2025年注冊稅務師稅法二稅務籌劃案例分析及策略試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內從事生產經營活動的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內從事貨物銷售的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中國境內從事加工、修理修配勞務的單位和個人2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的稅率為13%B.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的稅率為3%C.增值稅納稅人兼營不同稅率應稅項目的，應當分別核算不同稅率應稅項目的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率D.增值稅納稅人兼營不同稅率應稅項目的，應當分別核算不同稅率應稅項目的銷售額，未分別核算銷售額的，從低適用稅率3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物或者提供勞務的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物發出或者勞務完成的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為合同簽訂的當天4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅，在取得增值稅專用發票后可以抵扣B.增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅，在取得增值稅專用發票后可以抵扣C.增值稅納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅，在取得增值稅普通發票后可以抵扣D.增值稅納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅，在取得增值稅普通發票后可以抵扣，但需按照一定比例計算5.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當自月份終了之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表及有關資料B.增值稅納稅人應當自月份終了之日起30日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表及有關資料C.增值稅納稅人應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表及有關資料D.增值稅納稅人應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表及有關資料6.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票B.增值稅專用發票是增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票C.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務開具的發票7.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅B.增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅C.增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅并退還消費稅D.增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅并退還消費稅和關稅8.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人應當向其注冊地稅務機關申報納稅C.增值稅納稅人應當向其經營地稅務機關申報納稅D.增值稅納稅人應當向其所在地稅務機關申報納稅9.下列關于增值稅納稅期限的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當按月申報納稅B.增值稅納稅人應當按季度申報納稅C.增值稅納稅人應當按年度申報納稅D.增值稅納稅人應當按需申報納稅10.下列關于增值稅納稅申報表的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表，以及增值稅簡易計稅申報表D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表，以及增值稅小規模納稅人申報表和增值稅零稅率申報表二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人應當具備以下條件（）。A.在中華人民共和國境內從事生產經營活動的單位和個人B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.在中國境內設有固定生產經營場所的單位和個人D.在中國境內設有固定生產經營場所或者臨時生產經營場所的單位和個人2.增值稅稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.增值稅納稅義務發生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物或者提供勞務的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物發出或者勞務完成的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為合同簽訂的當天4.增值稅進項稅額抵扣包括（）。A.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅B.增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅C.增值稅納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅D.增值稅納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅，在取得增值稅專用發票后可以抵扣5.增值稅納稅申報包括（）。A.增值稅一般納稅人申報表B.增值稅小規模納稅人申報表C.增值稅簡易計稅申報表D.增值稅零稅率申報表6.增值稅稅收優惠包括（）。A.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅B.增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅C.增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅并退還消費稅D.增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅并退還消費稅和關稅7.增值稅納稅地點包括（）。A.機構所在地稅務機關B.注冊地稅務機關C.經營地稅務機關D.所在地稅務機關8.增值稅納稅期限包括（）。A.按月申報納稅B.按季度申報納稅C.按年度申報納稅D.按需申報納稅9.增值稅納稅申報表包括（）。A.增值稅一般納稅人申報表B.增值稅小規模納稅人申報表C.增值稅簡易計稅申報表D.增值稅零稅率申報表10.增值稅專用發票包括（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票B.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票C.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票D.增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務開具的發票三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅納稅人是指在中國境內從事生產經營活動的單位和個人。（）2.增值稅稅率包括13%、9%、6%、3%等。（）3.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天。（）4.增值稅進項稅額抵扣包括增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅。（）5.