出納基礎(chǔ)知識單選題100道及答案1.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，對于填寫錯誤的現(xiàn)金支票，應(yīng)如何處理？A.撕毀重填B.加蓋“作廢”戳記，妥善保管C.自行涂改后使用D.直接丟棄答案：B。解析：填寫錯誤的現(xiàn)金支票不能隨意撕毀、涂改或丟棄，應(yīng)加蓋“作廢”戳記并妥善保管，以防止支票被不當使用。2.下列哪種情況不屬于現(xiàn)金的使用范圍？A.職工工資發(fā)放B.向企業(yè)購買價值5000元的辦公用品C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.支付個人勞務(wù)報酬答案：B。解析：企業(yè)之間購買價值較大的辦公用品通常應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算，不屬于現(xiàn)金使用范圍，而職工工資、差旅費、個人勞務(wù)報酬是現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的情況。3.銀行存款日記賬的登記依據(jù)是？A.銀行對賬單B.現(xiàn)金收款憑證C.銀行收款憑證和付款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：C。解析：銀行存款日記賬是根據(jù)銀行收款憑證和付款憑證來登記的，反映銀行存款的收支情況，銀行對賬單是用于對賬的，現(xiàn)金收款和付款憑證與銀行存款日記賬登記無關(guān)。4.出納人員盤點現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，在未查明原因前，應(yīng)借記的科目是？A.營業(yè)外支出B.待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)收款D.管理費用答案：B。解析：在未查明現(xiàn)金短缺原因前，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，待查明原因后再進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.下列關(guān)于支票的說法，正確的是？A.支票的提示付款期限為出票日起1個月B.支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬C.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，未補記前可以背書轉(zhuǎn)讓D.支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人答案：B。解析：支票的提示付款期限為出票日起10日，A錯誤；支票金額和收款人名稱未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓，C錯誤；支票出票人可以記載自己為收款人，但這不是本題強調(diào)的正確點，B選項支票可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬表述正確。6.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制的記賬憑證是？A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：B。解析：對于現(xiàn)金和銀行存款之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，為避免重復(fù)記賬，只編制付款憑證，將現(xiàn)金存入銀行應(yīng)編制現(xiàn)金付款憑證。7.銀行匯票的提示付款期限是？A.自出票日起10日B.自出票日起1個月C.自出票日起2個月D.自出票日起6個月答案：B。解析：銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個月，這是規(guī)定的時間要求。8.出納人員在審核原始憑證時，發(fā)現(xiàn)原始憑證金額有錯誤，正確的做法是？A.由出具單位更正并加蓋公章B.由出具單位重開C.由經(jīng)辦人員更正并簽字D.由出納人員更正并加蓋名章答案：B。解析：原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正，以保證金額的準確性。9.下列各項中，不屬于有價證券的是？A.國庫券B.股票C.企業(yè)債券D.信用卡存款答案：D。解析：國庫券、股票、企業(yè)債券都屬于有價證券，而信用卡存款是企業(yè)的貨幣資金，不屬于有價證券范疇。10.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)原始憑證編制？A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：D。解析：企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，銀行存款減少，應(yīng)編制銀行付款憑證。11.出納人員每日終了對現(xiàn)金進行清查屬于？A.全面清查和定期清查B.局部清查和不定期清查C.局部清查和定期清查D.全面清查和不定期清查答案：C。解析：每日終了對現(xiàn)金進行清查，只是對現(xiàn)金這一局部資產(chǎn)進行清查，且是按固定時間（每日）進行的，屬于局部清查和定期清查。12.支票的出票日期為2024年10月20日，其正確的大寫寫法是？A.貳零貳肆年壹拾月貳拾日B.貳零貳肆年零壹拾月零貳拾日C.貳零貳肆年壹拾月零貳拾日D.貳零貳肆年零壹拾月貳拾日答案：B。解析：在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”，所以10月20日應(yīng)寫為零壹拾月零貳拾日。13.下列關(guān)于銀行本票的說法，錯誤的是？A.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬B.銀行本票見票即付C.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月D.銀行本票只適用于在同城范圍內(nèi)的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)答案：D。解析：銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人，并非只適用于同城，表述錯誤。14.企業(yè)收到一張商業(yè)匯票，該匯票的出票日為3月10日，到期日為6月10日，企業(yè)于4月10日到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)期為？A.3個月B.2個月C.1個月D.4個月答案：B。解析：貼現(xiàn)期是指從貼現(xiàn)日到匯票到期日的時間，4月10日到6月10日為2個月。15.出納人員保管的印章不包括？A.財務(wù)專用章B.法人章C.發(fā)票專用章D.