明晰思路2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指具備相應(yīng)資格，接受納稅人、扣繳義務(wù)人委托，從事稅務(wù)咨詢、代理、培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的個(gè)人。

A.正確

B.錯(cuò)誤

2.根據(jù)我國(guó)稅收法律制度，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.稅務(wù)籌劃

B.納稅申報(bào)

C.企業(yè)內(nèi)部控制

D.稅收審計(jì)

3.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試科目？

A.稅法

B.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

C.稅務(wù)會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)籌劃

4.稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則，除了？

A.客戶至上

B.誠(chéng)實(shí)信用

C.保守秘密

D.追求利益最大化

5.稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)，除了？

A.確保申報(bào)資料的準(zhǔn)確性

B.嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)

C.及時(shí)了解納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況

D.追求高額代理費(fèi)用

6.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.廉潔自律

C.追求利益最大化

D.尊重納稅人權(quán)益

7.稅務(wù)師在代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)，除了？

A.提供客觀、公正的咨詢服務(wù)

B.及時(shí)了解稅收法律法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)

C.追求高額咨詢費(fèi)用

D.保護(hù)納稅人合法權(quán)益

8.稅務(wù)師在代理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)，除了？

A.獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作

B.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和程序

C.追求高額審計(jì)費(fèi)用

D.維護(hù)納稅人合法權(quán)益

9.稅務(wù)師在代理稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)，除了？

A.幫助納稅人合理避稅

B.嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)

C.追求高額籌劃費(fèi)用

D.維護(hù)納稅人合法權(quán)益

10.稅務(wù)師在代理稅收培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)，除了？

A.提供高質(zhì)量的培訓(xùn)課程

B.及時(shí)了解稅收法律法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)

C.追求高額培訓(xùn)費(fèi)用

D.維護(hù)納稅人合法權(quán)益

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)包括：

A.稅務(wù)籌劃

B.納稅申報(bào)

C.稅務(wù)審計(jì)

D.企業(yè)內(nèi)部控制

2.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括以下原則：

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.廉潔自律

C.尊重納稅人權(quán)益

D.追求利益最大化

3.稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：

A.確保申報(bào)資料的準(zhǔn)確性

B.嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)

C.及時(shí)了解納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況

D.追求高額代理費(fèi)用

4.稅務(wù)師在代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：

A.提供客觀、公正的咨詢服務(wù)

B.及時(shí)了解稅收法律法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)

C.追求高額咨詢費(fèi)用

D.保護(hù)納稅人合法權(quán)益

5.稅務(wù)師在代理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：

A.獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作

B.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和程序

C.追求高額審計(jì)費(fèi)用

D.維護(hù)納稅人合法權(quán)益

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的專業(yè)技術(shù)人員。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所可以代理所有涉稅業(yè)務(wù)。（）

3.稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何委托。（）

4.稅務(wù)師在代理稅務(wù)咨詢時(shí)，可以向客戶泄露稅收機(jī)密。（）

5.稅務(wù)師在代理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，可以接受客戶的任何審計(jì)委托。（）

6.稅務(wù)師在代理稅務(wù)籌劃時(shí)，可以為客戶提供違法的稅收籌劃方案。（）

7.稅務(wù)師在代理稅收培訓(xùn)時(shí)，可以收取高額培訓(xùn)費(fèi)用。（）

8.稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)，可以接受客戶的任何申報(bào)委托。（）

9.稅務(wù)師在代理稅務(wù)咨詢、審計(jì)、籌劃等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律法規(guī)。（）

10.稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.C

8.C

9.D

10.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)過(guò)程中應(yīng)遵循的基本原則。

答案：

（1）依法納稅原則：稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)過(guò)程中，必須嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。

（2）誠(chéng)信原則：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，不得弄虛作假，不得隱瞞真實(shí)情況，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

（3）保密原則：稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，不得泄露給任何第三方。

（4）獨(dú)立性原則：稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力的影響，獨(dú)立作出判斷和決策。

（5）及時(shí)性原則：稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況和稅收政策變化，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性。

2.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在代理稅務(wù)咨詢過(guò)程中應(yīng)具備的專業(yè)能力。

答案：

（1）稅收法律法規(guī)知識(shí)：稅務(wù)師應(yīng)熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)，了解稅收政策、法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)，為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)。

（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)：稅務(wù)師應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，能夠幫助納稅人分析財(cái)務(wù)狀況，提高財(cái)務(wù)管理水平。

（3）溝通協(xié)調(diào)能力：稅務(wù)師應(yīng)具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力，能夠與納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、其他相關(guān)部門(mén)進(jìn)行有效溝通，解決稅務(wù)問(wèn)題。

（4）分析判斷能力：稅務(wù)師應(yīng)具備較強(qiáng)的分析判斷能力，能夠?qū){稅人的稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行深入分析，提出合理的解決方案。

（5）創(chuàng)新能力：稅務(wù)師應(yīng)具備創(chuàng)新能力，能夠根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，提出創(chuàng)新的稅務(wù)籌劃方案。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在代理稅務(wù)審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序。

答案：

（1）接受審計(jì)委托：稅務(wù)師在接受審計(jì)委托后，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂審計(jì)協(xié)議，明確審計(jì)范圍、時(shí)間、費(fèi)用等事項(xiàng)。

