施工企業財務管理制度?1.目的本制度旨在規范施工企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業資產的安全與完整，提高經濟效益，促進企業持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于[施工企業名稱]及其所屬各項目部、分公司等內部獨立核算單位。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。全面性原則：涵蓋企業財務活動的全過程，包括資金籌集、資產購置、成本控制、收入與利潤分配等。準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映企業財務狀況和經營成果。效益性原則：追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率。制衡性原則：建立健全內部財務管理制度，明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責全公司的財務管理工作。項目部根據實際需要設置財務崗位，配備相應的財務人員。2.財務人員職責財務負責人職責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標。負責財務管理制度的貫徹執行和監督檢查。參與企業重大經濟決策，提供財務支持和建議。組織編制和審核財務報表，定期向公司管理層匯報財務狀況和經營成果。負責財務人員的培訓、考核和調配工作。會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和保管，定期進行財務檔案歸檔工作。嚴格執行財務審批制度，對各項費用支出進行審核。協助財務負責人進行財務預算編制和成本控制工作。出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付的準確性和安全性。負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保其安全完整。協助會計人員進行資金核對和賬務處理工作。三、資金籌集與管理1.資金籌集渠道自有資金：包括企業的注冊資本、留存收益等。銀行借款：向各類銀行及金融機構申請的貸款。其他籌資方式：如發行債券、融資租賃等（根據企業實際情況確定）。2.資金籌集管理制定資金籌集計劃：根據企業發展戰略和經營計劃，合理預測資金需求，編制年度資金籌集計劃，明確籌資方式、金額、時間等。選擇合適的籌資方式：綜合考慮資金成本、籌資風險、企業信譽等因素，選擇最優的籌資方案。辦理籌資手續：按照相關法律法規和金融機構要求，及時辦理借款合同簽訂、擔保手續等，確保籌資活動合法合規。資金使用監控：對籌集到的資金進行跟蹤管理，確保資金按計劃用途使用，提高資金使用效率。3.銀行賬戶管理銀行賬戶開設：根據企業經營需要，經公司批準后，在規定的銀行開設基本賬戶、一般賬戶等。賬戶使用管理：明確各賬戶的用途，嚴格按照規定使用銀行賬戶，不得出租、出借賬戶。銀行存款核對：每月末由出納人員與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。如有未達賬項，應及時查明原因并進行處理。四、貨幣資金管理1.現金管理現金庫存限額：根據企業日常現金支出需要，核定合理的現金庫存限額，一般不超過[X]天的日常零星開支所需現金。現金收支規定嚴格遵守現金收支范圍，不得坐支現金。現金收入應及時存入銀行，不得白條抵庫。現金支出必須憑合法有效的原始憑證支付，并經授權審批。現金盤點：定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理銀行存款收支管理所有銀行存款收支業務必須通過公司指定的銀行賬戶辦理。嚴格審核銀行存款收付憑證，確保憑證真實、合法、有效。及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結。票據管理：妥善保管支票、匯票等銀行票據，建立票據備查簿，記錄票據的購買、使用、作廢等情況。網上銀行管理：如使用網上銀行進行資金收付，應設置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換。加強對網上銀行操作的監控，防止資金被盜取。五、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置固定資產購置計劃：各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經公司領導審批后納入年度固定資產購置計劃。采購流程：按照公司采購管理制度，通過招標、詢價等方式選擇供應商，簽訂采購合同，確保固定資產的質量和價格合理。入賬價值確定：固定資產按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。3.固定資產折舊折舊方法：根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法，如年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法等。折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊年限：按照國家規定和企業實際情況，確定各類固定資產的折舊年限。折舊計提：每月末由財務部門按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，計入相關成本費用科目。4.固定資產清查定期清查：每年至少進行一次固定資產清查，全面盤點固定資產的數量、使用狀況、賬面價值等。