一念成高手稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業應繳納的增值稅稅額計算公式為：

A.銷售額-購進額

B.銷售額-購進額-免稅銷售額

C.銷售額-購進額-免稅銷售額-減免稅額

D.銷售額-購進額-免稅銷售額-減免稅額-進口增值稅

3.下列哪項不屬于企業所得稅的征稅對象？

A.利潤

B.股息

C.利息

D.資產轉讓所得

4.企業所得稅的稅率一般為：

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.土地增值稅

6.個人所得稅的稅率分為幾個級距？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

7.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅發票

D.增值稅普通發票和增值稅專用發票

8.下列哪項不屬于增值稅納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.購進貨物的企業

9.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.國務院規定的其他免稅項目

C.購進貨物

D.購進固定資產

10.下列哪項不屬于增值稅的減稅項目？

A.出口貨物

B.國務院規定的其他減稅項目

C.購進貨物

D.購進固定資產

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.利潤

B.股息

C.利息

D.資產轉讓所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.土地增值稅

4.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅發票

D.增值稅普通發票和增值稅專用發票

5.下列哪些屬于增值稅納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.購進貨物的企業

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

2.企業所得稅的稅率一般為25%。（）

3.個人所得稅的稅率分為5個級距。（）

4.增值稅專用發票和增值稅普通發票屬于增值稅發票。（）

5.增值稅納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、出口貨物的企業和購進貨物的企業。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務處理、發票使用、稅率和稅收優惠等方面存在以下區別：

-納稅人認定：一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的企業，小規模納稅人是指年銷售額未超過規定標準的企業。

-發票使用：一般納稅人可以使用增值稅專用發票，小規模納稅人只能使用增值稅普通發票。

-稅率：一般納稅人適用的稅率較高，小規模納稅人適用的稅率較低。

-稅收優惠：一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，小規模納稅人享受的稅收優惠相對較少。

-稅務申報：一般納稅人需要按照規定的期限進行納稅申報，小規模納稅人可以簡化申報程序。

2.解釋企業所得稅的計稅依據和稅率。

答案：企業所得稅的計稅依據是指企業在一個納稅年度內的應納稅所得額，具體計算公式為：

應納稅所得額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-減除費用-抵扣項目

企業所得稅的稅率分為兩檔，分別為：

-25%的法定稅率，適用于居民企業和在中國境內設立機構、場所的非居民企業；

-15%的優惠稅率，適用于國家鼓勵發展的特定行業和企業。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式主要有以下幾種：

-自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，向稅務機關申報；

-代扣代繳：雇主或其他支付所得的單位和個人代扣代繳個人所得稅；

-專項附加扣除：納稅人可以享受專項附加扣除，如子女教育、繼續教育、大病醫療等，減少應納稅所得額；

-稅務機關申報：納稅人因特殊情況無法自行申報或代扣代繳的，可以向稅務機關申報。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要稅種，具有以下地位和作用：

1.稅收體系中的基礎性地位：增值稅是國家財政收入的重要來源，占稅收總額的比重較高。它以商品和勞務的增值額為征稅對象，體現了稅收的公平原則，即按增值額征稅，避免了重復征稅，有利于促進產業結構的優化和資源配置的合理化。

2.促進經濟發展的作用：增值稅通過降低企業的稅負，激發了企業活力，促進了經濟的持續增長。它鼓勵企業增加生產，提高產品附加值，推動產業升級和技術創新。

3.調節收入分配的作用：增值稅按照商品的流轉環節征稅，有助于調節不同收入群體之間的稅負，實現收入分配的公平。同時，增值稅的減免政策也有利于支持貧困地區和弱勢群體。

4.保障國家財政收入的作用：增值稅稅基廣泛，覆蓋了國民經濟各個行業和領域，具有穩定性，能夠為我國財政提供持續穩定的收入來源。

5.稅收管理方面的作用：增值稅實行源泉扣繳和申報納稅相結合的征管模式，有利于加強稅收征管，降低稅收流失風險。同時，增值稅專用發票的推行，為稅務機關提供了有效的稅收監管手段。

6.國際稅收合作的作用：增值稅是國際通行的稅種，有利于我國在國際稅收領域的合作與交流。通過參與國際稅收規則制定，我國可以維護自身稅收權益，提高國際競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，其中出口貨物屬于增值稅的免稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅稅額的計算公式為銷售額減去購進額和免稅銷售額，再減去減免稅額。

3.D

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的利潤、股息、利息和資產轉讓所得等，土地增值稅屬于財產稅，不屬于企業所得稅的征稅對象。

4.D

解析思路：我國企業所得稅的法定稅率為25%，這是針對所有居民企業和在中國境內設立機構、場所的非居民企業。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得等，土地增值稅屬于土地使用稅，不屬于個人所得稅的征稅范圍。

6.C

解析思路：個人所得稅的稅率分為5個級距，分別是3%、10%、20%、25%和30%。

7.A

解析思路：增值稅專用發票和增值稅普通發票都屬于增值稅發票，但增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。

8.D

解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、出口貨物的企業，而購進貨物的企業是增值稅的納稅人，不是納稅義務人。

9.C

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、國務院規定的其他免稅項目，購進貨物不屬于免稅項目。

10.C

解析思路：增值稅的減稅項目包括出口貨物、國務院規定的其他減稅項目，購進貨物不屬于減稅項目。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的利潤、股息、利息和資產轉讓所得等，這些都是企業所得稅的征稅對象。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得等，這些都是個人所得稅的征稅范圍。

4.AB

解析思路：增值稅專用發票和增值稅普通發票都屬于增值稅發票，但只有增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、出口貨物的企業和購進貨物的企業，這些都是增值稅的納稅義務人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