房地產企業會計報表設計

一、資產負債表

資產負債表

編報單位：一年一月一H單位:

元

資產行次年初數期末數負債及所有者權益行次年初數期末數

流動資產：流動負債：

貨幣資金1短期借款46

短期投資2應付票據47

應收票據3應付賬款48

應收賬款4預收賬款49

減：壞賬準備5其他應付款50

應收賬款凈額6應付工資51

預付賬款7應付福利費52

其他應收款8未交稅金53

存貨9未付利潤54

其中：在建開發產品10其他未交款55

將攤費用11預提費用56

待處理流動資產凈損失12一年內到期的長期負債57

?年內到期的長期債券投資13其他流動負債58

其他流動資產14流動負債合計65

流動資產合計20長期負債:

長期投資：長期借款66

長期投資21應付債券67

固定資產，長期應付款68

固定資產原價24其他長期負債75

減：累計折舊25長期負債合計76

固定資產凈值26所有者權益：不清

固定資產清理27實收資本78

固定資產購建支出28資本公積79

清處理固定資產凈損失29盈余公積80

固定資產合計35未分配利潤81

無形資產及遞延資產：所有者權益合計85

無形資產36

遞延資產37

無形及遞延資產合計40

其他資產：

其他長期資產41

資產總計45負債及所有者權益總計90

資產負債表

一、本表反是映企業月末、年末全部資產、負債和所有者權益的情況。

一、本表“年初數”欄內各項數字,應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字埴列。如果

本年度資產負債表規定的各個工程名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各工程的名

稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。

三、本表各工程的內容和填列方法：

1.“貨幣資金”工程，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票

存款和在途資金等貨幣資金的合計數。本工程應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科H的期

末余額合計填列。

2.“短期投資”工程，反映企業購入的各種能隨時變現，持有時間不超過1年的有價證券以及不超

過1年的其他投資。本工程應根據“短期投資'科目的期末余額填列。

3.“應收票據”工程，反映企業收到的未到期收款也未向限行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票

和銀行承兌匯票。本工程應根據“應收票據”科目的期末余額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在

本工程內，其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。

4.“應收賬款”工程，反映企業應收的與企業經營業務有關的各項款項。本工程應根據“應收賬款”

科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。

5.“壞賬準備”工程，反映企業提取尚未轉銷的壞賬準備。本工程應根據“壞賬準備”科目的期末

余額填列，其中借方余額應以“-”號填列。

6.“預付賬款”工程，反映企業預付給承包單位的款項和預付給供給單位的款項。木工程應根據“預

付賬款”科目的期末余額填列。如“預付賬款”科目所屬有關明細科目有貸方余額的，應在本表“應付

賬款”工程內填列。如''應付賬款”科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本工程內，

7.“其他應收款”工程，反映企.業對其他單位和個人的應收和暫付的款項。本工程應根據“其他應

收款”科目的期末余額填列。

8.“存貨”工程，反映企業期末在庫、在用、在途、在建和在加工中的各項存貨的實際本錢，包括

庫存材料、庫存設備、低值易耗品、開發成品、分期收款開發聲品等。本工程應根據“物資采購”、“采

購保管費”、“庫存材料”、“庫存設備”、“低值易耗品”、“材料本錢差異”、“委托加工材料”、“開發成品”、

“分期收款開發產品”、“出租開發產品”、“周轉房”、“開發本錢”等科目的期末借貸方余額相抵后的差

額填列。

9.“待攤費用”工程，反映企、也已經支出但應由以后各期分期攤俏的費用。企業的開辦費、租入固

定資產改進支出以及攤銷期限在一年以上固定資產修理支出和其他待攤費用，應在本表“遞延資產”工

程反映，不包括在本工程數字之內。本工程應根據“待攤費用”科目的期末余額填列?！邦A提費用”科

目期末如有借方余額，在本工程內反映：增設“外匯價差”科目的企業，該科目如有借方余額，也在本

工程內反映。

10.“待處理流動資產損失”工程，反映企業在清查財產口發現的尚待批準轉銷或作其他處理的流

動資產盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本工程應根據“待處理財產損溢”科目所屬“待處埋流動資產

