2024年稅務師考試全景式備考試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.某企業2023年1月應納增值稅100萬元，減免稅額20萬元，則該企業1月應納增值稅額為（）萬元。

A.80

B.100

C.120

D.0

3.企業發生的下列支出中，可以稅前扣除的是（）。

A.用于職工集體福利的支出

B.用于購買固定資產的支出

C.用于支付職工工資的支出

D.用于支付滯納金的支出

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅義務人僅限于居民企業

B.企業所得稅的納稅義務人僅限于非居民企業

C.企業所得稅的納稅義務人既包括居民企業，也包括非居民企業

D.企業所得稅的納稅義務人僅限于個人

5.某企業2023年1月應納增值稅100萬元，減免稅額20萬元，已預繳增值稅10萬元，則該企業1月應補繳增值稅（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

6.企業發生的下列費用中，屬于銷售費用的是（）。

A.職工工資及福利費

B.購買固定資產的支出

C.廣告費和業務宣傳費

D.用于購買辦公設備的支出

7.某企業2023年度會計利潤為500萬元，其中業務招待費20萬元，業務招待費扣除限額為（）萬元。

A.10

B.15

C.20

D.25

8.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供加工修理修配勞務的原始憑證

B.增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供應稅服務的原始憑證

C.增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供應稅服務和無形資產的原始憑證

D.增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供應稅服務和不動產的原始憑證

9.某企業2023年度會計利潤為600萬元，其中公益性捐贈50萬元，公益性捐贈扣除限額為（）萬元。

A.30

B.40

C.50

D.60

10.下列關于企業所得稅的稅率，正確的是（）。

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

11.某企業2023年度會計利潤為400萬元，其中廣告費和業務宣傳費60萬元，廣告費和業務宣傳費扣除限額為（）萬元。

A.40

B.50

C.60

D.70

12.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是以貨物和勞務為征稅對象的一種稅

B.增值稅是以貨物和不動產為征稅對象的一種稅

C.增值稅是以貨物和應稅服務為征稅對象的一種稅

D.增值稅是以貨物和無形資產為征稅對象的一種稅

13.某企業2023年度會計利潤為800萬元，其中支付給投資者的股息100萬元，股息支出扣除限額為（）萬元。

A.50

B.75

C.100

D.125

14.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅義務人僅限于居民企業

B.企業所得稅的納稅義務人僅限于非居民企業

C.企業所得稅的納稅義務人既包括居民企業，也包括非居民企業

D.企業所得稅的納稅義務人僅限于個人

15.某企業2023年1月應納增值稅100萬元，減免稅額20萬元，已預繳增值稅10萬元，則該企業1月應補繳增值稅（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

16.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供加工修理修配勞務的原始憑證

B.增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供應稅服務的原始憑證

C.增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供應稅服務和無形資產的原始憑證

D.增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供應稅服務和不動產的原始憑證

17.某企業2023年度會計利潤為500萬元，其中業務招待費20萬元，業務招待費扣除限額為（）萬元。

A.10

B.15

C.20

D.25

18.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅義務人僅限于居民企業

B.企業所得稅的納稅義務人僅限于非居民企業

C.企業所得稅的納稅義務人既包括居民企業，也包括非居民企業

D.企業所得稅的納稅義務人僅限于個人

19.某企業2023年1月應納增值稅100萬元，減免稅額20萬元，已預繳增值稅10萬元，則該企業1月應補繳增值稅（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

20.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是以貨物和勞務為征稅對象的一種稅

B.增值稅是以貨物和不動產為征稅對象的一種稅

C.增值稅是以貨物和應稅服務為征稅對象的一種稅

D.增值稅是以貨物和無形資產為征稅對象的一種稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.職工工資及福利費

B.購買固定資產的支出

C.廣告費和業務宣傳費

D.用于支付職工工資的支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？（）

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

4.下列哪些費用屬于銷售費用？（）

A.職工工資及福利費

B.購買固定資產的支出

C.廣告費和業務宣傳費

D.用于購買辦公設備的支出

5.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？（）

A.公益性捐贈

B.廣告費和業務宣傳費

C.用于購買固定資產的支出

D.購買無形資產支出

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要采用扣稅法，即以當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額作為應納稅額。其特點包括：①按增值額征稅，避免重復征稅；②計算簡便，便于管理；③有利于鼓勵企業專業化生產，提高經濟效益。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅義務人及其納稅地點。

