2024稅務師考試考前準備試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指取得稅務師資格證書，從事涉稅專業服務的執業人員。以下哪項不屬于稅務師的基本職責？

A.提供稅務咨詢服務

B.進行稅務籌劃

C.代辦稅務登記

D.從事證券經紀業務

2.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品的生產、流通、消費的各個環節征收的一種稅

B.增值稅是對商品生產、銷售環節征收的一種稅

C.增值稅是對商品生產、流通環節征收的一種稅

D.增值稅是對商品生產、消費環節征收的一種稅

3.企業取得土地使用權支付的土地出讓金，應計入：

A.資產

B.負債

C.所有者權益

D.收入

4.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊的企業

B.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊并取得收入的個人

C.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊并取得收入的單位

D.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊并取得收入的個體工商戶

5.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所并取得收入的個人

C.個人所得稅的納稅人是在中國境內無住所的個人

D.個人所得稅的納稅人是在中國境內無住所并取得收入的個人

6.下列關于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.稅務機關有權對納稅人進行稅務審計

C.稅務機關有權對納稅人進行稅務調查

D.稅務機關有權對納稅人進行稅務評估

7.下列關于稅收籌劃的表述，正確的是：

A.稅收籌劃是指利用稅收優惠政策，降低企業稅負

B.稅收籌劃是指通過調整企業財務結構，降低企業稅負

C.稅收籌劃是指通過調整企業生產經營活動，降低企業稅負

D.稅收籌劃是指利用稅收優惠政策，增加企業收入

8.下列關于稅收違法行為的表述，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人故意或者過失不履行納稅義務的行為

B.稅收違法行為是指納稅人故意或者過失不履行納稅義務，并造成國家稅收損失的行為

C.稅收違法行為是指納稅人故意或者過失不履行納稅義務，并造成國家稅收損失，情節嚴重的行為

D.稅收違法行為是指納稅人故意或者過失不履行納稅義務，并造成國家稅收損失，情節特別嚴重的行為

9.下列關于稅收保全的表述，正確的是：

A.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人采取強制措施，以保證稅款及時足額入庫

B.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人采取強制措施，以保證稅款及時足額入庫，并追究其刑事責任

C.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人采取強制措施，以保證稅款及時足額入庫，并追究其民事責任

D.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人采取強制措施，以保證稅款及時足額入庫，并追究其行政責任

10.下列關于稅收強制執行的表述，正確的是：

A.稅收強制執行是指稅務機關依法對納稅人采取強制措施，以保證稅款及時足額入庫

B.稅收強制執行是指稅務機關依法對納稅人采取強制措施，以保證稅款及時足額入庫，并追究其刑事責任

C.稅收強制執行是指稅務機關依法對納稅人采取強制措施，以保證稅款及時足額入庫，并追究其民事責任

D.稅收強制執行是指稅務機關依法對納稅人采取強制措施，以保證稅款及時足額入庫，并追究其行政責任

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.生產企業

B.商業企業

C.個體工商戶

D.外國企業

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.職工福利費

D.投資收益

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內有住所的個人

B.在中國境內無住所的個人

C.在中國境內有住所并取得收入的個人

D.在中國境內無住所并取得收入的個人

4.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.利用稅收優惠政策

B.調整企業財務結構

C.調整企業生產經營活動

D.逃避稅收

5.下列哪些屬于稅收違法行為的種類？

A.逃稅

B.抗稅

C.騙稅

D.違規減免稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師是指在中華人民共和國境內從事涉稅專業服務的執業人員。（）

2.增值稅是對商品的生產、流通、消費的各個環節征收的一種稅。（）

3.企業取得土地使用權支付的土地出讓金，應計入所有者權益。（）

4.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊并取得收入的個人。（）

5.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所的個人。（）

6.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查。（）

7.稅收籌劃是指利用稅收優惠政策，降低企業稅負。（）

8.稅收違法行為是指納稅人故意或者過失不履行納稅義務的行為。（）

9.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人采取強制措施，以保證稅款及時足額入庫。（）

10.稅收強制執行是指稅務機關依法對納稅人采取強制措施，以保證稅款及時足額入庫。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：

增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。具體來說，增值稅的征稅范圍包括以下幾個方面：

（1）銷售貨物，包括銷售動產和不動產；

（2）提供加工、修理修配勞務；

（3）進口貨物；

（4）提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、維修、租賃、金融、保險、文化、體育、教育、衛生、社會福利、旅游、娛樂等服務業。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