損溢”明細科目的期末余額填列。

企業待處理的固定資產損失，應在本表“待處理固定資產損失”工程另行反映。

11.“其他流動資產”工程，反映企業除以上流動資產工程外的其他流動資產的實際本錢，應根據

有關科目的期末余額填列。

12.“長期投資”工程，反映企業不準備在1年內變現的投資。包括股票投資、債券投資和其他投

費。其中股票和債券有市價的，應在年度財務情況說明書中說明期末時的市價。本工程應根據“長期投

資”科目的期末余額扣除1年內到期的長期債券投資后的數額填列。長期投資中，將于I年內到期的債

券，應在流動資產類下“一年內到期的長期債券投資”工程單獨反映。

13.“固定資產原價”工程和“累計折舊”工程，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資

租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在本表

下端補充資料內另行反映。這兩個工程應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。

14.“固定資產清理”工程，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定

校產凈值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額，本工程應根據''固

定資產清理”科Fl的期末借方余額填列：如為貸方余額應以“一”號埴列。

15.“固定資產購建支出”工程，反映企業。期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備

價值，末完建筑安裝工程本錢，已經建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程木錢等.本工程應根

據“固定資產購建支出”科目的期末余額填列。

16.“無形資產”工程，反映企業各項無形資產的原價扣除攤銷后的凈額。本工程應根據“無形資

產”科目的期末余額填列。

17.“遞延資產”工程，反映企業尚未攤銷的開辦費、租入固定資產改進支出以及攤銷期限在一年

以上的固定資產修理支出和其他待攤費用。本工程應根據“遞延資產”科目的期末余額填列，

18.“其他長期資產”工程，反映除以上資產以外的其他長期資產，本工程應根據有關科目的期末

余額填列。

19.“短期借款”工程，反映企業借入尚未歸還的1年期以下的借款。本工程應根據“短期借款”

科目的期末余額填列。

20.“應付票據”工程，反映企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括

銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本工程應根據“應付票據”科目的期末余額填列。

21.“應付賬款”工程，反映企業購置材料物資或接受勞務供給而應付給供給單位的款項，以及因

發包工程應付給承包單位的工程價款。本工程應根據“應付賬款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方

余額合計填列。

22.“預收賬款”工程，反映企業預收的購房定金和代建二程款。本工程應根據“預收賬款”科目

的期末余額填列。如“預收賬款”科目所屬有關明細科目有借方余額的，應在本表“應收賬款”工程內

境列：如“應收賬款”科目所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本工程內。

23.“其他應付款”工程，反映企業除應收票據、應付賬款、預收賬款、應交稅金、應交利潤和其

他應交款以外的其他各項應付、暫收款項。本工程應根據“其他應付款”科H的期末余額填列。

24.“應付工資”工程，反映企業應付未付的職工工資，本工程應根據“應付工資”科目期末貸方

余額填列。“應付工資”科目期末如為借方余額，本工程以“一”號表示。

25.“應付福利費”工程，反映企業提取尚未支用的福利費。本工程應根據“應付福利費”科目的

期末貸方余額填列；如為借方余額，應以“一”號填列。

26.“未交稅金”工程，反映企業應交未交的各種稅金（多交數以“一”號填列）。本工程應根據“應

交稅金”科目的期末余額填列。

27.“未付利潤”工程，反映企業期末應付未付給投資者的利潤（多付數以“一”號填列）。本工程應

根據“應付利潤”科目的期末余額填列。

28.“其他未交款”工程，反映企業除應交稅金、應付利澗以外的按規定應上交國家的各種款項（多

交數以“一”號填列）。本工程應根據“其他應交款”科目的期末余額填列。

29.“預提費用”工程，反映企業所有已經預提計入本錢費用而尚未支付的各項費用。本工程應根

據“預提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預提費用”科目有借方余額，應合并在“待攤費用”工

程內反映，不包括在本工程內。

企業如有除以上流動負債以外的其他流動負債，應根據有關科H的期末余額，在“其他流動負債”

工程單獨反映，并在財務情況說明書中加以說明。

30.“長期借款”工程，反映企業借入尚未歸還的1年期以上的各種借款。本工程應根據“長期借

款”科目的期末余額填列。

31.“應付債券”工程，反映企業發行的尚未歸還的各種債券的本息。本工程應根據“應付債券”