（2）初步調(diào)查：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制等進(jìn)行初步調(diào)查，了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）制定審計(jì)計(jì)劃：稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)初步調(diào)查結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、方法、步驟等。

（4）實(shí)施審計(jì)程序：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)。

（5）編制審計(jì)報(bào)告：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制等進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

（6）提交審計(jì)報(bào)告：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交給委托人，并對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行解釋說(shuō)明。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化建設(shè)中的作用。

答案：

稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化建設(shè)中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.維護(hù)稅收法律法規(guī)的權(quán)威性：稅務(wù)師作為專業(yè)的稅收服務(wù)人員，在代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、咨詢、籌劃等過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，確保納稅人的行為符合法律規(guī)定，從而維護(hù)了稅收法律法規(guī)的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

2.提高稅收征管效率：稅務(wù)師通過(guò)代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，幫助納稅人準(zhǔn)確、及時(shí)地履行納稅義務(wù)，減少了稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核工作量，提高了稅收征管的效率。

3.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在代理稅務(wù)籌劃時(shí)，會(huì)根據(jù)稅收法律法規(guī)，幫助納稅人合理避稅，避免稅收歧視和不公平現(xiàn)象的發(fā)生，從而促進(jìn)稅收的公平性。

4.強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)防控：稅務(wù)師在代理稅務(wù)咨詢和審計(jì)過(guò)程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施，幫助納稅人避免或減少稅收違法行為，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

5.增強(qiáng)稅收法治意識(shí)：稅務(wù)師通過(guò)自身專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，向納稅人普及稅收法律法規(guī)知識(shí)，提高納稅人的稅收法治意識(shí)，促進(jìn)納稅人自覺(jué)遵守稅收法律法規(guī)。

6.促進(jìn)稅收政策執(zhí)行：稅務(wù)師在代理稅務(wù)籌劃和咨詢過(guò)程中，能夠幫助納稅人準(zhǔn)確理解和執(zhí)行稅收政策，確保稅收政策的順利實(shí)施。

7.提升稅收服務(wù)質(zhì)量：稅務(wù)師通過(guò)提供專業(yè)的稅收服務(wù)，提高了稅收服務(wù)的質(zhì)量和水平，為納稅人提供了更加便捷、高效的稅收服務(wù)體驗(yàn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

解析思路：稅務(wù)師是指具備相應(yīng)資格，接受納稅人、扣繳義務(wù)人委托，從事稅務(wù)咨詢、代理、培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的個(gè)人，這是稅務(wù)師的基本定義。

2.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、稅務(wù)代理等，而企業(yè)內(nèi)部控制不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。

3.D

解析思路：稅務(wù)師考試科目通常包括稅法、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅務(wù)會(huì)計(jì)和稅收籌劃等，稅務(wù)籌劃不屬于考試科目。

4.D

解析思路：稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循客戶至上、誠(chéng)實(shí)信用、保守秘密和尊重納稅人權(quán)益的原則，追求利益最大化不符合職業(yè)道德規(guī)范。

5.D

解析思路：稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保申報(bào)資料的準(zhǔn)確性、嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)、及時(shí)了解納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況，追求高額代理費(fèi)用不符合職業(yè)道德規(guī)范。

6.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、尊重納稅人權(quán)益，追求利益最大化不符合職業(yè)道德規(guī)范的要求。

7.C

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供客觀、公正的咨詢服務(wù)、及時(shí)了解稅收法律法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)、保護(hù)納稅人合法權(quán)益，追求高額咨詢費(fèi)用不符合職業(yè)道德規(guī)范。

8.C

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作、嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和程序、維護(hù)納稅人合法權(quán)益，追求高額審計(jì)費(fèi)用不符合職業(yè)道德規(guī)范。

9.D

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)幫助納稅人合理避稅、嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)、維護(hù)納稅人合法權(quán)益，追求高額籌劃費(fèi)用不符合職業(yè)道德規(guī)范。

10.D

解析思路：稅務(wù)師在代理稅收培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供高質(zhì)量的培訓(xùn)課程、及時(shí)了解稅收法律法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)、維護(hù)納稅人合法權(quán)益，追求高額培訓(xùn)費(fèi)用不符合職業(yè)道德規(guī)范。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)包括稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部控制，這些都是稅務(wù)師事務(wù)所的核心業(yè)務(wù)。

2.ABC

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、尊重納稅人權(quán)益和保守秘密，這些都是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保申報(bào)資料的準(zhǔn)確性、嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)、及時(shí)了解納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況，這些都是申報(bào)過(guò)程中的基本要求。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供客觀、公正的咨詢服務(wù)、及時(shí)了解稅收法律法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)、保護(hù)納稅人合法權(quán)益，這些都是咨詢過(guò)程中的基本要求。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作、嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和程序、維護(hù)納稅人合法權(quán)益，這些都是審計(jì)過(guò)程中的基本要求。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的專業(yè)技術(shù)人員，而非在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作。

2.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍受到稅收法律法規(guī)的限制，并非可以代理所有涉稅業(yè)務(wù)。

3.×

解析思路：稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)，不得接受客戶的任何違法委托。

4.×

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，不得泄露。

5.×

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)接受合法的審計(jì)委托，而非任何審計(jì)委托。

6.