答案：

企業所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：

（1）成本、費用類：包括銷售成本、生產成本、管理費用、財務費用等；

（2）工資、薪金類：包括企業支付給職工的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等；

（3）捐贈類：包括企業對外捐贈的財產、物資、現金等；

（4）折舊類：包括固定資產折舊、無形資產攤銷等；

（5）其他類：包括符合國家規定的其他扣除項目。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：

個人所得稅的征收方式主要包括以下幾種：

（1）代扣代繳：由支付所得的單位或個人在支付所得時，代為扣繳個人所得稅；

（2）自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，自行申報并繳納稅款；

（3）匯算清繳：納稅人在年度終了后，自行計算應納稅所得額，自行申報并繳納稅款；

（4）其他方式：包括委托代征、聯合征收等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業發展中的重要性及實施策略。

答案：

稅收籌劃在企業發展中具有極其重要的地位，主要體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅負，提高企業盈利能力。稅收籌劃通過合理利用稅法規定，幫助企業降低稅負，增加企業可支配收入，從而提高企業的盈利能力。

2.優化企業財務結構，提高企業抗風險能力。合理的稅收籌劃有助于企業調整財務結構，降低財務風險，提高企業的抗風險能力。

3.增強企業競爭力，促進企業發展。稅收籌劃有助于企業降低成本，提高產品或服務的性價比，增強企業競爭力，為企業發展創造有利條件。

4.優化資源配置，提高資源利用效率。稅收籌劃有助于企業合理配置資源，提高資源利用效率，促進企業可持續發展。

實施稅收籌劃的策略如下：

1.熟悉稅法，掌握稅收政策。企業應密切關注國家稅收政策變化，及時調整稅收籌劃策略，確保稅收籌劃的合法性。

2.建立稅收籌劃團隊。企業可以設立專門的稅收籌劃部門或團隊，負責稅收籌劃工作，提高稅收籌劃的專業性和有效性。

3.優化企業財務結構。企業應通過調整財務結構，降低稅負，如合理分配收入、優化資產結構等。

4.加強內部管理，提高成本控制能力。企業應加強內部管理，提高成本控制能力，降低經營成本，從而降低稅負。

5.合理利用稅收優惠政策。企業應充分了解并利用國家出臺的稅收優惠政策，降低稅負，提高企業盈利能力。

6.加強與稅務機關的溝通。企業應加強與稅務機關的溝通，及時了解稅收政策變化，確保稅收籌劃的合法性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：稅務師的職責是提供涉稅專業服務，不包括證券經紀業務，故選C。

2.答案：A

解析思路：增值稅是對商品的生產、流通、消費的各個環節征收的，故選A。

3.答案：A

解析思路：土地出讓金是企業取得土地使用權支付的，屬于資產，故選A。

4.答案：C

解析思路：企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊并取得收入的單位，故選C。

5.答案：B

解析思路：個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所并取得收入的個人，故選B。

6.答案：A

解析思路：稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，故選A。

7.答案：C

解析思路：稅收籌劃是通過調整企業生產經營活動來降低稅負，故選C。

8.答案：B

解析思路：稅收違法行為是指納稅人故意或者過失不履行納稅義務，并造成國家稅收損失的行為，故選B。

9.答案：A

解析思路：稅收保全是指稅務機關依法對納稅人采取強制措施，以保證稅款及時足額入庫，故選A。

10.答案：A

解析思路：稅收強制執行是指稅務機關依法對納稅人采取強制措施，以保證稅款及時足額入庫，故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括生產企業、商業企業、個體工商戶和外國企業，故選ABCD。

2.答案：ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、殘疾人員工資和職工福利費，不包括投資收益，故選ABC。

3.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所的個人、在中國境內有住所并取得收入的個人以及在中國境內無住所并取得收入的個人，故選ABCD。

4.答案：ABC

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、調整企業財務結構和調整企業生產經營活動，不包括逃避稅收，故選ABC。

5.答案：ABC

解析思路：稅收違法行為的種類包括逃稅、抗稅和騙稅，不包括違規減免稅，故選ABC。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：稅務師是指在中華人民共和國境內從事涉稅專業服務的執業人員，故為正確。

2.答案：√

解析思路：增值稅是對商品的生產、流通、消費的各個環節征收的一種稅，故為正確。

3.答案：√

解析思路：企業取得土地使用權支付的土地出讓金，應計入資產，故為正確。

4.答案：√

解析思路：企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊并取得收入的單位，故為正確。

5.答案：√

解析思路：個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所的個人，故為正確。

6.