科目的期末余額填列。

32.“長期應付款”工程，反映企業期末除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。如在

融資租賃方式下，企業應付未付的融資租入固定資產的租賃費等。本工程應根據“長期應付款”科目的

期末余額填列。

33.“其他長期負債”工程，反映除以上長期負債工程以外的其他長期負債。本工程應根據有關科

目的期末余額填列。

上述長期仇債各工程中將于1年內到期的長期負債，應在本表“一年內到期的長期仇債”工程內另

行反映。上述長期負債各工程均應根據有關科目期末余額扣除將于1年內到期歸還數后的余額填列。

34.“實收資本”工程，反映企業實際收到的資本總額。本工程應根據“實收資本”科目的期末余

額填列。

35.“資本公積”工程和“盈余公積”工程，分別反映企業資本公積和盈余公積的期末余額。應

分別根據“資本公積”和“盈余公積”科目的期末余額填列。

36.“未分配利潤”工程，反映企業尚未分配的利潤。本工程應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”

科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本工程內以“一”號反映。

二、損益表：

損益表

編制單位：年月單位：元

工程行次本月數本年累計效

一、經營收入1

減：經營本錢2

銷售費用3

經營稅金及附加4

二、經營利潤7

力II:其他業務利潤9

減：管理費用10

財務費用11

三、經營利澗

14

加：投資收益

15

營業外收入

16

減：營業外支出

17

四、利潤總額

20

損益表填制說明：

一、本表反映企業在月份、年度內利潤（虧損）的實現情況,

二、本表“本月數”欄反映各工程的本月實際發生數，在編報年度報表時，將“本月數”欄改成“上

年累計數”欄，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度損益表的工程名稱和內容與本年度損益表不

相一致，應對上年度報表工程的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表”上年累計數”欄。

本表“本年累計數”欄反映各工程自年初起至本月末止的累計實際發生數。

三、本表各工程的內容及其填列方法：

I.“經營收入”工程，反映企業轉讓、銷售、結算和出租開發產品等主要經營業務取得的收入總額。

本工程應根據“經營收入”科目發生額分析填列。

2.“經營本錢”工程，反映企業轉讓、銷售、結算和出租開發產品等主要經營業務的實際本錢。本

工程應根據“經營本錢”科目發生額分析填列。

3.“銷售費用”工程，反映企業在轉讓、銷售、結算和出租開發產品等主要經營業務過程中所發生

的各項銷售費用。本工程應根據“銷售費用”科目發生額分析填列。

4.“經營稅金及附加”工程，反映企業轉讓、銷售、結算和出租開發產品等主營業務應負擔的營業

稅、城市維護建設稅和教育費附加等。本工程應根據“經營稅金及附加”科目的發生額分析填列。

5.“其他業務利潤”工程，反映企業除轉讓、銷售、結算和出租開發產品等主營業務外的其他業務

收入扣除其他業務的本錢、費用、稅金后的凈收入（如為凈支出應以“一”號表示）。本工程應根據“其

他業務收入”和“其他業務支出”科目的發生額分析計算填列，企業增設有關科目核算其他業務收、支

的，其實現的利潤，也在本工程內反映。

6.“管理費用”工程，反映企業發生的管理費用。木工程應根據“管理費用”科目發生額分析填列。

7.“財務費用”工程，反映企業發生的財務費用。本工程應根據“財務費用”科目的發生額分析填

列。

8.“投資收益”工程，反映企業對外投資所取得的收益，包括股利、利息收入和利潤，以及收回投

貨時發生的收益等。本工程應根據“投資收益”科目發生額分析填列。如為投資損失，本工程以“一”