合同專用章答案：D。解析：出納人員通常保管財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等，合同專用章一般由專門部門或人員保管。16.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應(yīng)計入？A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.沖減管理費用D.沖減財務(wù)費用答案：A。解析：無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應(yīng)計入營業(yè)外收入。17.銀行對賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致的原因可能是？A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上都是答案：C。解析：雖然企業(yè)和銀行記賬都可能出錯，但銀行對賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致最常見的原因是存在未達賬項。18.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法，正確的是？A.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行確定C.企業(yè)不得“白條頂庫”D.企業(yè)可以用現(xiàn)金購買價值10萬元的設(shè)備答案：C。解析：企業(yè)一般不允許坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際需要核定，用現(xiàn)金購買價值10萬元的設(shè)備不符合現(xiàn)金使用規(guī)定，“白條頂庫”是不允許的。19.企業(yè)簽發(fā)空頭支票，銀行會按票面金額處以一定比例的罰款，該比例是？A.2%B.5%但不低于1000元C.1%D.3%答案：B。解析：企業(yè)簽發(fā)空頭支票，銀行會按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。20.出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時，應(yīng)采用的記賬方法是？A.單式記賬法B.復(fù)式記賬法C.收付記賬法D.增減記賬法答案：B。解析：出納人員登記現(xiàn)金日記賬采用復(fù)式記賬法，以全面反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈。21.下列各項中，不屬于其他貨幣資金的是？A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.商業(yè)匯票答案：D。解析：銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款都屬于其他貨幣資金，商業(yè)匯票是一種票據(jù)，不屬于其他貨幣資金。22.企業(yè)將一張已到期的商業(yè)承兌匯票到銀行辦理收款，應(yīng)借記的科目是？A.銀行存款B.應(yīng)收票據(jù)C.應(yīng)收賬款D.其他應(yīng)收款答案：A。解析：商業(yè)承兌匯票到期收款，銀行存款增加，應(yīng)借記銀行存款。23.出納人員在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，對于銀行匯票申請書，應(yīng)留存的聯(lián)次是？A.存根聯(lián)B.借方憑證聯(lián)C.貸方憑證聯(lián)D.多余款收賬通知聯(lián)答案：A。解析：出納辦理銀行匯票申請書時，存根聯(lián)由企業(yè)留存，用于記賬和備查。24.現(xiàn)金日記賬的賬頁格式一般采用？A.三欄式B.多欄式C.數(shù)量金額式D.橫線登記式答案：A。解析：現(xiàn)金日記賬通常采用三欄式賬頁格式，方便記錄現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)余情況。25.企業(yè)因采購商品開出一張面值為10000元、期限為3個月的商業(yè)承兌匯票，該匯票到期時，企業(yè)無力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入？A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.其他應(yīng)付款D.營業(yè)外支出答案：A。解析：商業(yè)承兌匯票到期無力支付時，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。26.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，錯誤的是？A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是企業(yè)對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶D.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年答案：B。解析：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，B選項說法錯誤。27.企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余200元，在未查明原因前，應(yīng)貸記的科目是？A.營業(yè)外收入B.待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款D.管理費用答案：B。解析：未查明現(xiàn)金溢余原因前，應(yīng)貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。28.支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)，出票人不得簽發(fā)？A.與預(yù)留銀行簽章不符的支票B.空頭支票C.支付密碼錯誤的支票D.以上都是答案：A。解析：這里強調(diào)的是出票人不得簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，雖然空頭支票和支付密碼錯誤的支票也不能簽發(fā)，但本題著重考查的是簽章方面。29.企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金，應(yīng)編制的記賬憑證是？A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：A。解析：企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金，現(xiàn)金增加，應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證。30.