2025年注冊稅務師稅法一稅法一稅收政策解讀模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于稅收法定原則的說法中，正確的是：A.稅收法定原則是指稅收的制定、執行和監督都必須依照法律規定。B.稅收法定原則是指稅收的制定、執行和監督都必須依照行政規定。C.稅收法定原則是指稅收的制定、執行和監督都必須依照政策規定。D.稅收法定原則是指稅收的制定、執行和監督都必須依照領導意見。2.下列關于稅收法定主義與行政權的關系的說法中，正確的是：A.稅收法定主義與行政權沒有關系，行政權可以隨意對稅收進行干預。B.稅收法定主義與行政權有密切關系，行政權必須依照法律規定行使。C.稅收法定主義與行政權沒有關系，行政權可以不受限制地行使。D.稅收法定主義與行政權有密切關系，但行政權在稅收法定主義范圍內可以不受限制。3.下列關于稅收法定主義與納稅人權利的關系的說法中，正確的是：A.稅收法定主義與納稅人權利沒有關系，納稅人權利可以隨意被剝奪。B.稅收法定主義與納稅人權利有密切關系，納稅人權利必須得到保障。C.稅收法定主義與納稅人權利沒有關系，納稅人權利可以隨意被限制。D.稅收法定主義與納稅人權利有密切關系，但納稅人權利在稅收法定主義范圍內可以不受限制。4.下列關于稅收法定主義與稅法體系的關系的說法中，正確的是：A.稅收法定主義與稅法體系沒有關系，稅法體系可以隨意構建。B.稅收法定主義與稅法體系有密切關系，稅法體系必須依照稅收法定主義原則構建。C.稅收法定主義與稅法體系沒有關系，稅法體系可以不受限制地構建。D.稅收法定主義與稅法體系有密切關系，但稅法體系在稅收法定主義范圍內可以不受限制。5.下列關于稅收法定主義與稅收征收程序的關系的說法中，正確的是：A.稅收法定主義與稅收征收程序沒有關系，稅收征收程序可以隨意設定。B.稅收法定主義與稅收征收程序有密切關系，稅收征收程序必須依照稅收法定主義原則設定。C.稅收法定主義與稅收征收程序沒有關系，稅收征收程序可以不受限制地設定。D.稅收法定主義與稅收征收程序有密切關系，但稅收征收程序在稅收法定主義范圍內可以不受限制。6.下列關于稅收法定主義與稅收執法的關系的說法中，正確的是：A.稅收法定主義與稅收執法沒有關系，稅收執法可以隨意進行。B.稅收法定主義與稅收執法有密切關系，稅收執法必須依照稅收法定主義原則進行。C.稅收法定主義與稅收執法沒有關系，稅收執法可以不受限制地進行。D.稅收法定主義與稅收執法有密切關系，但稅收執法在稅收法定主義范圍內可以不受限制。7.下列關于稅收法定主義與稅收司法的關系的說法中，正確的是：A.稅收法定主義與稅收司法沒有關系，稅收司法可以隨意進行。B.稅收法定主義與稅收司法有密切關系，稅收司法必須依照稅收法定主義原則進行。C.稅收法定主義與稅收司法沒有關系，稅收司法可以不受限制地進行。D.稅收法定主義與稅收司法有密切關系，但稅收司法在稅收法定主義范圍內可以不受限制。8.下列關于稅收法定主義與稅收立法的關系的說法中，正確的是：A.稅收法定主義與稅收立法沒有關系，稅收立法可以隨意進行。B.稅收法定主義與稅收立法有密切關系，稅收立法必須依照稅收法定主義原則進行。C.稅收法定主義與稅收立法沒有關系，稅收立法可以不受限制地進行。D.稅收法定主義與稅收立法有密切關系，但稅收立法在稅收法定主義范圍內可以不受限制。9.下列關于稅收法定主義與稅收政策的關系的說法中，正確的是：A.稅收法定主義與稅收政策沒有關系，稅收政策可以隨意制定。B.稅收法定主義與稅收政策有密切關系，稅收政策必須依照稅收法定主義原則制定。C.稅收法定主義與稅收政策沒有關系，稅收政策可以不受限制地進行。D.稅收法定主義與稅收政策有密切關系，但稅收政策在稅收法定主義范圍內可以不受限制。10.下列關于稅收法定主義與稅收制度的關系的說法中，正確的是：A.稅收法定主義與稅收制度沒有關系，稅收制度可以隨意設置。B.稅收法定主義與稅收制度有密切關系，稅收制度必須依照稅收法定主義原則設置。C.稅收法定主義與稅收制度沒有關系，稅收制度可以不受限制地進行。