號填列。

9.“營業外收入”工程和“營業外支出”工程，反映企業經營業務以外的收入和支出。這兩個工程

分別根據“營業外收人”和“營業外支出”科口期末轉入“本年利潤”科口的數額填列。

10.“利潤總額”工程，反映企業實現的利潤。如為虧損，那么以“一”號在本工程內填列。

三、現金流量表：

現金流量表

（四）、財務狀況變動衣：

財務狀況變動表

會開03表

單位：元一年度

金

流動資金來源及運用行次金額流動資金各工程的變動行次

額

一、流動資金來源：一、流動資產本年增加數：

1.本年利潤11.貨幣資金41

加：不減少流動資金的費用和損失：2.短期投資42

(1)固定資產折舊23.應收票據43

(2)無形資產、遞延資產攤銷34.應收帳款凈額44

(3)固定資產盤虧(減盤盈)45.預付賬款45

(4)清理固定資產損失(減收益)56.其他應收款46

(5)其他不減少流動資金的費用和損失67.存貨47

小計128.待攤贄用48

2.其他來源：9.一年內到期的長期債券投資49

(1)固定資產清理收入(減清理費用)131。.待處埋流動資產損失(減溢余)50

(2)收回長期投資1411.其他流動資產51

⑴增加長期借款15流動資產增加凈額52

(4)發行債券16二、流動負債本年增加數

(5)增加長期應付款171.短期借款53

(6)投資轉出固定資產182.應付票據54

(7)投資轉出無形資產193.應付賬款55

⑻資本凈增加額204.預收賬款56

(減少資本以“一”號表示)5.其他應付款57

小計226.應付工資58

流動資金來源合計237.應付福利費59

二、流動資金運用：1.未交稅金60

1.利潤分配：2.未付利澗61

(1)應交所得稅3.其他未交款62

(2)應交財政特種基金244.預提費用63

(3)提取盈余公積255.一年內到期的長期負債64

(1)應付利潤2613.其他流動負債65

27

小計30

2.其他運用：

(1)增加固定資產31

(2)增加固定資產購建支出32

(3)增加無形資產、遞延資產及其他資產33

(4)增加長期投資34

(5)歸還長期借款35

(6)收回應付債券36

(7)支付長期應付款37

小計38

流動資金運用合計39

流動資金增加凈額40流動負債增加凈額69

流動資金增加凈額70

財務狀況變動表填制說明：

一、本表反映企業在年度內流動資金的來源和運用情況以及各項流動資金的增加或減少情況。

二、本表左方反映流動資金的來源和運用情況；右方反映各項流動資產和流動負債的增減情況。左

方流動資金來源合計數與流動資金運用合計數的差額，與右方流動資產增減凈額與流動負債增減凈額的

差額，都反映流動資金增減凈額，兩者應該相等。

三、本表“流動資金來源和運用”的內容及填列方法：

1.“本年利潤”工程，反映企業年度內實現的利潤(如為虧損用“一”號表示)，本工程應根據“損

益表”上“利潤總額”工程“本年累計數”欄的數字填列。

2.“固定資產折舊”工程，反映企業年度內累計提取的折舊，本工程應根據“累計折舊”科目的貸

方發生額分析填列。

3.“無形資產、遞延資產攤銷”工程，反映企業年度內累計攤入本錢、費用的無形資產及遞延資產

價值，本工程應根據“無形資產”、“遞延資產”科目貸方發生額分析計算填列。

4.“固定資產盤虧（減盤盈）”工程，反映企業經批準在營業外支出列支的固定資產盤虧減去盤盈的

凈損失，本工程應根據“營業外支出”和“營業外收入”科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失扣

