分享備考體會稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指從事稅務代理業務的專業人員，下列不屬于稅務師職業資格的執業范圍是（）。

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.企業審計

D.稅收行政復議

2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。

A.增值稅稅率分為三個檔次

B.增值稅稅率分別為3%、6%、9%

C.增值稅稅率分為五個檔次

D.增值稅稅率分別為3%、4%、6%、9%、13%

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）。

A.計稅依據為企業收入總額減去準予扣除的成本、費用和稅金

B.計稅依據為企業會計利潤總額減去準予扣除的成本、費用和稅金

C.計稅依據為企業應納稅所得額

D.計稅依據為企業銷售收入減去銷售成本

4.企業發生以下哪項費用，不得在企業所得稅前扣除（）。

A.合理的工資薪金支出

B.企業承擔的社會保險費用

C.稅法規定不得扣除的費用

D.用于購置固定資產的支出

5.下列關于個人所得稅的征收管理，說法錯誤的是（）。

A.個人所得稅以年度為單位征收

B.個人所得稅采用代扣代繳方式征收

C.個人所得稅由稅務機關征收

D.個人所得稅實行按月預繳、年終匯算清繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師考試分為以下幾個部分（）。

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

2.增值稅的計稅方法有（）。

A.按銷售額計算

B.按增值額計算

C.按稅額計算

D.按出口退稅計算

3.企業所得稅的準予扣除項目包括（）。

A.利息費用

B.稅收滯納金

C.職工福利費用

D.企業財產損失

4.個人所得稅的征收范圍包括（）。

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.稅務師考試備考的方法有（）。

A.理解稅法原理

B.熟悉稅法法規

C.關注稅收政策動態

D.實戰演練

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師是指從事稅務代理業務的專業人員，其執業范圍僅限于納稅申報代理和稅收籌劃。（）

2.增值稅納稅人購進農產品，按照農產品收購發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。（）

3.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除實際發生的職工福利費用。（）

4.個人所得稅的稅率分為七個檔次，最高稅率為45%。（）

5.稅務師考試采用閉卷考試方式，考試時間為2.5小時。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅依據及其構成要素。

答案：增值稅的計稅依據為納稅人提供的應稅貨物和應稅勞務的銷售額，其構成要素包括：銷售貨物或提供勞務的金額、銷售貨物或提供勞務的計量單位、銷售貨物或提供勞務的數量。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明哪些費用不得扣除。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目主要包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。不得扣除的費用包括：稅收滯納金、罰金、罰款、罰息、違約金、捐贈支出等。

3.闡述個人所得稅的征收方式及其特點。

答案：個人所得稅的征收方式主要包括代扣代繳和自行申報兩種。代扣代繳是指雇主或支付單位在支付個人所得稅前，按照稅法規定預先扣除應納稅款，并向稅務機關申報繳納。自行申報是指納稅人自行計算應納稅款，并在規定期限內向稅務機關申報繳納。個人所得稅的征收特點包括：按月預繳、年終匯算清繳、源泉扣繳、分類征收等。

4.簡述稅務師在稅務代理實務中的主要職責。

答案：稅務師在稅務代理實務中的主要職責包括：提供稅務咨詢、代理納稅申報、辦理稅務登記、進行稅收籌劃、協助客戶處理稅務爭議、進行稅務審計等。稅務師需具備專業知識和技能，為客戶提供合規、高效的稅務服務。

五、論述題

題目：論述稅務師在推動稅收法治建設中的作用。

答案：稅務師在推動稅收法治建設中扮演著至關重要的角色，具體體現在以下幾個方面：

1.維護稅收法律法規的權威性：稅務師作為專業的稅務服務人員，在代理納稅人進行稅務申報、稅務籌劃等過程中，嚴格遵守稅收法律法規，確保納稅人的合法權益不受侵害，同時維護了稅收法律法規的權威性和嚴肅性。

2.促進稅收公平正義：稅務師通過專業的稅務服務，幫助納稅人正確理解和運用稅收政策，合理規避稅收風險，從而實現稅收負擔的公平分配。這有助于減少稅收爭議，促進社會公平正義。

3.提高稅收征管效率：稅務師在稅務代理過程中，能夠及時發現和糾正納稅人的錯誤，提高納稅申報的準確性和及時性，從而提高稅收征管的效率。

4.強化稅收法治意識：稅務師通過自身的專業知識和實踐經驗，向納稅人普及稅收法律法規，提高納稅人的稅收法治意識，使納稅人更加自覺地遵守稅收法律法規。

5.促進稅收政策創新：稅務師在稅收籌劃過程中，會不斷探索和創新稅收政策，為稅收政策制定者提供有益的建議，推動稅收政策的完善和創新。

6.應對國際稅收挑戰：隨著經濟全球化的深入發展，國際稅收問題日益突出。稅務師具備國際稅收知識，能夠幫助企業在國際稅收環境中合理規避風險，維護國家稅收利益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務師的執業范圍不包括企業審計，選項A、B、C都屬于稅務師的執業范圍。

2.D

解析思路：增值稅稅率分為三個檔次，分別為3%、6%、9%，選項A、B、C的稅率檔次描述不準確。

3.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業收入總額減去準予扣除的成本、費用和稅金，選項B、C、D描述不準確。

4.D

解析思路：用于購置固定資產的支出屬于資本性支出，不得在企業所得稅前扣除，選項A、B、C屬于準予扣除的項目。

5.B

解析思路：個人所得稅采用代扣代繳方式征收，選項A、C、D描述不準確。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務師考試分為稅法一、稅法二、財務與會計、稅務代理實務四個部分，選項A、B、C、D均正確。

2.AB

解析思路：增值稅的計稅方法主要有按銷售額計算和按增值額計算兩種，選項C、D描述不準確。

3.ACD

解析思路：企業所得稅的準予扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，選項B屬于不得扣除的項目。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得，選項A、B、C、D均正確。

5.ABC

解析思路：稅務師考試備考的方法包括理解稅法原理、熟悉稅法法規、關注稅收政策動態、實戰演練，選項A、B、C正確。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務師執業范圍不僅限于納稅申報代理和稅收籌劃，還包括稅務咨詢、稅務代理實務等。

2.√

解析思路：增值稅納稅人購進農產品，按照農產品收購