及時調(diào)整稅務師復習進度試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試中，關(guān)于增值稅的征稅范圍，以下哪項是正確的？

A.銷售貨物

B.出口貨物

C.購進貨物

D.上述都不正確

2.以下哪項不屬于稅務師考試的必考科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.國際稅收

3.稅務師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，以下哪項是正確的？

A.應納稅所得額

B.實際發(fā)生的成本

C.營業(yè)收入

D.營業(yè)成本

4.以下哪項不屬于稅務師考試的考試方式？

A.筆試

B.口試

C.實操

D.網(wǎng)絡考試

5.稅務師考試中，關(guān)于個人所得稅的征收范圍，以下哪項是正確的？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

6.以下哪項不屬于稅務師考試的專業(yè)科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

7.稅務師考試中，關(guān)于增值稅的稅率，以下哪項是正確的？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.以下哪項不屬于稅務師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

9.稅務師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下哪項是正確的？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.以上都是

10.以下哪項不屬于稅務師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

11.稅務師考試中，關(guān)于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，以下哪項是正確的？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天

B.取得收入當天

C.發(fā)票開具當天

D.預收款項當天

12.以下哪項不屬于稅務師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

13.稅務師考試中，關(guān)于個人所得稅的稅率，以下哪項是正確的？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.以下哪項不屬于稅務師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

15.稅務師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅方法，以下哪項是正確的？

A.權(quán)責發(fā)生制

B.收付實現(xiàn)制

C.以上都是

D.以上都不是

16.以下哪項不屬于稅務師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

17.稅務師考試中，關(guān)于增值稅的征收范圍，以下哪項是正確的？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.以上都是

18.以下哪項不屬于稅務師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

19.稅務師考試中，關(guān)于個人所得稅的征收范圍，以下哪項是正確的？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

20.以下哪項不屬于稅務師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師考試中，以下哪些科目是必考科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

2.稅務師考試中，以下哪些是增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

3.稅務師考試中，以下哪些是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.費用支出

4.稅務師考試中，以下哪些是個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息所得

5.稅務師考試中，以下哪些是稅務師考試的考試方式？

A.筆試

B.口試

C.實操

D.網(wǎng)絡考試

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師考試中，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。（）

2.稅務師考試中，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。（）

3.稅務師考試中，個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.稅務師考試中，增值稅的納稅義務發(fā)生時間是貨物銷售當天或勞務提供當天。（）

5.稅務師考試中，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括費用支出、捐贈支出和財產(chǎn)損失。（）

6.稅務師考試中，個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息所得。（）

7.稅務師考試中，稅務師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計和稅務代理實務。（）

8.稅務師考試中，增值稅的稅率分為3%、6%、9%和13%。（）

9.稅務師考試中，企業(yè)所得稅的計稅方法分為權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。（）

10.稅務師考試中，稅務師考試的考試方式包括筆試、口試、實操和網(wǎng)絡考試。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務師在企業(yè)所得稅匯算清繳中的作用。

答案：稅務師在企業(yè)所得稅匯算清繳中的作用主要包括：協(xié)助企業(yè)進行財務核算和稅務申報，確保企業(yè)按照稅法規(guī)定進行所得稅的計算和繳納；審核企業(yè)財務報表和稅務申報資料，發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和不符合稅法規(guī)定的地方；為企業(yè)提供稅收籌劃建議，幫助企業(yè)降低稅負；協(xié)助企業(yè)進行稅務風險管理和合規(guī)性檢查。

2.簡述增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求包括：開具發(fā)票時，必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保發(fā)票真實、合法、完整；發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和注銷等環(huán)節(jié)應嚴格按照稅務機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；企業(yè)應建立發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的合法性和安全性；不得虛開、偽造、非法購買和使用增值稅專用發(fā)票。

3.簡述稅務師在稅務籌劃中的主要職責。

答案：稅務師在稅務籌劃中的主要職責包括：了解和掌握國家稅收政策和法規(guī)，為企業(yè)提供稅收籌劃的理論依據(jù)；分析企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營情況，找出潛在的稅收風險點；根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標和實際情況，制定合理的稅收籌劃方案；協(xié)助企業(yè)實施稅收籌劃方案，確保方案的有效性和合規(guī)性；定期評估稅收籌劃效果，對方案進行調(diào)整和完善。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進稅收法治化建設中的重要作用。

