提高戰(zhàn)斗力稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則不包括下列哪項(xiàng)？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.愛崗敬業(yè)

D.寬容忍讓

2.以下關(guān)于增值稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象的一種稅。

B.增值稅納稅人按照銷售額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度。

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的全部收入。

B.企業(yè)所得稅的稅率是25%。

C.企業(yè)所得稅實(shí)行按季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式。

D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各種所得。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為取得的應(yīng)納稅所得額。

D.個(gè)人所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式。

5.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定。

6.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.房產(chǎn)稅的稅率由市級(jí)人民政府規(guī)定。

7.以下關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶的所有權(quán)。

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛和船舶的噸位。

C.車船稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.車船稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定。

8.以下關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額或數(shù)量。

C.印花稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.印花稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。

9.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋所有權(quán)。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋成交價(jià)格。

C.契稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.契稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定。

10.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象是車輛的所有權(quán)。

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格。

C.車輛購置稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.車輛購置稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。

11.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的所有權(quán)。

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。

C.土地增值稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.土地增值稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定。

12.以下關(guān)于耕地占用稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.耕地占用稅的征稅對(duì)象是耕地。

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用耕地的面積。

C.耕地占用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.耕地占用稅的稅率由市級(jí)人民政府規(guī)定。

13.以下關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋所有權(quán)。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋成交價(jià)格。

C.契稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.契稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。

14.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象是車輛的所有權(quán)。

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格。

C.車輛購置稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.車輛購置稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。

15.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額或數(shù)量。

C.印花稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.印花稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。

16.以下關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的所有權(quán)。

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。

C.土地增值稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.土地增值稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定。

17.以下關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對(duì)象是耕地。

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用耕地的面積。

C.耕地占用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.耕地占用稅的稅率由市級(jí)人民政府規(guī)定。

18.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋所有權(quán)。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋成交價(jià)格。

C.契稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.契稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。

19.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象是車輛的所有權(quán)。

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格。

C.車輛購置稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.車輛購置稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。

20.以下關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額或數(shù)量。

C.印花稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式。

D.印花稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

答案：

1.依法執(zhí)業(yè)原則：稅務(wù)師在提供服務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保其服務(wù)的合法性和合規(guī)性。

2.客觀公正原則：稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受外界因素的影響，為客戶提供真實(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)信息。

3.獨(dú)立性原則：稅務(wù)師在提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶或其他外部因素的干擾，獨(dú)立判斷和執(zhí)行稅務(wù)業(yè)務(wù)。

4.守密原則：稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，應(yīng)嚴(yán)格保守客戶商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，不得泄露給任何第三方。

5.敬業(yè)原則：稅務(wù)師應(yīng)具備高度的職業(yè)素養(yǎng)，熱愛本職工作，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

6.持續(xù)更新知識(shí)原則：稅務(wù)師應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，以適應(yīng)稅收工作的需要。

7.協(xié)作原則：稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，應(yīng)與客戶、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)方保持良好的溝通與協(xié)作，共同完成稅務(wù)工作。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)，為客戶提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。這包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理選擇稅種、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)等手段。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識(shí)別和評(píng)估潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低成本、提高盈利能力，從而增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅務(wù)師為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)，有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.符合國家稅收政策導(dǎo)向：稅收籌劃有助于企業(yè)更好地理解和運(yùn)用國家稅收政策，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

2.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有助于企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平。

3.增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本、提高盈利能力，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

4.保障企業(yè)合法權(quán)益：稅收籌劃有助于企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

5.促進(jìn)稅收法治建設(shè)：稅收籌劃有助于提高企業(yè)依法納稅的意識(shí)和能力，推動(dòng)稅收法治建設(shè)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均為稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則，而選項(xiàng)D“寬容忍讓”并非職業(yè)道德的基本原則，故選擇D。

2.B

解析思路：增值稅的納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，而非全部收入，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤；企業(yè)所得稅的稅率確實(shí)是25%，選項(xiàng)B正確；企業(yè)所得稅的征收方式也是按季預(yù)繳、年終匯算清繳，選項(xiàng)C正確；企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，選項(xiàng)D正確。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

5.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，選項(xiàng)A正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積，選項(xiàng)B正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式是按年計(jì)算、分期繳納，選項(xiàng)C正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定，選項(xiàng)D正確。

6.D

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定，而非市級(jí)人民政府，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

7.B

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛和船舶的噸位，選項(xiàng)B正確；車船稅的征收方式是按年計(jì)算、分期繳納，選項(xiàng)C正確；車船稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定，選項(xiàng)D正確。

8.D

解析思路：印花稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，而非地方人民政府，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

9.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋成交價(jià)格，選項(xiàng)B正確；契稅的征收方式是按年計(jì)算、分期繳納，選項(xiàng)C正確；契稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定，選項(xiàng)D正確。

10.C

解析思路：車輛購置稅的征收方式是按年計(jì)算、分期繳納，而非一次性繳納，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

11.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，選項(xiàng)B正確；土地增值稅的征收方式是按年計(jì)算、分期繳納，選項(xiàng)C正確；土地增值稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定，選項(xiàng)D正確。

12.D

解析思路：耕地占用稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定，而非市級(jí)人民政府，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

13.D

解析思路：契稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，而非地方人民政府，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

14.D

解析思路：車輛購置稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，而非地方人民政府，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

15.D

解析思路：印花稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，而非地方人民政府，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

16.D

解析思路：土地增值稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定，而非市級(jí)人民政府，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

17.D

解析思路：耕地占用稅的稅率由省級(jí)人民政府規(guī)定，而非市級(jí)人民政府，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

18.D

解析思路：契稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，而非地方人民政府，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

19.D

解析思路：車輛購置稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，而非地方人民政府，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

20.D

解析思路：印花稅的稅率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，而非地方人民政府，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

題目：以下關(guān)于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象的一種稅。

B.增值稅納稅人按照銷售額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度。

參考答案：ACD

解析思路：選項(xiàng)A正確，增值稅的課稅對(duì)象是增值額；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，增值稅納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C正確，增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率；選項(xiàng)D正確，增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度。

題目：以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的全部收入。

B.企業(yè)所得稅的稅率是25%。

C.企業(yè)所得稅實(shí)行按季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式。

D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。

參考答案：BCD

解析思路：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)B正確，企業(yè)所得稅的稅率是25%；選項(xiàng)C正確，企業(yè)所得稅的征收方式是按季預(yù)繳、年終匯算清繳；選項(xiàng)D正確，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。

題目：以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各種所得。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為取得的應(yīng)納稅所得額。

D.個(gè)人所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式。

參考答案：ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各種所得；選項(xiàng)B正確，個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率；選項(xiàng)C正確，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為取得的應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D正確，個(gè)人所得稅的征收方式是按月預(yù)繳、年終匯算清繳。

題目：以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)