2024年稅務(wù)師考試知識體系建設(shè)試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用不計(jì)入增值稅的銷售額？

A.銷售費(fèi)用

B.稅金及附加

C.管理費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.營業(yè)外收入

D.稅收滯納金

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅收滯納金

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.費(fèi)用

D.資產(chǎn)

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅收滯納金

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古董字畫

C.銷售土地使用權(quán)

D.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

12.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.稅收滯納金

C.投資收益

D.捐贈收入

13.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.國債利息收入

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵扣

15.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的減免稅？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵扣

16.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的減免稅？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵扣

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.每半年

18.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.每半年

19.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.每半年

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.居住地

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

2.下列哪些費(fèi)用不計(jì)入增值稅的銷售額？

A.銷售費(fèi)用

B.稅金及附加

C.管理費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.營業(yè)外收入

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅收滯納金

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、個(gè)體工商戶和非居民企業(yè)。（）

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，發(fā)生的銷售費(fèi)用不計(jì)入增值稅的銷售額。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用和資產(chǎn)。（）

4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和稅收滯納金。（）

5.增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、10%和5%。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。（）

8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古董字畫、銷售土地使用權(quán)和銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（）

9.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、稅收滯納金、投資收益和捐贈收入。（）

10.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和國債利息收入。（）

姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

2.D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.A

10.D

11.B

12.B

13.D

14.D

15.D

16.D

17.A

18.B

19.C

20.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍和稅率。

答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%，具體適用稅率根據(jù)不同貨物和服務(wù)的性質(zhì)確定。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。企業(yè)所得稅的稅率為25%，對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。個(gè)人所得稅的稅率分為三檔，分別為3%、10%、20%和25%，具體適用稅率根據(jù)所得類型和金額確定。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：論述增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在稅收政策中的地位和作用。

答案：增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是我國稅收體系中的三大主體稅種，它們在稅收政策中具有以下地位和作用：

1.增值稅作為我國第一大稅種，是稅收收入的重要來源，對于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有重要作用。增值稅的征收范圍廣泛，稅率適中，有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場活力。

2.企業(yè)所得稅作為我國第二大稅種，對于調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配、促進(jìn)企業(yè)公平競爭具有重要意義。企業(yè)所得稅的征收對象為所有企業(yè)，稅率統(tǒng)一，有利于維護(hù)企業(yè)間的公平競爭環(huán)境。

3.個(gè)人所得稅作為調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的重要手段，對于實(shí)現(xiàn)社會公平、縮小貧富差距具有積極作用。個(gè)人所得稅的征收范圍廣泛，稅率適中，有利于增加財(cái)政收入，同時(shí)保障低收入群體的基本生活。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施方法。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有重要性，它不僅能夠幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，還能夠優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。以下是稅收籌劃在企業(yè)管理中的重要性及其實(shí)施方法：

1.重要性：

a.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，減少應(yīng)繳納稅款，從而降低稅負(fù)，提高企業(yè)的凈利潤。

b.提高資金使用效率：稅收籌劃有助于企業(yè)合理分配資金，提高資金使用效率，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

c.增強(qiáng)市場競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在相同的市場環(huán)境中，以較低的成本參與競爭，增強(qiáng)市場競爭力。

d.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)避免因稅務(wù)問題引起的法律風(fēng)險(xiǎn)和行政處罰。

2.實(shí)施方法：

a.了解稅法：企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要熟悉國家稅法及相關(guān)政策，了解稅收籌劃的法律依據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

b.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低企業(yè)成本，提高利潤，從而降低稅負(fù)。

c.利用稅收優(yōu)惠政策：積極利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。

d.合理選擇稅收籌劃工具：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇合適的稅收籌劃工具，如遞延納稅、加速折舊等。

e.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以建立專門的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)跟蹤最新的稅收政策，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

f.定期評估稅收籌劃效果：企業(yè)應(yīng)定期評估稅收籌劃的效果，確保稅收籌劃策略的有效性，并及時(shí)調(diào)整方案。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、個(gè)體工商戶和非居民企業(yè)，行政單位不屬于納稅人。

2.D

解析思路：增值稅的銷售額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)所取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括稅金及附加、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和營業(yè)外支出。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，稅收滯納金不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指個(gè)人每一納稅年度的收入總額，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除后的余額，稅收滯納金不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

5.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售無形資產(chǎn)屬于征稅范圍。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額，資產(chǎn)不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，稅收滯納金不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。

8.D

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%、6%，3%不屬于增值稅的稅率。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，15%、10%和5%不屬于企業(yè)所得稅的稅率。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為三檔，分別為3%、10%、20%和25%，3%不屬于個(gè)人所得稅的稅率。

11.B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、教學(xué)和醫(yī)療保健的儀器、設(shè)備等，銷售古董字畫不屬于免稅項(xiàng)目。

12.B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，稅收滯納金不屬于免稅項(xiàng)目。

13.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、按照國家規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅項(xiàng)目。

14.D

解析思路：增值稅的減免稅包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵扣，稅收返還不屬于減免稅。

15.D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵扣，稅收返還不屬于減免稅。

16.D

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵扣，稅收返還不屬于減免稅。

17.A

解析思路：增值稅的申報(bào)期限一般為每月，每月申報(bào)期限為次月15日前。

18.B

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限一般為每季，每季申報(bào)期限為次季度的最后一個(gè)月15日前。

19.C

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限一般為每年，年度申報(bào)期限為次年的3月31日前。

20.D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)一般為機(jī)構(gòu)所在地、注冊地或經(jīng)營地，居住地不屬于納稅地點(diǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、個(gè)體工商戶和非居民企業(yè)，這些選項(xiàng)均屬于納稅人。

2.ABD

解析思路：增值稅的銷售額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)所取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括稅金及附加、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和營業(yè)外支出。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，這些選項(xiàng)均屬于應(yīng)納稅所得額的組成部分。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指個(gè)人每一納稅年度的收入總額，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除后的余額，這些選項(xiàng)均屬于應(yīng)納稅所得額的組成部分。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，這些選項(xiàng)均屬于征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、個(gè)體工商戶和非居民企業(yè)，行政單位不屬于納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，發(fā)生的銷售費(fèi)用不計(jì)入增值稅的銷售額。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%、6%，6%屬于增值稅的稅率。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，25%屬于企業(yè)所得稅的稅率。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為三檔，分別為3%、10%、20%和25%，25%屬于