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是？A.原始憑證B.記賬憑證C.會計報表D.對賬的工具答案：D。解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用于核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額是否一致的對賬工具，不是原始憑證、記賬憑證和會計報表。31.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的說法，正確的是？A.庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)根據(jù)自身需要確定B.庫存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)3-5天的日常零星開支需要量C.庫存現(xiàn)金限額確定后不得變更D.企業(yè)的庫存現(xiàn)金超過限額時，應(yīng)及時送存銀行，但可以坐支現(xiàn)金用于補足限額答案：B。解析：庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實際情況核定，一般為企業(yè)3-5天的日常零星開支需要量，限額可以根據(jù)企業(yè)情況變更，企業(yè)不得坐支現(xiàn)金。32.企業(yè)簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，用于支付前欠貨款，應(yīng)借記的科目是？A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)收賬款C.銀行存款D.庫存現(xiàn)金答案：A。解析：支付前欠貨款，應(yīng)付賬款減少，應(yīng)借記應(yīng)付賬款。33.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過？A.1個月B.3個月C.6個月D.9個月答案：C。解析：商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。34.出納人員在登記銀行存款日記賬時，對于銀行存款的減少，應(yīng)根據(jù)的憑證是？A.銀行收款憑證B.銀行付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：B。解析：銀行存款減少應(yīng)根據(jù)銀行付款憑證登記銀行存款日記賬。35.企業(yè)將一張未到期的商業(yè)匯票到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利息應(yīng)計入？A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出答案：A。解析：企業(yè)將商業(yè)匯票貼現(xiàn)產(chǎn)生的貼現(xiàn)利息應(yīng)計入財務(wù)費用。36.下列關(guān)于現(xiàn)金支票的說法，錯誤的是？A.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金B(yǎng).現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓C.現(xiàn)金支票的提示付款期限為出票日起10日D.現(xiàn)金支票的出票人必須在銀行開立可以使用現(xiàn)金的存款賬戶答案：B。解析：現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，只能用于支取現(xiàn)金，其他選項說法正確。37.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)查明是由出納人員的責(zé)任造成的，應(yīng)借記的科目是？A.營業(yè)外支出B.待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)收款D.管理費用答案：C。解析：因出納人員責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，應(yīng)向出納人員收回，借記“其他應(yīng)收款”。38.銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，但注明（）字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。A.現(xiàn)金B(yǎng).轉(zhuǎn)賬C.不得轉(zhuǎn)讓D.質(zhì)押答案：A。解析：注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。39.企業(yè)從銀行取得短期借款，存入銀行，應(yīng)編制的記賬憑證是？A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：C。解析：企業(yè)從銀行取得短期借款存入銀行，銀行存款增加，應(yīng)編制銀行收款憑證。40.下列各項中，不屬于出納工作內(nèi)容的是？A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.編制財務(wù)報表D.保管庫存現(xiàn)金和有價證券答案：C。解析：編制財務(wù)報表通常是會計的工作內(nèi)容，出納主要負責(zé)現(xiàn)金收付、日記賬登記和現(xiàn)金及有價證券保管等工作。41.企業(yè)購買辦公用品，用現(xiàn)金支付，應(yīng)借記的科目是？A.管理費用B.銷售費用C.財務(wù)費用D.制造費用答案：A。解析：企業(yè)購買辦公用品一般計入管理費用。42.銀行本票適用于（）的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)。A.同城B.異地C.同城和異地D.同一票據(jù)交換區(qū)域答案：D。解析：銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。43.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，對于超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)（）。A.直接支付B.先支付后補辦手續(xù)C.經(jīng)開戶銀行審核后支付D.拒絕支付答案：C。解析：超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審核后支付。44.企業(yè)收到一張銀行承兌匯票，該匯票到期時，承兌銀行應(yīng)（）。A.無條件支付票款B.視企業(yè)賬戶余額情況支付票款C.與企業(yè)協(xié)商支付票款D.通知企業(yè)支付票款答案：A。解析：銀行承兌匯票到期時，承兌銀行應(yīng)無條件支付票款。45.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每月B.每季度C.