會計實操文庫1/11記賬實操-水泥制品廠會計做賬流程一般如下：日常賬務處理1.審核原始憑證對水泥制品廠的各類原始憑證進行審核，包括發票、收據、入庫單、出庫單、工資表等，確保憑證的真實性、合法性和準確性。例如，審核采購水泥、砂石等原材料的發票，檢查發票上的信息是否與實際采購情況一致，有無發票開具錯誤或虛假發票的情況。2.編制記賬憑證根據審核無誤的原始憑證，按照會計準則和會計制度的規定，編制記賬憑證。例如，根據原材料采購發票和入庫單，編制借記“原材料”，貸記“銀行存款”或“應付賬款”的記賬憑證；根據產品銷售發票和出庫單，編制借記“銀行存款”或“應收賬款”，貸記“主營業務收入”的記賬憑證，并同時結轉成本，借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品”。3.登記賬簿根據記賬憑證，登記各種賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。總賬是對企業全部經濟業務進行總分類核算和監督的賬簿，明細賬則是對總賬的進一步細化和補充，用于詳細記錄某一類經濟業務的發生情況。例如，在原材料明細賬中，要分別記錄水泥、砂石等不同原材料的收發存情況；在應收賬款明細賬中，要分別記錄不同客戶的欠款情況。日記賬主要包括現金日記賬和銀行存款日記賬，用于記錄企業現金和銀行存款的收支情況，做到日清月結。4.成本核算水泥制品廠的成本核算較為復雜，需要計算原材料、人工、制造費用等成本項目。首先，確定成本核算對象，一般以水泥制品的品種、規格、批次等為核算對象。然后，將直接材料成本、直接人工成本直接計入相應的成本核算對象；對于制造費用，如車間水電費、設備折舊費等，需要采用一定的分配方法，分配計入各成本核算對象。例如，按照生產工時比例、機器工時比例等分配制造費用。計算出產品的總成本和單位成本，為產品定價和利潤核算提供依據。期末賬務處理1.計提折舊根據固定資產的使用情況和折舊政策，計提固定資產折舊。例如，廠房、設備等固定資產一般采用年限平均法計提折舊，運輸車輛等固定資產可采用工作量法計提折舊。計算出每月應計提的折舊額，借記“制造費用”“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。2.計提稅金及附加根據企業的經營情況，計算并計提各種稅金及附加，包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。這些稅金及附加是以企業實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據的。計算出應計提的金額后，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費”科目。3.結轉損益將本期的收入、成本、費用等損益類科目余額結轉到“本年利潤”科目。具體來說，將主營業務收入、其他業務收入等收入類科目余額轉入“本年利潤”科目的貸方，將主營業務成本、其他業務成本、稅金及附加、管理費用、銷售費用、財務費用等費用類科目余額轉入“本年利潤”科目的借方。通過結轉損益，計算出本期的利潤總額。4.編制財務報表根據總賬和明細賬的記錄，編制財務報表，主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益的情況；利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，包括收入、成本、費用和利潤等情況；現金流量表反映企業在一定會計期間內現金和現金等價物的流入和流出情況。財務報表編制完成后，要進行審核和分析，確保報表數據的準確性和合理性，并為企業管理層提供決策依據。其他工作1.納稅申報根據國家稅收法規的規定，按時進行納稅申報。一般來說，水泥制品廠需要申報增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅種。在申報時，要如實填寫納稅申報表，報送相關的財務報表和稅務資料，并繳納相應的稅款。2.財務分析定期對企業的財務狀況和經營成果進行分析，為企業管理層提供決策支持。例如，分析企業的盈利能力、償債能力、營運能力等財務指標，找出企業存在的問題和潛在的風險，并提出相應的改進措施和建議。同時，對企業的成本費用進行分析，找出成本控制的關鍵點和節約潛力，為企業降低成本、提高經濟效益提供依據。3.檔案管理將會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料進行整理和歸檔，妥善保管。會計檔案的保管期限有明確的規定，一般來說，原始憑證、記賬憑證等保管期限為30年，總賬、明細賬等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。在保管期限屆滿后，要按照規定的程序進行銷毀或移交。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理