增值稅納稅申報包括增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規模納稅人申報表、增值稅簡易計稅申報表等。（）6.增值稅稅收優惠包括增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。（）7.增值稅納稅地點包括機構所在地稅務機關、注冊地稅務機關、經營地稅務機關等。（）8.增值稅納稅期限包括按月申報納稅、按季度申報納稅、按年度申報納稅等。（）9.增值稅納稅申報表包括增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規模納稅人申報表、增值稅簡易計稅申報表等。（）10.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票。（）四、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅專用發票的開具要求。要求：說明增值稅專用發票開具的必要性、開具范圍、開具時間和開具內容的準確性。2.簡述增值稅納稅人在增值稅專用發票使用中的法律責任。要求：列舉增值稅專用發票使用中可能出現的違法行為，并說明相應的法律責任。3.簡述增值稅納稅人在增值稅專用發票保管中的注意事項。要求：說明增值稅專用發票的保管期限、保管方式以及保管過程中的保密要求。五、論述題（10分）論述增值稅稅收籌劃在企業發展中的重要性。要求：分析增值稅稅收籌劃對企業經濟效益、財務狀況和市場競爭能力的影響，并提出具體措施。六、案例分析題（15分）某公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產和銷售業務。2018年，公司銷售收入為1000萬元，其中銷售自產貨物收入800萬元，銷售外購貨物收入200萬元。購進原材料、燃料、動力等費用共計500萬元，取得增值稅專用發票，進項稅額為65萬元。請根據以下情況，計算該公司2018年應納增值稅：（1）銷售自產貨物收入800萬元，稅率為13%。（2）銷售外購貨物收入200萬元，稅率為6%。（3）購進原材料、燃料、動力等費用共計500萬元，取得增值稅專用發票，進項稅額為65萬元。要求：計算該公司2018年應納增值稅，并說明計算過程。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，這是增值稅納稅人的定義。2.C解析：增值稅納稅人兼營不同稅率應稅項目的，應當分別核算不同稅率應稅項目的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率，這是增值稅稅率適用的規定。3.A解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，這是增值稅納稅義務發生時間的規定。4.A解析：增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅，在取得增值稅專用發票后可以抵扣，這是增值稅進項稅額抵扣的規定。5.A解析：增值稅納稅人應當自月份終了之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表及有關資料，這是增值稅納稅申報時間的規定。6.A解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票，這是增值稅專用發票的定義。7.B解析：增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅，這是增值稅出口退免稅的規定。8.A解析：增值稅納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅，這是增值稅納稅地點的規定。9.A解析：增值稅納稅人應當按月申報納稅，這是增值稅納稅期限的規定。10.A解析：增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表，這是增值稅納稅申報表的分類。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.ABCD解析：增值稅納稅人應當具備在中國境內從事生產經營活動的單位和個人、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人、在中國境內設有固定生產經營場所的單位和個人、在中國境內設有固定生產經營場所或者臨時生產經營場所的單位和個人等條件。2.ABCD解析：增值稅稅率包括13%、9%、6%、3%等，這些都是常見的增值稅稅率。3.ABC解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，以及貨物發出或者勞務完成的當天。4.ACD解析：增值稅進項稅額抵扣包括增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅，以及增值稅納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅。5.ABC解析：增值稅納稅申報包括增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規模納稅人申報表、增值稅簡易計稅申報表等。6.ABC解析：增值稅稅收優惠包括增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅，退還增值稅，退還增值稅并退還消費稅。7.ABCD解析：增值稅納稅地點包括機構所在地稅務機關、注冊地稅務機關、經營地稅務機關等。8.ABC解析：增值稅納稅期限包括按月申報納稅、按季度申報納稅、按年度申報納稅等。9.ABC解析：增值稅納稅申報表包括增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規模納稅人申報表、增值稅簡易計稅申報表等。10.ABCD解析：增值稅專用發票包括增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票，增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票，增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票，增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務開具的發票。三、判斷題（每題1分，共10分）1.正確解析：增值稅納稅人是指在中國境內從事生產經營活動的單位和個人，這是增值稅納稅人的定義。2.正確解析：增值稅稅率包括13%、9%、6%、3%等，這些都是常見的增值稅稅率。3.錯誤解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，以及貨物發出或者勞務完成的當天。4.正確解析：增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅，在取得增值稅專用發票后可以抵扣，這是增值稅進項稅額抵扣的規定。5.正確解析：增值稅納稅申報包括增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規模納稅人申報表、增值稅簡易計稅申報表等。6.正確解析：增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅，這是增值稅出口退免稅的規定。7.正確解析：增值稅納稅地點包括機構所在地稅務機關、注冊地稅務機關、經營地稅務機關等。8.正確解析：增值稅納稅期限包括按月申報納稅、按季度申報納稅、按年度申報納稅等。9.正確解析：增值稅納稅申報表包括增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規模納稅人申報表、增值稅簡易計稅申報表等。10.正確解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票，這是增值稅專用發票的定義。四、簡答題（每題5分，共15分）1.增值稅專用發票的開具要求包括：-必須使用國家稅務總局統一制定的增值稅專用發票。-發票內容必須真實、準確、完整。-發票開具時，必須加蓋發票專用章。-發票開具后，應當及時傳遞給購買方。-增值稅專用發票的保存期限為五年。2.增值稅納稅人在增值稅專用發票使用中的法律責任包括：-未按規定開具增值稅專用發票的，由稅務機關責令限期改正，并可以處以罰款。-惡意虛開增值稅專用發票的，依法追究刑事責任。-假冒增值稅專用發票的，依法追究刑事責任。-轉讓、出租、出借增值稅專用發票的，由稅務機關責令限期改正，并可以處以罰款。3.增值稅納稅人在增值稅專用發票保管中的注意事項包括：-嚴格按照規定保管增值稅專用