除固定資產盤盈收益后的差額填列。

5.“清理固定資產損失（減收益）”工程，反映企業年度內由于出售固定資產和固定資產報廢、毀損

發生?的凈損失。本工程應根據“營業外收入”和“營業外支出”科目所屬有關明細科目中固定資產清理

損失扣除固定資產清理收益后的差額填列。

6.“其他不減少流動資金的費用和損失”工程，反映不包括在以上工程中的其他不減少流動資金的

費用和損失。本工程應根據“營業外支出”科目所屬有關明細科目分析填列。

7.“固定資產清理收入（減清理費用）”工程，反映企業年度內清理固定資產發生的變價收入、出售

固定資產的價款收入以及因固定資產損失而向過失人或保險公司收回的賠償款扣除清理費用后的凈額。

本工程應根據“固定資產清理”科目分析填列。

8.“收回長期投資”工程，反映企業年度內收回的長期投資累計數，本工程應根據“長期投資”科

目貸方發生額分析填列。年度內企業增加長期投資應在本表“增加長期投資”工程單獨反映，不從本工

程數字內扣除。

9.“增加長期借款”、“發行債券”、“增加長期應付款”二程，分別反映企業年度內長期借款、發

行債券和長期應付款的累計增加數。本工程應分別根據“長期借款”、“應付債券”、“長期應付款“科目

的貸方發生額分析填列。企業年度內歸還長期借款、收回債券以及支付長期應付款，應分別在本表“歸

還長期負債”、“收回應付債券”和“支付長期應付款”工程單獨填列，不從本工程數字內扣除。

一年內到期的長期債券投資應在“流動資產本年增加數”局部單列工程反映，在填列“增加長期投

費”工程時，應按扣除一年內到期的長期債券投資后的數額填列。

10.“投資轉出固定資產”工程和“投資轉出無形資產”二程，分別反映年度內用固定資產、無形

費產對外投資累計數。這兩個工程應根據“固定資產”、“無形資產”科目貸方發生額有關數字與“累

計折舊”、“長期投資”科目的借方發生額有關數字分析填列。

11.“資本凈增加額”工程，反映企業年度內增加的資本累計數。本工程應根據“實收資本”、“資

本公枳”和“盈余公積”科目的年末余額與年初余額差額的合計數填列。

12.“應交所得稅”工程，反映企業年度內應交納的所得稅。本工程應根據“利潤分配”科目所屬

“應交所得稅”明細科目的借方發生額填列。

13.“應交財政特種基金”工程，反映企業年度內應交財政的特種基金。本工程應根據“利潤分配”

科目所屬“應交財政特種基金”明細科目的借方發生額填列。

14.“提取盈余公積”工程，反映企業年度內提取的盈余公積。木工程應根據“利潤分配”科目所

屬“提取盈余公積”明細科目的借方發生額計算填列。企業以盈余公枳彌補的虧損在本工程以“一”號

表示。

15.“應付利潤”工程，反映企業年度內已分配的應付投資者的利潤。本工程應根據“利潤分配”

科目所屬“應付利潤”明細科目的借方發生額填列。

上述利潤分配各工程，均不包括調增調減上年利潤相應調整的利潤分配數。

16.“增加固定資產”工程，反映企業年度內增加固定資產凈值，包括收回長期投資增加的固定資

產凈值（固定資產盤盈不包括在本工程數字之內）。本工程應根據“固定資產”、“累計折舊”科目的記錄

分析填列。

17.“增加固定資產購建支出”工程，反映企業本年度內發生的各種固定資產購建支出，根據“固

定資產購建支出”科目本年借方發生額分析填列。

18.“增加無形資產、遞延資產及其他資產”工程，反映企業年度內無形資產、遞延資產及其他資

產增加累計數。本工程應根據“無形資產”、“遞延資產”及其他有關科目的記錄分析填列。

19.“增加長期投資”工程，反映企業本年度內增加的長期投資。根據“長期投資”科目本科目借

方發生額分析填列。

20.“歸還長期借款”、“收回應付債券”和“支付長期應付款”工程，分別反映企業本年度內歸

還的長期借款、收回的應付債券和支付的長期應付款。分別根據“長期借款”、“應付債券”、“長期應付

款”科目本年借方發生額分析填列。

四、本表流動資金各工程反映流動資產增減和流動負債增減情況，應根據“資產負債表”中各項流

動資產、流動負債的年初數和年末數的差額直接填列。年末數天于年初數的為增加，在表上以正數填列;