D.稅收法定主義與稅收制度有密切關系，但稅收制度在稅收法定主義范圍內可以不受限制。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于稅收法定原則的表述中，正確的有：A.稅收法定原則是現代稅法的基本原則之一。B.稅收法定原則是指稅收的制定、執行和監督都必須依照法律規定。C.稅收法定原則是指稅收的制定、執行和監督都必須依照行政規定。D.稅收法定原則是指稅收的制定、執行和監督都必須依照政策規定。2.下列關于稅收法定主義與行政權的關系的表述中，正確的有：A.稅收法定主義與行政權沒有關系，行政權可以隨意對稅收進行干預。B.稅收法定主義與行政權有密切關系，行政權必須依照法律規定行使。C.稅收法定主義與行政權沒有關系，行政權可以不受限制地行使。D.稅收法定主義與行政權有密切關系，但行政權在稅收法定主義范圍內可以不受限制。3.下列關于稅收法定主義與納稅人權利的關系的表述中，正確的有：A.稅收法定主義與納稅人權利沒有關系，納稅人權利可以隨意被剝奪。B.稅收法定主義與納稅人權利有密切關系，納稅人權利必須得到保障。C.稅收法定主義與納稅人權利沒有關系，納稅人權利可以隨意被限制。D.稅收法定主義與納稅人權利有密切關系，但納稅人權利在稅收法定主義范圍內可以不受限制。4.下列關于稅收法定主義與稅法體系的關系的表述中，正確的有：A.稅收法定主義與稅法體系沒有關系，稅法體系可以隨意構建。B.稅收法定主義與稅法體系有密切關系，稅法體系必須依照稅收法定主義原則構建。C.稅收法定主義與稅法體系沒有關系，稅法體系可以不受限制地構建。D.稅收法定主義與稅法體系有密切關系，但稅法體系在稅收法定主義范圍內可以不受限制。5.下列關于稅收法定主義與稅收征收程序的關系的表述中，正確的有：A.稅收法定主義與稅收征收程序沒有關系，稅收征收程序可以隨意設定。B.稅收法定主義與稅收征收程序有密切關系，稅收征收程序必須依照稅收法定主義原則設定。C.稅收法定主義與稅收征收程序沒有關系，稅收征收程序可以不受限制地設定。D.稅收法定主義與稅收征收程序有密切關系，但稅收征收程序在稅收法定主義范圍內可以不受限制。6.下列關于稅收法定主義與稅收執法的關系的表述中，正確的有：A.稅收法定主義與稅收執法沒有關系，稅收執法可以隨意進行。B.稅收法定主義與稅收執法有密切關系，稅收執法必須依照稅收法定主義原則進行。C.稅收法定主義與稅收執法沒有關系，稅收執法可以不受限制地進行。D.稅收法定主義與稅收執法有密切關系，但稅收執法在稅收法定主義范圍內可以不受限制。7.下列關于稅收法定主義與稅收司法的關系的表述中，正確的有：A.稅收法定主義與稅收司法沒有關系，稅收司法可以隨意進行。B.稅收法定主義與稅收司法有密切關系，稅收司法必須依照稅收法定主義原則進行。C.稅收法定主義與稅收司法沒有關系，稅收司法可以不受限制地進行。D.稅收法定主義與稅收司法有密切關系，但稅收司法在稅收法定主義范圍內可以不受限制。8.下列關于稅收法定主義與稅收立法的關系的表述中，正確的有：A.稅收法定主義與稅收立法沒有關系，稅收立法可以隨意進行。B.稅收法定主義與稅收立法有密切關系，稅收立法必須依照稅收法定主義原則進行。C.稅收法定主義與稅收立法沒有關系，稅收立法可以不受限制地進行。D.稅收法定主義與稅收立法有密切關系，但稅收立法在稅收法定主義范圍內可以不受限制。9.下列關于稅收法定主義與稅收政策的關系的表述中，正確的有：A.稅收法定主義與稅收政策沒有關系，稅收政策可以隨意制定。B.稅收法定主義與稅收政策有密切關系，稅收政策必須依照稅收法定主義原則制定。C.稅收法定主義與稅收政策沒有關系，稅收政策可以不受限制地進行。D.稅收法定主義與稅收政策有密切關系，但稅收政策在稅收法定主義范圍內可以不受限制。10.下列關于稅收法定主義與稅收制度的關系的表述中，正確的有：A.稅收法定主義與稅收制度沒有關系，稅收制度可以隨意設置。B.稅收法定主義與稅收制度有密切關系，稅收制度必須依照稅收法定主義原則設置。C.