股息收入屬于企業的投資收益，應計入應納稅所得額。

13.B

解析思路：購買固定資產支出屬于企業的資本性支出，不得作為成本、費用或損失扣除。

14.C

解析思路：出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，符合出口退稅政策。

15.B

解析思路：業務招待費屬于企業的非正常經營支出，不得作為費用扣除。

16.A

解析思路：股息收入屬于企業的投資收益，應計入應納稅所得額。

17.B

解析思路：購買固定資產支出屬于企業的資本性支出，不得作為成本、費用或損失扣除。

18.C

解析思路：出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，符合出口退稅政策。

19.B

解析思路：業務招待費屬于企業的非正常經營支出，不得作為費用扣除。

20.A

解析思路：股息收入屬于企業的投資收益，應計入應納稅所得額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AD

解析思路：工資薪金支出和利息支出屬于企業的正常經營支出，可以