答案：企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。居民企業是指在中國境內設立的企業或者機構，非居民企業是指在中國境外設立的企業或者機構。企業所得稅的納稅地點為企業的實際管理機構所在地。

3.題目：簡述增值稅專用發票的作用及其開具要求。

答案：增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供應稅服務的原始憑證，具有以下作用：①作為納稅憑證，證明納稅人已納稅；②作為財務憑證，用于企業內部核算；③作為稅務憑證，便于稅務機關進行稅務管理。開具增值稅專用發票的要求包括：內容完整、填寫規范、加蓋發票專用章等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.提高企業經濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業可以在合法的前提下降低稅負，增加利潤，從而提高企業的經濟效益。

2.優化資源配置：稅收籌劃有助于企業合理配置資源，提高資金使用效率，使企業能夠更好地應對市場競爭。

3.風險管理：稅收籌劃可以幫助企業規避因稅收政策變動帶來的風險，確保企業經營的穩定性。

4.增強企業競爭力：通過稅收籌劃，企業可以在同等條件下降低成本，提高產品競爭力，增強市場地位。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.熟悉稅法：企業應充分了解稅法規定，把握稅收優惠政策，合理利用稅收政策。

2.建立稅收籌劃團隊：企業應組建專業的稅收籌劃團隊，負責研究稅法、制定稅收籌劃方案。

3.強化內部管理：企業應加強內部控制，確保財務數據的真實性和準確性，為稅收籌劃提供依據。

4.跨境稅收籌劃：對于跨國企業，應充分利用國際稅收協定和稅收優惠政策，實現全球稅收優化。

5.持續跟蹤稅收政策：企業應密切關注稅收政策變動，及時調整稅收籌劃策略。

6.遵守法律法規：在進行稅收籌劃時，企業應嚴格遵守國家法律法規，確保稅收籌劃的合法性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物通常實行零稅率，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：應納增值稅額=應納增值稅-減免稅額，即100萬元-20萬元=80萬元。

3.C

解析思路：職工工資及福利費是企業的必要支出，屬于合理支出，可以稅前扣除。

4.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業，既包括境內設立的企業，也包括境外設立的企業。

5.B

解析思路：應補繳增值稅=應納增值稅-已預繳增值稅，即80萬元-10萬元=20萬元。

6.C

解析思路：廣告費和業務宣傳費是企業為了推廣產品和服務而產生的費用，屬于銷售費用。

7.A

解析思路：業務招待費扣除限額為實際發生額的60%，即20萬元×60%=12萬元。

8.B

解析思路：增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供應稅服務的原始憑證，應稅服務包括加工修理修配勞務。

9.A

解析思路：公益性捐贈扣除限額為會計利潤的12%，即500萬元×12%=60萬元。

10.A

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業和在中國境內設立機構、場所的非居民企業。

11.A

解析思路：廣告費和業務宣傳費扣除限額為會計利潤的15%，即600萬元×15%=90萬元。

12.C

解析思路：增值稅的征稅對象包括貨物和應稅服務，應稅服務是指提供加工修理修配勞務、交通運輸服務、建筑服務、金融服務等。

13.B

解析思路：支付給投資者的股息支出不得在企業所得稅前扣除，因此扣除限額為0。

14.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人既包括居民企業，也包括非居民企業。

15.B

解析思路：應補繳增值稅=應納增值稅-已預繳增值稅，即80萬元-10萬元=20萬元。

16.B

解析思路：增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供應稅服務的原始憑證，應稅服務包括加工修理修配勞務。

17.A

解析思路：業務招待費扣除限額為實際發生額的60%，即20萬元×60%=12萬元。

18.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人既包括居民企業，也包括非居民企業。

19.B

解析思路：應補繳增值稅=應納增值稅-已預繳增值稅，即80萬元-10萬元=20萬元。

20.C

解析思路：增值稅的征稅對象包括貨物和應稅服務，應稅服務是指提供加工修理修配勞務、交通運輸服務、建筑服務、金融服務等。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A