稅收法定主義與稅收制度沒有關系，稅收制度可以不受限制地進行。D.稅收法定主義與稅收制度有密切關系，但稅收制度在稅收法定主義范圍內可以不受限制。三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則是現代稅法的基本原則之一。（）2.稅收法定主義是指稅收的制定、執行和監督都必須依照法律規定。（）3.稅收法定主義與行政權沒有關系，行政權可以隨意對稅收進行干預。（）4.稅收法定主義與納稅人權利有密切關系，納稅人權利必須得到保障。（）5.稅收法定主義與稅法體系沒有關系，稅法體系可以隨意構建。（）6.稅收法定主義與稅收征收程序有密切關系，稅收征收程序必須依照稅收法定主義原則設定。（）7.稅收法定主義與稅收執法沒有關系，稅收執法可以隨意進行。（）8.稅收法定主義與稅收司法有密切關系，稅收司法必須依照稅收法定主義原則進行。（）9.稅收法定主義與稅收立法沒有關系，稅收立法可以隨意進行。（）10.稅收法定主義與稅收政策有密切關系，稅收政策必須依照稅收法定主義原則制定。（）四、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述稅收法定原則的含義及其在現代稅法中的地位。2.簡述稅收法定主義與稅收立法的關系。3.簡述稅收法定主義與稅收執法的關系。4.簡述稅收法定主義與稅收司法的關系。5.簡述稅收法定主義與稅收征收程序的關系。五、論述題（10分）論述稅收法定主義在稅收立法、執法、司法和征收程序中的具體體現。六、案例分析題（15分）某企業2019年度應納企業所得稅1000萬元，實際繳納企業所得稅800萬元。稅務機關認為該企業少繳稅款，遂對企業進行稅務稽查，查實該企業少繳稅款200萬元。請根據稅收法定原則，分析稅務機關對該企業采取的措施是否合法，并說明理由。四、計算題（每題10分，共20分）1.某企業2024年度實現銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務費用60萬元。該企業當年應納增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%。請計算該企業當年應納增值稅和企業所得稅。2.某個體工商戶2024年度取得經營收入50萬元，經營成本30萬元，經營費用5萬元。該個體工商戶適用增值稅小規模納稅人，增值稅征收率為3%。請計算該個體工商戶當年應納增值稅和企業所得稅。五、綜合分析題（15分）某城市為促進產業發展，出臺了一系列稅收優惠政策。以下是對該城市稅收優惠政策的分析：（1）對高新技術企業實行15%的所得稅稅率；（2）對小微企業實行6%的增值稅征收率；（3）對出口企業實行增值稅零稅率；（4）對環保企業實行減半征收企業所得稅。請分析該城市稅收優惠政策的利弊，并從稅收政策的角度提出改進建議。六、論述題（15分）論述稅收法定主義在稅收征收程序中的具體體現，并結合實際案例進行分析。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.A.稅收法定原則是指稅收的制定、執行和監督都必須依照法律規定。解析：稅收法定原則是現代稅法的基本原則之一，要求稅收的制定、執行和監督都必須有明確的法律依據。2.B.稅收法定主義與行政權有密切關系，行政權必須依照法律規定行使。解析：稅收法定主義要求行政權在行使過程中必須遵守法律規定，確保稅收的合法性。3.B.稅收法定主義與納稅人權利有密切關系，納稅人權利必須得到保障。解析：稅收法定主義保障納稅人的合法權益，確保納稅人依法納稅。4.B.稅收法定主義與稅法體系有密切關系，稅法體系必須依照稅收法定主義原則構建。解析：稅法體系是稅收法定主義的具體體現，其構建必須遵循稅收法定主義原則。5.B.稅收法定主義與稅收征收程序有密切關系，稅收征收程序必須依照稅收法定主義原則設定。解析：稅收征收程序是稅收法定主義在稅收征收過程中的具體體現，必須遵循稅收法定主義原則。6.B.稅收法定主義與稅收執法的關系有密切關系，稅收執法必須依照稅收法定主義原則進行。