每年D.每日答案：D。解析：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額，以便及時掌握資金情況。46.企業(yè)簽發(fā)一張空頭支票，票面金額為5000元，銀行應(yīng)處以的罰款金額為（）。A.250元B.500元C.1000元D.2000元答案：C。解析：簽發(fā)空頭支票，銀行按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，5000×5%=250元，但應(yīng)取不低于1000元，所以罰款1000元。47.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)（）。A.自行留存，伺機花掉B.退回給交款人C.當面加蓋“假幣”字樣戳記，并報告銀行D.放入保險柜，等待處理答案：C。解析：出納人員發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)按照規(guī)定當面加蓋“假幣”字樣戳記，并及時報告銀行，不能自行留存、退回或隨意放置，以保證貨幣流通的安全和規(guī)范。48.下列關(guān)于銀行存款賬戶的表述中，正確的是？A.單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取C.臨時存款賬戶的有效期最長不超過1年D.專用存款賬戶不能支取現(xiàn)金答案：A。解析：單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，這是為了保證資金管理和核算的規(guī)范。一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不能支取現(xiàn)金；臨時存款賬戶的有效期最長不超過2年；專用存款賬戶有的可以支取現(xiàn)金，如基本建設(shè)資金等專用賬戶按規(guī)定可以支取現(xiàn)金。49.企業(yè)銷售商品收到一張轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)填制的記賬憑證是？A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：C。解析：收到轉(zhuǎn)賬支票意味著銀行存款增加，應(yīng)編制銀行收款憑證。50.商業(yè)匯票按（）不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。A.收款人B.付款人C.承兌人D.出票人答案：C。解析：商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票（由銀行以外的付款人承兌）和銀行承兌匯票（由銀行承兌）。51.出納人員對庫存現(xiàn)金進行清查盤點時，下列做法正確的是？A.清查時出納人員可以不在場B.只由出納人員自行清點C.清查人員和出納人員共同清點D.清查結(jié)束后不需要編制現(xiàn)金盤點報告表答案：C。解析：庫存現(xiàn)金清查時，清查人員和出納人員應(yīng)共同清點，以保證清查結(jié)果的客觀性和準確性。清查時出納人員必須在場，清查結(jié)束后要編制現(xiàn)金盤點報告表。52.企業(yè)用銀行存款支付前欠供應(yīng)商貨款，應(yīng)貸記的科目是？A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)收賬款C.銀行存款D.庫存現(xiàn)金答案：C。解析：用銀行存款支付貨款，銀行存款減少，應(yīng)貸記銀行存款。53.銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交（）。A.收款人B.申請人C.付款人D.背書人答案：B。解析：銀行匯票實際結(jié)算金額低于出票金額時，多余金額由出票銀行退交申請人。54.下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是？A.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票可以背書轉(zhuǎn)讓D.支票的出票人可以是個人，但必須在銀行開立支票存款賬戶答案：D。解析：支票的出票人必須是在銀行開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人，并非只要是個人就行，還需滿足開戶等條件，A、B、C選項表述均正確。55.企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，經(jīng)反復(fù)核查，無法查明原因，經(jīng)批準后應(yīng)轉(zhuǎn)入（）科目。A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.沖減管理費用D.沖減財務(wù)費用答案：A。解析：無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應(yīng)計入營業(yè)外收入。56.企業(yè)向銀行申請開立一般存款賬戶，應(yīng)出具的證明文件不包括（）。A.基本存款賬戶開戶登記證B.借款合同C.營業(yè)執(zhí)照正本D.稅務(wù)登記證答案：D。解析：企業(yè)申請開立一般存款賬戶，應(yīng)出具基本存款賬戶開戶登記證、借款合同、營業(yè)執(zhí)照正本等，稅務(wù)登記證并非必須出具的證明文件。57.出納人員在登記銀行存款日記賬時，若發(fā)現(xiàn)記賬憑證無誤，但賬簿記錄中數(shù)字登記錯誤，應(yīng)采用的更正方法是？A.劃線更正法B.紅字更正法C.補充登記法D.涂改法答案：A。解析：記賬憑證無誤，賬簿記錄數(shù)字錯誤，應(yīng)采用劃線更正法。紅字更正法適用于記賬憑證錯誤導(dǎo)致的賬簿記錄錯誤；補充登記法適用于記賬憑證金額少記導(dǎo)致的賬簿記錄錯誤；涂改法是不允許的錯誤做法。58.企業(yè)將一張商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給其他單位，用于購買原材料，應(yīng)貸記的科目是？A.應(yīng)收票據(jù)B.應(yīng)付票據(jù)C.原材料D.銀行存款答案：A。解析：將商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)收票據(jù)減少，應(yīng)貸記應(yīng)收票據(jù)。59.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B。解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。60.企業(yè)在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)借記（）科目。A.營業(yè)外支出B.待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)收款D.管理費用答案：C。