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文檔簡介

房地產公司報稅注意問題：

一.土地增值稅：

每個月按照預收款的不含稅價2%-3%計算

A非普通住宅3%B其他類型房產3%C普通住宅2%D其他類

型房地產（商鋪）

E其他類型房地產1車位）

每月分項目申報，如果沒有預收，需0申報。盡量同時申報，選擇不

同項目。

同時申報：不含稅金額填列在：營業額■貨幣收入。

二.預繳增值稅一般按照3%預繳一般：建2租3轉讓5,

簡易：建3租5轉讓5,房企：租3預收3

選擇所屬于期間：比如4月申報3月的，選擇3月所屬期，不能直接

進去不看期間直接申報。

其他申報-非建筑服務行業-廣東-XX-XX-XX

分別填寫好不同項目編號與地址，以及項目名稱

填寫預收款含稅金額在銷售額.銷售不動產.2中填寫。

填完后能同時申報附加稅

三.申報增值稅

附表一：簡易計稅-未開具發票-5%征收率的貨物及不動產和無形資產

中填寫收入：填寫無票車位租金收入。

附表四：4,銷售不助產預征繳納稅款本期發生額填寫預繳增值稅，如

果全部抵減在本期應抵減稅額與預繳增值稅一致。如果上期有留抵,

期初有余額，如果留抵加預繳少于開票稅領，填寫當月房子車位開票

稅額。主表：30=25,32=34

A主營房屋租賃=開票租金*5%B其他業務車位租賃=不開票租金

*5%C=預收賬款/L05*3%D開票的房子車位收入*5%

增值稅一般情況下租金收入增值稅A+B預繳增值稅C

（有時候如果當月沒有開出房子車位發票，可能會出現留抵增值稅）

D

應交增值稅=A+B+C+D?上月留抵,先申報預繳增值稅，再在增值稅附表

四：第四項銷售不動產預征繳納稅款本期發生額填列。

四.印花稅以產權轉移統計數據申報

五.房地產：先采集，計算面積，再申報

六.企業所得稅

注意填寫季度企業所得稅預繳申報表的第五欄“特定業務計算的應納

所得額（A本季度預收賬款貸方+1.05）X10%-（B本季預收借方+

1.05）X10%

視同銷售和房地產開發企業特定業務的納稅調整：第23項銷售未完

工產品的收入填寫A,第27項銷售未完工產品轉完工產品確認的銷

售收入填寫Bo

七.加計扣除10%進項稅，如果有進項稅轉出需要把進項稅轉出10%

減出來。需在附表四：第六項一般項目加計抵減額計算本期發生填列：

進項稅*10%

做進項稅轉出，需在附表二：第十五項個人消費福利填

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