答案：稅務師在促進稅收法治化建設中的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)支撐作用：稅務師作為專業(yè)的稅收服務人員，具備深厚的稅收法律知識和實踐經(jīng)驗，能夠為納稅人提供專業(yè)的稅務咨詢服務，幫助納稅人正確理解和遵守稅收法律法規(guī)，從而提高稅收法治意識。

2.規(guī)范市場秩序：稅務師在為企業(yè)提供稅務代理服務的過程中，能夠有效監(jiān)督和規(guī)范企業(yè)的稅務行為，防止企業(yè)利用稅收政策漏洞進行偷稅、逃稅等違法行為，維護稅收市場的公平競爭秩序。

3.提高稅收征管效率：稅務師通過代理企業(yè)進行稅務申報、納稅申報等業(yè)務，有助于稅務機關(guān)及時、準確地掌握納稅人的稅收信息，提高稅收征管的效率和質(zhì)量。

4.強化稅收執(zhí)法監(jiān)督：稅務師在代理過程中，對稅務機關(guān)的執(zhí)法行為進行監(jiān)督，有助于發(fā)現(xiàn)和糾正稅務機關(guān)在執(zhí)法過程中可能存在的違法行為，保障納稅人的合法權(quán)益。

5.促進稅收法治教育：稅務師在日常工作中，通過與企業(yè)、納稅人的接觸，不斷宣傳稅收法律法規(guī)，提高社會公眾的稅收法治意識，為稅收法治化建設營造良好的社會氛圍。

6.優(yōu)化稅收政策實施：稅務師能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況，提出合理的稅收政策建議，幫助稅務機關(guān)完善稅收政策，提高稅收政策的針對性和可操作性。

7.促進稅收信息化建設：稅務師在為企業(yè)提供稅務服務的過程中，推動企業(yè)進行稅收信息化建設，提高稅收管理的科技含量，助力稅收法治化建設。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，故選A。

2.D

解析思路：稅務師考試的必考科目包括稅法一、稅法二、財務與會計，國際稅收不屬于必考科目，故選D。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，故選A。

4.B

解析思路：稅務師考試的考試方式包括筆試、口試、實操和網(wǎng)絡考試，口試不屬于考試方式，故選B。

5.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息所得，故選D。

6.D

解析思路：稅務師考試的專業(yè)科目包括稅法一、稅法二、財務與會計和稅務代理實務，稅務代理實務不屬于專業(yè)科目，故選D。

7.C

解析思路：增值稅的稅率分為3%、6%、9%和13%，故選C。

8.D

解析思路：稅務師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計和稅務代理實務，故選D。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括費用支出、捐贈支出和財產(chǎn)損失，故選D。

10.D

解析思路：稅務師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計和稅務代理實務，故選D。

11.A

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間是貨物銷售當天或勞務提供當天，故選A。

12.D

解析思路：稅務師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計和稅務代理實務，故選D。

13.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%，故選B。

14.D

解析思路：稅務師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計和稅務代理實務，故選D。

15.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法分為權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制，故選C。

16.D

解析思路：稅務師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計和稅務代理實務，故選D。

17.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，故選D。

18.D

解析思路：稅務師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計和稅務代理實務，故選D。

19.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息所得，故選D。

20.D

解析思路：稅務師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計和稅務代理實務，故選D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師考試的必考科目包括稅法一、稅法二、財務與會計和稅務代理實務，故選ABCD。

2.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，故選ABC。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括費用支出、捐贈支出和財產(chǎn)損失，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息所得，故選ABCD。

5.ABD

解析思路：稅務師考試的考試方式包括筆試、口試、實操和網(wǎng)絡考試，故選ABD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括出口貨物，故錯誤。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，故正確。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，故正確。

4.×

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間是貨物銷售當天或勞務提供當天，不包括取得收入當天，故錯誤。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