企業(yè)內(nèi)部控制體系評價標準

1、內(nèi)部控制評價標準一內(nèi)部環(huán)境

評價項目引關(guān)鍵評價點評價

標準評價評價證據(jù)

一級流程名稱末級流程名稱評價目標序號評價方法

分值得分

檢查當公司組織架構(gòu)發(fā)生重大調(diào)整或變化時，是?完成得1分：

11.公司牽

否按照規(guī)定程序?qū)φ鲁虄?nèi)容進行更新：?未完成不得分。

程：

檢杳公司章程中，是否明確規(guī)定董事會、監(jiān)事會

2.董事會、

建立和完善組織架構(gòu)，明確和經(jīng)理層的職權(quán)、性質(zhì)、履職資格、議事規(guī)則及?完成得1分；

2監(jiān)事會、經(jīng)

決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的授權(quán),明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職費權(quán)限,?未完成不得分,

IE01.01IE01.01.01.01理層議事規(guī)

職責(zé)權(quán)限.形成科學(xué)有效的形成科學(xué)有效的職說分工和制衡機制：

組織架構(gòu)治理結(jié)構(gòu)設(shè)立則：

職責(zé)分工和制衡機制,有效?完成得1分；

檢查加事會是否負責(zé)內(nèi)部控制的建立、健全工作：3.董事會、

防范和化解各種舞弊風(fēng)險.3

?未完成不得分.監(jiān)事會、經(jīng)

檢查公司是否設(shè)立專門委員會負貢監(jiān)督、評估和

?完成得1分；理層工作報

4檢查內(nèi)部控制體系的完祭性和運行效果，并向董

?未完成不得分。告

事會提交報告。

檢查公司是否按照科學(xué)、精簡、高效、透明和制1.組織機構(gòu)

合理設(shè)置公司部門和同位，

衡的原則，綜合考慮公司發(fā)展及經(jīng)營管理實際等?完成得1分：圖、業(yè)務(wù)流

明確劃分內(nèi)部機構(gòu)職貢權(quán)1

IE01.01IE01.01.01.02因素，合理設(shè)置內(nèi)部組織機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職?未完成不用分.程圖、部門

限，建立高效、艮性運行的

組織架構(gòu)組織機構(gòu)設(shè)肘.費權(quán)限:及崗位職費

機制，避免機構(gòu)重疊或缺失，

檢查組織機構(gòu)管理部門是否提出公司內(nèi)部機構(gòu)的?完成得1分；說明書、權(quán)

不斷提升運營管理效率。2

設(shè)區(qū)以及相應(yīng)職能，并按照規(guī)定再掙進行審議：?未完成小得分。破指引、員

評價項目評價美籍評價點評價

標準評價評價證據(jù)

一級流程名稱末級流程名稱評價目標序號評價方法

分值得分

工手冊；

2.組織機構(gòu)

設(shè)置方案、

檢我公司是否制定、健全組織機構(gòu)管理制度或相?完成得1分；

3審批記錄；

關(guān)文件。?未完成不褥分。

3.內(nèi)部管理

制度和相關(guān)

文件

檢查公司是否針對各職能機構(gòu)的職費進行科學(xué)合1.相關(guān)崗位

?完成得1分：

建立適當?shù)臋?quán)責(zé)分配體系和1理的分解?實行不相容反務(wù)分離制度,并按照公職責(zé)劃分制

?未完成不得分。

IE01.01IE01.01.01.03必要的權(quán)力制衡，保證職責(zé)司規(guī)定程序及權(quán)限進行審批：度：

組織架構(gòu)崗位職責(zé)劃分與權(quán)力對等，有效提升運營2.崗位設(shè)置

檢查公司是否擬定崗位設(shè)艮方案，并結(jié)合公司制?完成弭1分：

管理效率.2方案、崗位

定的各項規(guī)章制度，編寫崗位職責(zé)說明書.?未完成不用分.

