2024年稅務(wù)師高分技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人按照銷售額的大小分為不同稅率

D.增值稅納稅人可以自行選擇納稅方式

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅的納稅人為在我國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額

C.營業(yè)稅的稅率分為5%、10%和20%

D.營業(yè)稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

5.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的企業(yè)和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為5%、10%和20%

D.資源稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%、1.2%和1.5%

D.房產(chǎn)稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米和3元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格

C.車船稅的稅率分為5%、10%和15%

D.車船稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為在我國境內(nèi)簽訂印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.5%

D.印花稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為在我國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)交易價(jià)格

C.契稅的稅率分為1%、3%和5%

D.契稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.捐贈(zèng)支出

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供文化體育服務(wù)

D.提供教育培訓(xùn)服務(wù)

5.下列屬于資源稅應(yīng)稅資源的有：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，包括營業(yè)外收支。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.營業(yè)稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)量，包括原礦和選礦。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

答案：增值稅納稅申報(bào)的基本流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額、填寫增值稅納稅申報(bào)表、附報(bào)相關(guān)資料、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表及資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納增值稅稅款。

2.題目：列舉企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目，并簡要說明其調(diào)整原因。

答案：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括：

（1）收入調(diào)整：企業(yè)取得不符合稅法規(guī)定的收入，如視同銷售收入、投資收益等；

（2）成本費(fèi)用調(diào)整：企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用，如不符合稅法規(guī)定的費(fèi)用、重復(fù)列支的費(fèi)用等；

（3）資產(chǎn)折舊調(diào)整：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限、折舊方法不符合稅法規(guī)定的；

（4）虧損彌補(bǔ)調(diào)整：企業(yè)虧損彌補(bǔ)期限、虧損彌補(bǔ)方式不符合稅法規(guī)定的；

調(diào)整原因主要是為了保證稅收公平，防止企業(yè)通過不當(dāng)手段規(guī)避稅收。

3.題目：說明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

答案：個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法為超額累進(jìn)稅率。具體步驟如下：

（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：工資、薪金所得扣除起征點(diǎn)后的余額；

（2）確定適用稅率：根據(jù)應(yīng)納稅所得額的范圍，確定適用的超額累進(jìn)稅率；

（3）計(jì)算速算扣除數(shù)：根據(jù)適用稅率和速算扣除數(shù)表，確定速算扣除數(shù)；

（4）計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)的角色和作用。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提供專業(yè)稅務(wù)咨詢：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢，幫助企業(yè)了解稅法變化，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過分析企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)量身定制稅收籌劃方案，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠識(shí)別企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

4.提高企業(yè)合規(guī)性：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理體系，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，降低因違規(guī)操作而導(dǎo)致的行政處罰風(fēng)險(xiǎn)。

5.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

6.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師通過為企業(yè)提供長期的稅收籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)在遵守稅法的前提下，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人的定義包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A符合定義。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等支出后的余額，選項(xiàng)B正確。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，選項(xiàng)A符合定義。

4.B

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額，即企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部收入，選項(xiàng)B正確。

5.A

解析思路：資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的企業(yè)和個(gè)人，選項(xiàng)A符合定義。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

7.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

8.A

解析思路：車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

9.A

解析思路：印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

10.A

解析思路：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，選項(xiàng)ABCD均屬于增值稅應(yīng)稅行為。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、殘疾人員工資、捐贈(zèng)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，選項(xiàng)ABCD均屬于稅前扣除項(xiàng)目。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，選項(xiàng)ABCD均屬于應(yīng)稅所得。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供文化體育服務(wù)和提供教育培訓(xùn)服務(wù)，選項(xiàng)ABCD均屬于應(yīng)稅勞務(wù)。

5.ABCD

解析思路：資源稅應(yīng)稅資源包括煤炭、石油、天然氣和礦產(chǎn)，選項(xiàng)ABCD均屬于應(yīng)稅資源。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，這