年末數小于年初數的為減少，在表上以“一”號填列。

五、為了全面反映企業流動資金增減變動的產生原因，便于財務分析，對于不直接影響流動資金增

減的某些工程，在本表中也增列了工程予以全面反映：為如實反映企業流動資金來源、運用以及增減情

況，企業可以根據實際情況，在本表中增加或減少必要工程。

（五）利潤分配表：

利潤分配表

編制單位：__年度單位：元

工程行次本年實際上年實際

一、利潤總額1

減：應交所得稅2

二、稅后利泣3

減：應交財政特種基金4

力n：年初未分配利潤6

上年利潤調整7

減：上年所得稅調整8

三、可供分配的利澗12

力口：盈余公積補虧13

減：提取盈余公積15

應付利潤16

四、未分配利潤20

利潤分配表填制說明：

一、本表反映企業利潤分配的情況和年末未分配利潤的結余情況。

二、本表“本年實際”欄以下各工程，應根據當年“本年利潤”和“利潤分配”科目及其所屬明細

科目的記錄分析填列。

I.“利潤總額”工程，反映企業全年實現的利潤。如為虧損，那么以“一”號在本工程內填列。本

工程的數字應與“損益表”中“本年累計數”欄所屬“利潤總額”工程的數字一-致。

2.“應交所得稅”工程，反映企業本年利潤應交的所得稅。

3.“應交財政特種基金”工程，反映企業應上交財政的能源交通重點建設基金和預算調節基金。

4.“年初未分配利潤”工程，反映企業上年年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“一”號在

本工程內填列。本工程的數字應與上年本表“本年實際”欄所屬“未分配利潤”工程的數字一致。

5.“上年利潤調整”工程，反映企業因某種原因需要對上年（或以前年度）利潤進行調整而調增或調

減上年利潤的數額。調減數以“一”號表示。

本工程應根據“利潤分配”科目所屬“未分配利潤”明細科目的記錄分析填列。

6.“上年所得稅調整”工程，反映企業因調整上年利潤而調增或調減應交所得稅的數額.調整減少

的應交所得稅以“一”號表示。

7.“盈余公積補虧”工程反映企業用盈余公積金彌補虧損的數額。

8.“提取盈余公積”工程，反映企業提取的盈余公積。

9.“應付利潤”工程，反映企業應付給投資者的利潤。

三、本表“上年實際”欄各工程，應根據上年本表“本年實際”欄所屬各工程數字填列,如果上年

本表與本年本表的工程名稱和內容不相一致，應對上年度報表工程的名稱和數字按本年度的規定進行調

整，并按調整后的數字填入本表“上年實際”欄。

如果因某種原因對上年利潤和所得稅進行了調整，“上年利潤”欄所屬“利潤總額”、“應交所得稅”

工程應作如卜調整后填列：

1.“利潤總額”工程，根據上年本表“本年實際”欄所屬“利潤總額”工程數字，加計本年本表“本

年實際”欄所屬“上年利潤調整”工程數字后的數額填列。

2.“應交所得稅”工程，根據上年本表“本年實際”欄所屬“應交所得稅”工程數字，加計本年本

表“本年實際”欄所屬“上年所得稅調整”工程數字后的數額填列。

附錄:

主要會計事項分錄舉例

會計事項內容頁數

一、流動資產90

（一）貨幣資金90

（二）短期投資93

（三）存貨94

二、長期投資101

（一）股票投資101

（二）債券投資102

（三）其他投資104

三、固定資產105

（一）固定資產的增加105

（二）固定資產的減少108

（三）固定資產的折1口109

（四）固定資產購建支出109

四、無形資產及遞延資產111

（一）無形資產111

（二）遞延資產112

五、待處理財產損溢112

（一）待處理財產損失112

（二）待處理財產溢余113

六、結算資金114

（一）應收、應付票據114

（二）應收、應付賬款116

（三）預收、預付賬款117

（四）其他應收、應付款118

（五）應交稅金119

（六）應付利潤120

（七）其他應交款120

七、負債120

（一）短期借款120

（二）應付福利費121

（三）長期借款)21

（四）長期應付款122

八、本錢和費用122

（一）開發費用122

（二）銷售費用123

（三）經營稅金及附加124

（四）管理費用124

（五）財務費用125

（六）其他業務支出125

（七）營業外支出126

九、收入126

（一）經營收入126

（二）其他業務收人126

（三）投資收益126

（四）營業外收入127

十、利潤和利潤分配128

（一）利潤（或虧損）的結轉128

（二）利潤分配129

（三）結轉全年利潤（或虧損）129

（四）調整上年利潤（或虧損）130

十一、投資者權益131

（一）實收資本131

（二）資本公積132

（三）盈余公積132

十二、外幣業務132

主要會計事項分錄舉例

分錄

會計事項借方科目貸方科目

號數

一、流動資產

（一）貨幣資金

11.收到投資人交來現金現金或銀行存款實收資本

22.收到現金捐贈款現金或銀行存款資本公積

33.牧人經營收入現金或銀行存款經營收入

44.自購房單位收入應收款項現金或銀行存款應收帳款、應收票據

55.自委托代建單位收回款項現金或銀行存款應收賬款

66.收回應收租金現金或銀行存款應收賬款

77.收入銀行存款利息銀行存款財務費用

XX,收回其他應收何付款項現金或銀行存款苴他應收款

99.將款項匯往采購地開立采購專戶其他貨幣資金銀行存款

（外埠存款）

1010.將款項存入銀行以取得銀行匯票其他貨幣資金（銀行銀行存款

或銀行本票匯票、銀行本票）

1111.將外埠存款、銀行匯票、銀行本銀行存款其他貨幣資金（外埠

票存款的末用余額轉回結算戶存款、銀行匯票、銀行本票）

1212.將經營收取的現金收入存入銀行銀行存款現金

1313.向銀行提取現金現金銀行存款

1414.交納稅金應交稅金限行存款

1515.交納其他應交款項其他應交款銀行存款

1616.預付承包單位工程價款預付賬款銀行存款

1717.向承包單位支付工程款應付賬款銀行存款

1818.歸還借款短期借款銀行存款

長期借款

1919.