解析：現(xiàn)金短缺應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)借記其他應(yīng)收款。61.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金管理的說法中，錯誤的是？A.企業(yè)可以用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)不得坐支現(xiàn)金C.企業(yè)應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點D.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)3-5天日常零星開支所需確定答案：A。解析：企業(yè)不可以用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”，B、C、D選項關(guān)于庫存現(xiàn)金管理的說法均正確。62.企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，向銀行支付承兌手續(xù)費時，應(yīng)借記（）科目。A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出答案：A。解析：企業(yè)支付銀行承兌匯票的承兌手續(xù)費，應(yīng)計入財務(wù)費用。63.銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的核對屬于（）。A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.余額核對答案：C。解析：銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的核對是為了檢查企業(yè)銀行存款的實際余額與銀行記錄是否相符，屬于賬實核對。64.企業(yè)收到投資者投入的銀行存款，應(yīng)貸記（）科目。A.實收資本B.資本公積C.銀行存款D.庫存現(xiàn)金答案：A。解析：企業(yè)收到投資者投入的銀行存款，表明實收資本增加，應(yīng)貸記實收資本。65.商業(yè)承兌匯票到期，付款人無力支付票款時，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入（）科目。A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.其他應(yīng)付款D.營業(yè)外支出答案：A。解析：商業(yè)承兌匯票到期付款人無力支付票款時，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。66.下列關(guān)于支票的說法中，正確的是？A.支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人B.支票的金額可以由出票人授權(quán)補記，但收款人名稱不可以C.支票的提示付款期限自出票日起20日D.支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金答案：A。解析：支票的出票人可以記載自己為收款人；支票的金額和收款人名稱都可以由出票人授權(quán)補記；支票的提示付款期限自出票日起10日；支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票，現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金。67.企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，在未查明原因前，應(yīng)貸記（）科目。A.營業(yè)外收入B.待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款D.管理費用答案：B。解析：未查明現(xiàn)金溢余原因前，應(yīng)貸記待處理財產(chǎn)損溢科目。68.銀行匯票的出票銀行為（）。A.收款人開戶行B.付款人開戶行C.銀行匯票的付款人D.申請人開戶行答案：C。解析：銀行匯票的出票銀行即為銀行匯票的付款人。69.企業(yè)用現(xiàn)金支付職工的差旅費，應(yīng)借記（）科目。A.管理費用B.銷售費用C.其他應(yīng)收款D.制造費用答案：C。解析：企業(yè)用現(xiàn)金支付職工差旅費，先作為職工的借款，借記其他應(yīng)收款，待職工回來報銷時再進行相應(yīng)處理。70.下列各項中，不屬于出納工作職能的是？A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.決策職能答案：D。解析：出納工作具有收付職能、反映職能和監(jiān)督職能，決策職能通常不屬于出納工作范疇。71.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制的記賬憑證是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：B。解析：對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，為避免重復(fù)記賬，只編制現(xiàn)金付款憑證。72.商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)時，必須具備的條件不包括（）。A.在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織B.與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系C.提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件D.必須是銀行承兌匯票答案：D。解析：商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，持票人向銀行辦理貼現(xiàn)時，商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票都可以，并非必須是銀行承兌匯票，A、B、C選項是辦理貼現(xiàn)必須具備的條件。73.銀行存款日記賬的保管期限為（）。A.10年B.15年C.30年D.永久答案：C。解析：銀行存款日記賬的保管期限為30年。74.企業(yè)簽發(fā)支票支付水電費，應(yīng)貸記（）科目。A.應(yīng)付賬款B.銀行存款C.庫存現(xiàn)金D.管理費用答案：B。解析：簽發(fā)支票支付水電費，銀行存款減少，應(yīng)貸記銀行存款。75.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，無法查明原因的部分，經(jīng)批準后應(yīng)計入（）科目。A.營業(yè)外支出B.待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)收款D.管理費用答案：D。解析：無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應(yīng)計入管理費用。