解析：稅收執法是稅收法定主義在執法過程中的具體體現，必須依照稅收法定主義原則進行。7.B.稅收法定主義與稅收司法的關系有密切關系，稅收司法必須依照稅收法定主義原則進行。解析：稅收司法是稅收法定主義在司法過程中的具體體現，必須依照稅收法定主義原則進行。8.B.稅收法定主義與稅收立法的關系有密切關系，稅收立法必須依照稅收法定主義原則進行。解析：稅收立法是稅收法定主義在立法過程中的具體體現，必須依照稅收法定主義原則進行。9.B.稅收法定主義與稅收政策的關系有密切關系，稅收政策必須依照稅收法定主義原則制定。解析：稅收政策是稅收法定主義在政策制定過程中的具體體現，必須依照稅收法定主義原則制定。10.B.稅收法定主義與稅收制度的關系有密切關系，稅收制度必須依照稅收法定主義原則設置。解析：稅收制度是稅收法定主義在制度設計過程中的具體體現，必須依照稅收法定主義原則設置。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.AB解析：稅收法定原則是現代稅法的基本原則之一，稅收法定主義要求稅收的制定、執行和監督都必須依照法律規定。2.BD解析：稅收法定主義與行政權有密切關系，行政權必須依照法律規定行使；稅收法定主義與行政權沒有關系，行政權可以不受限制地行使。3.BC解析：稅收法定主義與納稅人權利有密切關系，納稅人權利必須得到保障；稅收法定主義與納稅人權利沒有關系，納稅人權利可以隨意被剝奪。4.BC解析：稅收法定主義與稅法體系有密切關系，稅法體系必須依照稅收法定主義原則構建；稅收法定主義與稅法體系沒有關系，稅法體系可以隨意構建。5.BC解析：稅收法定主義與稅收征收程序有密切關系，稅收征收程序必須依照稅收法定主義原則設定；稅收法定主義與稅收征收程序沒有關系，稅收征收程序可以隨意設定。6.BC解析：稅收法定主義與稅收執法有密切關系，稅收執法必須依照稅收法定主義原則進行；稅收法定主義與稅收執法沒有關系，稅收執法可以隨意進行。7.BC解析：稅收法定主義與稅收司法有密切關系，稅收司法必須依照稅收法定主義原則進行；稅收法定主義與稅收司法沒有關系，稅收司法可以隨意進行。8.BC解析：稅收法定主義與稅收立法有密切關系，稅收立法必須依照稅收法定主義原則進行；稅收法定主義與稅收立法沒有關系，稅收立法可以隨意進行。9.BC解析：稅收法定主義與稅收政策有密切關系，稅收政策必須依照稅收法定主義原則制定；稅收法定主義與稅收政策沒有關系，稅收政策可以隨意制定。10.BC解析：稅收法定主義與稅收制度的關系有密切關系，稅收制度必須依照稅收法定主義原則設置；稅收法定主義與稅收制度沒有關系，稅收制度可以隨意設置。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：稅收法定原則是現代稅法的基本原則之一，要求稅收的制定、執行和監督都必須有明確的法律依據。2.√解析：稅收法定主義是指稅收的制定、執行和監督都必須依照法律規定。3.×解析：稅收法定主義與行政權有密切關系，行政權必須依照法律規定行使，不能隨意對稅收進行干預。4.√解析：稅收法定主義與納稅人權利有密切關系，納稅人權利必須得到保障。5.×解析：稅收法定主義與稅法體系有密切關系，稅法體系必須依照稅收法定主義原則構建。6.√解析：稅收法定主義與稅收征收程序有密切關系，稅收征收程序必須依照稅收法定主義原則設定。7.×解析：稅收法定主義與稅收執法有密切關系，稅收執法必須依照稅收法定主義原則進行。8.√解析：稅收法定主義與稅收司法有密切關系，稅收司法必須依照稅收法定主義原則進行。9.×解析：稅收法定主義與稅收立法有密切關系，稅收立法必須依照稅收法定主義原則進行。10.√解析：稅收法定主義與稅收政策有密切關系，稅收政策必須依照稅收法定主義原則制定。四、簡答題（每題5分，共25分）1.稅收法定原則是指稅收的制定、執行和監督都必須依照法律規定。它是現代稅法的基本原則之一，要求稅收的制定、執行和監督都必須有明確的法律依據，確保稅收的合法性和公正性。2.稅收法定