輕松備考，2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備

D.按規(guī)定提取的公益性捐贈(zèng)支出

3.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為：

A.90萬(wàn)元

B.100萬(wàn)元

C.110萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

4.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.外國(guó)企業(yè)

C.中外合資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.投資于環(huán)保項(xiàng)目的支出

C.用于職工培訓(xùn)的支出

D.用于廣告宣傳的支出

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備

D.按規(guī)定提取的公益性捐贈(zèng)支出

8.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為：

A.90萬(wàn)元

B.100萬(wàn)元

C.110萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

9.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.外國(guó)企業(yè)

C.中外合資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.投資于環(huán)保項(xiàng)目的支出

C.用于職工培訓(xùn)的支出

D.用于廣告宣傳的支出

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備

D.按規(guī)定提取的公益性捐贈(zèng)支出

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.外國(guó)企業(yè)

C.中外合資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.投資于環(huán)保項(xiàng)目的支出

C.用于職工培訓(xùn)的支出

D.用于廣告宣傳的支出

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的公益性捐贈(zèng)支出。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的公益性捐贈(zèng)支出。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的公益性捐贈(zèng)支出。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的公益性捐贈(zèng)支出。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的公益性捐贈(zèng)支出。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的公益性捐贈(zèng)支出。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的公益性捐贈(zèng)支出。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，其特點(diǎn)是按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，其特點(diǎn)是按照銷(xiāo)售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。增值稅的特點(diǎn)包括：一是以增值額為征稅對(duì)象；二是實(shí)行價(jià)外稅；三是多環(huán)節(jié)征稅，有利于防止重復(fù)征稅。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：一是納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；二是納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表；三是納稅人按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；四是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的申報(bào)予以調(diào)整；五是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定納稅人應(yīng)納稅額，并開(kāi)具納稅憑證；六是納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，繳納稅款。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則。

答案：

稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：一是遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保咨詢(xún)服務(wù)的合法性；二是堅(jiān)持客觀(guān)公正，提供中立、客觀(guān)的稅務(wù)咨詢(xún)意見(jiàn)；三是注重保密，保護(hù)客戶(hù)商業(yè)秘密和個(gè)人隱私；四是持續(xù)學(xué)習(xí)，不斷提高自身專(zhuān)業(yè)能力和服務(wù)水平；五是誠(chéng)信為本，維護(hù)稅務(wù)師職業(yè)形象。

五、論述題

題目：探討稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其對(duì)企業(yè)的重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)政策法規(guī)的分析，稅務(wù)師可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如稅法理解偏差、會(huì)計(jì)處理不規(guī)范、申報(bào)程序失誤等，從而幫助企業(yè)提前預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

其次，稅務(wù)師能夠提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議。基于對(duì)稅收法規(guī)的深入了解，稅務(wù)師可以為企業(yè)量身定制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，包括制定合理的稅收政策、優(yōu)化財(cái)務(wù)核算體系、完善申報(bào)程序等，以提高企業(yè)的稅收合規(guī)性。

再次，稅務(wù)師在稅收爭(zhēng)議處理中發(fā)揮重要作用。當(dāng)企業(yè)面臨稅務(wù)稽查、行政復(fù)議等稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，稅務(wù)師能夠憑借豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，代表企業(yè)進(jìn)行溝通和協(xié)商，爭(zhēng)取企業(yè)的合法權(quán)益。

此外，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)提高稅收籌劃水平。通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)師可以為企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。同時(shí)，稅務(wù)師還可以協(xié)助企業(yè)進(jìn)行跨區(qū)域、跨行業(yè)的稅收籌劃，以適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展的需求。

1.提高企業(yè)的合規(guī)性。稅務(wù)師幫助企業(yè)遵循稅收法規(guī)，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，從而維護(hù)企業(yè)的社會(huì)形象和信譽(yù)。

2.降低稅收成本。通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的專(zhuān)業(yè)能力，有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的稅收環(huán)境，提升企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅務(wù)師通過(guò)持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理和稅收籌劃，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，故排除A、B、C選項(xiàng)。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，公益性捐贈(zèng)支出屬于稅前扣除項(xiàng)目之一，故排除A、B、C選項(xiàng)。

3.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。本題中，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，沒(méi)有納稅調(diào)整增加額，公益性捐贈(zèng)支出和廣告費(fèi)支出均不能在稅前扣除，故應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，中外合資企業(yè)屬于企業(yè)的一種，故選C。

5.A

解析思路：加計(jì)扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)的其他特殊支出，研發(fā)費(fèi)用屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目，故選A。

6.D

解析思路：同第1題解析。

7.D

解析思路：同第2題解析。

8.A

解析思路：同第3題解析。

9.C

解析思路：同第4題解析。

10.A

解析思路：同第5題解析。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用、職工福利費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備和公益性捐贈(zèng)支出均屬于稅前扣除項(xiàng)目，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人、外國(guó)企業(yè)、中外合資企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)均屬于企業(yè)或其他取得收入的組織，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)的其他特殊支出，研發(fā)費(fèi)用、投資于環(huán)保項(xiàng)目的支出、用于職工培訓(xùn)的支出和用于廣告宣傳的支出均屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：同第2題解析。

三、判斷題

1.√

解析思路：按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.√

解析思路：按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)可以在