76.銀行本票的付款地為（）所在地。A.出票人B.收款人C.付款人D.持票人答案：A。解析：銀行本票的付款地為出票人所在地。77.企業(yè)收到銀行存款利息，應(yīng)貸記（）科目。A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外收入答案：A。解析：企業(yè)收到銀行存款利息，沖減財務(wù)費用，應(yīng)貸記財務(wù)費用。78.下列關(guān)于支票的表述中，正確的是？A.支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，補記前可以背書轉(zhuǎn)讓C.支票的提示付款期限為出票日起1個月D.支票的出票人可以是個人，但必須有穩(wěn)定的收入來源答案：A。解析：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票，既可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬；支票金額和收款人名稱補記前不得背書轉(zhuǎn)讓；支票提示付款期限為出票日起10日；支票出票人需在銀行開立支票存款賬戶，并非強調(diào)有穩(wěn)定收入來源。79.企業(yè)將一張未到期的商業(yè)匯票貼現(xiàn)，貼現(xiàn)所得金額與票面金額之間的差額應(yīng)計入（）。A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出答案：A。解析：企業(yè)將未到期商業(yè)匯票貼現(xiàn)，貼現(xiàn)所得金額與票面金額的差額是貼現(xiàn)利息，應(yīng)計入財務(wù)費用。80.出納人員應(yīng)定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，至少（）核對一次。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：A。解析：出納人員應(yīng)每月至少將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對一次，以保證賬實相符。81.企業(yè)購買原材料，開出一張商業(yè)承兌匯票，應(yīng)貸記（）科目。A.應(yīng)付票據(jù)B.應(yīng)收票據(jù)C.原材料D.銀行存款答案：A。解析：開出商業(yè)承兌匯票，形成企業(yè)的一項負債，應(yīng)貸記應(yīng)付票據(jù)。82.銀行匯票的實際結(jié)算金額（）出票金額。A.不得超過B.可以超過C.必須等于D.與出票金額無關(guān)答案：A。解析：銀行匯票的實際結(jié)算金額不得超過出票金額，超過部分無效。83.企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，經(jīng)查明是應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)貸記（）科目。A.營業(yè)外收入B.待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款D.管理費用答案：C。解析：現(xiàn)金溢余查明是應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)貸記其他應(yīng)付款。84.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，錯誤的是？A.基本存款賬戶是企業(yè)的主辦賬戶，一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是企業(yè)對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶，不得支取現(xiàn)金D.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年答案：C。解析：專用存款賬戶有的可以支取現(xiàn)金，如基本建設(shè)資金等專用賬戶按規(guī)定可以支取現(xiàn)金，并非都不得支取現(xiàn)金，A、B、D選項說法正確。85.企業(yè)用銀行存款償還短期借款，應(yīng)借記（）科目。A.短期借款B.長期借款C.銀行存款D.庫存現(xiàn)金答案：A。解析：用銀行存款償還短期借款，短期借款減少，應(yīng)借記短期借款。86.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起（）。A.10日B.1個月C.2個月D.6個月答案：A。解析：商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。87.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，對于大額現(xiàn)金的收付，應(yīng)（）。A.直接辦理B.先辦理后報告C.經(jīng)單位負責(zé)人批準后辦理D.拒絕辦理答案：C。解析：對于大額現(xiàn)金的收付，出納人員應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人批準后辦理，以保證資金安全和合規(guī)。88.企業(yè)收到一張轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)在支票背面（）處加蓋預(yù)留銀行印鑒。A.背書人簽章B.被背書人C.收款人簽章D.出票人簽章答案：A。解析：企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，在支票背面背書人簽章處加蓋預(yù)留銀行印鑒，以進行背書轉(zhuǎn)讓或提示付款等操作。89.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因可能是（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上都是答案：C。解析：雖然企業(yè)和銀行記賬都可能出錯，但銀行對賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致最常見的原因是存在未達賬項。90.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制的記賬憑證是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：B。解析：對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，為避免重復(fù)記賬，只編制現(xiàn)金付款憑證。91.商業(yè)匯票按承兌人的不同，可分為（）。A.商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票B.帶息商業(yè)匯票和不帶息商業(yè)匯票C.銀行匯票和商業(yè)匯票D.即期商業(yè)匯票和遠期商業(yè)匯