職責(zé)說明書

1.公司章

程；

2.組織架構(gòu)

定期梳理治理結(jié)構(gòu)管理體檢杳公司是否按程序組織有關(guān)部門對治理結(jié)構(gòu)進

1E01.01IE01.01.02.01?完成得1分：梳理記錄：

制，確保治理結(jié)構(gòu)符合現(xiàn)代1行梳理，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，

組織架構(gòu)治理結(jié)構(gòu)梳理?未完成不得分。3.董事會、

企業(yè)制度要求。應(yīng)當進行優(yōu)化謂整。

監(jiān)事會、經(jīng)

理層工作報

*

IE01.01IE01.01.02.02定期梳理組織機構(gòu)運行機檢查公司是否對內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置情況進行梳理，揀?完成得1分：1.部門職費

1

組織架構(gòu)組織機構(gòu)梳埋制，喇保公司規(guī)范運營。埋L作側(cè)里機構(gòu)設(shè)置的令埋件和達仃的食筑住，?木完成不用分。說明h:

評價項目評價美籍評價點評價

標準評價評價證據(jù)

一級流程名稱末級流程名稱評價目標序號評價方法

分值得分

2.綱織架構(gòu)

梳理記錄

檢查公司是否對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效

?完成得1分：

1果進行標合評價,發(fā)現(xiàn)可徙存在的缺陷.及時對

?未完成不得分.

持續(xù)優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、組織機組織架構(gòu)進行必要的優(yōu)化調(diào)第：

IE01.01IE01.01.031.組織架構(gòu)

構(gòu)、管理體制和運行機制.

組織架構(gòu)組織架構(gòu)調(diào)整檢查公司是否組織有關(guān)部門定期對組織架構(gòu)進行評價文件

促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略.?完成得1分：

2專項評價，并以公司文件形式將經(jīng)審議通過的組

?未完成不弭分。

織架構(gòu)調(diào)整方案下發(fā)執(zhí)行.

檢查公司是否實行分級授權(quán)制度,嚴格授權(quán)管理，

?完成得1分；

1通過頒布權(quán)限指引，針對各項業(yè)務(wù)和事項明確各1.權(quán)責(zé)體系

?未完成不得分.

層級的授權(quán)原則與權(quán)限劃分標準：文件：

確保經(jīng)營過程中的決策和業(yè)

IE01.02.01檢查公司是否遵循相關(guān)授權(quán)機制的要求，各級員2.權(quán)限指

IE01.02務(wù)執(zhí)行經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)，避?完成得1分：

權(quán)貴分配體系管2工必須獲得相應(yīng)的授權(quán)或在權(quán)限范圍內(nèi)，才能實引、備案記

權(quán)責(zé)分配免權(quán)力交叉、沖突、越權(quán)或?未完成不科分。

理施決策或執(zhí)行業(yè)務(wù)，嚴禁越權(quán)辦理：錄：

權(quán)力真空.

3.組織機構(gòu)

檢杳公司內(nèi)控歸口管理部門是否牽頭組稅各部門?完成得1分；

3調(diào)整方案

定期對權(quán)限指引和其他授權(quán)制度進行更新調(diào)條，?未完成不得分。

聃保經(jīng)營過程中的重大決?完成得1分：

1公司應(yīng)制定三重一大管理制度；

策、重要人事任免、重要項?未完成不得分。1.三里一大

IE01.02IE01.02.02

目安排及大額資金使用經(jīng)過三重一大管理制度應(yīng)重點明確重大事項決策、農(nóng)管理制度、

權(quán)責(zé)分配三莫一大管理?完成得1分：

柒體決策，避免權(quán)力集中化,2要項月安排、重要人事任免和大額資金運作等具審批批記錄

?未完成不得分.

實現(xiàn)崗位間的相互制約和監(jiān)體內(nèi)容：

評價項目評價美籍評價點評價

標準評價評價證據(jù)

一級流程名稱末級流程名稱評價目標序號評價方法

分值得分

伊。三重?大管理制度應(yīng)明翻相應(yīng)事項具體標準及管?完成得1分；

3

理權(quán)限;?未完成不得分。

三亞一大管理制度應(yīng)明雨相應(yīng)事項的決策審批程?完成得1分：

4

序。?未完成不得分。

檢查公司依據(jù)相關(guān)國家法律法規(guī)，是否制定內(nèi)部

?完成得1分;

IE01.03.01公司制定內(nèi)部審計管理制1審計管理制度，并按公司規(guī)定程序和權(quán)限進行審1.內(nèi)部審計

IE01.03?未完成不得分。

內(nèi)部審計制度管度，并按照規(guī)定程序和權(quán)限批；管理制度、

內(nèi)部審計

理經(jīng)過審批后頒布實做.檢查內(nèi)部審計管理制度足否重點明確內(nèi)部審計范?完成得1分：審批記錄

2

圍、方式、條件和程序等內(nèi)容.?未完成不得分.

?完成汨1分：1.內(nèi)部國計

1檢杳公司是臺獨立僅直內(nèi)部審計管理機構(gòu)；

?未完成不得分。管理制度；

IE01.03.02公司設(shè)立、健全R）部控制評

IE01.03檢查公司是否明確內(nèi)部審計機構(gòu)職費和管理權(quán)?完成得1分：2.內(nèi)部控制

內(nèi)部控制評價機價機構(gòu)，明確劃分職費權(quán)限，2

內(nèi)部審計限：?未完成不得分。評價機構(gòu)職

構(gòu)管理制定內(nèi)部審計工作程序”

?完成得1分：責(zé)說明書和

3檢杳公司是否制定內(nèi)部審計人員任職資格要求，

?未完成不得分。工作細則

?完成得1分：

1檢查公司是否制定外部審計機構(gòu)管理規(guī)定：1.內(nèi)部審計

?未完成不得分。

IE01.03.02管理制度：

IE01.03公司制定外部審計機構(gòu)管理檢查公司是否明確外部審計機構(gòu)選擇方式和程?完成得1分；

內(nèi)部控制評價機22.有關(guān)外部

內(nèi)部審計規(guī)定。序：?未完成不得分.

構(gòu)管理審計機構(gòu)的

檢杳公司是否明確與外部審計機構(gòu)協(xié)作職員及工?完成得1分：

3管理規(guī)定

作程序.?未完成不得分。

IE01.03IE01.03.03公司制定內(nèi)部審計人協(xié)管理?完成得1分；1.內(nèi)部審計

1檢查公司內(nèi)部審計人員是否只備專業(yè)勝任能力：

內(nèi)部審計內(nèi)部審計人員管規(guī)定,以滿足崗位要求.?未完成不得分。人員資質(zhì)證

評價項目評價美籍評價點評價

標準評價評價證據(jù)

一級流程名稱末級流程名稱評價目標序號評價方法

分值得分

理?完成得1分；明文件

2檢查公司是否制定內(nèi)審人員職業(yè)道場規(guī)范；

?未完成不得分。

檢查公司是否制定內(nèi)部審計專業(yè)培訓(xùn)長效機制.?完成得1分：

3

定期開展培訓(xùn)工作.?未完成不得分。

檢查公司是否制定內(nèi)部審計三線復(fù)核管理制度，?完成得1分；

1

并按照規(guī)定程序和權(quán)限進行審批；?未完成不得分。

1.內(nèi)部審計

IE01.03.04公司制定內(nèi)部審計三級復(fù)核檢查內(nèi)部審計三級復(fù)核管理制度是否重點明確職?完成得1分：

IE01.032三級更核管

內(nèi)部審計質(zhì)量管管理制度，確保百計質(zhì)量得責(zé)權(quán)限、工作程序、復(fù)核范圍等內(nèi)容：?未完成不得分.

內(nèi)部審計理制度、審

理到有效控;W.檢查內(nèi)部審計項目中，?卡?計三級發(fā)核制度是否得

?完成得1分；批記錄

3到有效實翩，審計倒擊人及分管審計仇擊人是否

?未完成小得分。

對審計底稿進行審核。

檢查公司是否結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來需求，為

?完成得i分：1.人力資源

1保證人力資源合理配置,建立了人力資源發(fā)展目

IE01.04.01公司建立人力資源發(fā)展目?未完成不得分。總體規(guī)劃和

IE01.M標：

人力資源規(guī)范體標，制定人力資源總體規(guī)劃能力框架體

人力資源政策檢查公司是否根據(jù)人力資源發(fā)展目標,按照公司

系建設(shè)和能力框架體系。?完成得1分：系、審批記

2規(guī)定程序和權(quán)限進行審批制定人力資源總體現(xiàn)

?未完成不得分。錄

劃、能力框架體系。

檢查公司是否設(shè)立人力資源歸n管理機構(gòu)及其職?完成得1分：L組織機構(gòu)

1

責(zé)權(quán)限:?未完成不得分。圖；

iEoi.ai.oi公司設(shè)立人力資源歸口管理

IE01.04?完成得1分；2.人力資源

人力資源規(guī)范體機構(gòu),對人力資源實施統(tǒng)一2檢查公司是否明確人力資源管理機構(gòu)工作程序：

人力資源政策?未完成不得分。部門及崗位

系建設(shè)規(guī)范管理，井明鹿?其職責(zé).

檢杳公司是否明確人力資源管理機構(gòu)人員任職要?完成得1分：職責(zé)說明書

3

.茨?未完成不得分。和工作細則

評價項目評價美籍評價點評價

標準評價評價證據(jù)

一級流程名稱末級流程名稱評價目標序號評價方法