清查結果處理：如發現固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，編制固定資產清查報告，并按照規定進行賬務處理。對于盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；對于盤虧或毀損的固定資產，應按照其賬面價值扣除保險公司賠償和過失人賠償后的余額，計入當期損益。六、存貨管理1.存貨定義與分類存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨分為原材料、周轉材料、低值易耗品、在產品、產成品等類別。2.存貨采購采購計劃：根據生產經營需要，由各部門編制存貨采購計劃，經審批后下達采購任務。采購流程：與固定資產采購流程類似，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保存貨的質量和價格合理。入庫驗收：存貨到貨后，由倉庫管理人員進行驗收，核對數量、規格、質量等，并填寫入庫單。財務部門根據入庫單和采購發票進行賬務處理。3.存貨發出發出計價方法：根據存貨的特點和管理要求，選擇合適的發出計價方法，如先進先出法、加權平均法、個別計價法等。發出計價方法一經確定，不得隨意變更。領用審批：各部門領用存貨時，應填寫領料單，經授權審批后到倉庫領取。賬務處理：倉庫管理人員根據領料單發出存貨，并登記存貨明細賬。財務部門根據領料單和發出計價方法計算發出存貨的成本，計入相關成本費用科目。4.存貨清查定期清查：定期對存貨進行清查，一般每季度或半年進行一次，確保賬實相符。清查結果處理：如發現存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，編制存貨清查報告，并按照規定進行賬務處理。對于盤盈的存貨，應按照同類或類似存貨的市場價格作為入賬價值；對于盤虧或毀損的存貨，應按照其賬面價值扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償后的余額，計入當期損益。七、成本費用管理1.成本費用分類工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出，如人工費、材料費、機械使用費等；間接成本是指企業為組織和管理施工生產活動所發生的各項費用，如施工管理費、臨時設施費等。期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用。管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用；銷售費用是指企業在銷售產品、提供勞務等過程中發生的各項費用；財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。2.成本核算對象與方法成本核算對象：根據工程合同、施工組織設計等確定成本核算對象，一般以單項工程、單位工程或分部工程為成本核算對象。成本核算方法：采用制造成本法，將工程成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的方法分配計入各成本核算對象。3.成本費用控制成本預算編制：在工程開工前，根據工程合同、施工圖紙、施工組織設計等資料，編制詳細的成本預算，作為成本控制的目標。成本費用支出控制嚴格執行成本費用審批制度，對各項成本費用支出進行審核，確保支出合理、合規。加強對工程成本的動態監控，及時發現成本偏差并采取措施進行調整。控制非生產性支出，降低管理費用和銷售費用。成本分析與考核：定期進行成本分析，對比實際成本與預算成本的差異，分析原因，總結經驗教訓。建立成本考核制度，對各部門和項目的成本控制情況進行考核評價，與績效掛鉤。八、收入與利潤管理1.收入確認原則施工企業的收入主要來源于工程價款收入。工程價款收入應在同時滿足下列條件時予以確認：合同總收入能夠可靠地計量。與合同相關的經濟利益很可能流入企業。實際發生的合同成本能夠清楚地區分和可靠地計量。合同完工進度和為完成合同尚需發生的成本能夠可靠地確定。2.收入核算方法按照完工百分比法確認收入。根據累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例確定完工進度，進而計算應確認的收入。財務部門根據工程部門提供的完工進度報告等資料，進行收入的核算和賬務處理。3.利潤分配管理企業實現的凈利潤，按照國家有關規定和企業章程進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。利潤分配方案經公司董事會審議通過后執行，并按照規定進行賬務處理。九、財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據企業預計收入情況，合理安排各項支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋企業所有財務活動，包括收入、成本、費用、利潤、資金等方面。可行性原則：預算指標應切實可行，符合企業實際情況和發展戰略。嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年末，公司向各部門下達下一年度財務預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司預算編制通知和本部門的業務情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，并進行匯總編制企業年度財務預算草案。預算審批：企業年度財務預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議批準。3.預算執行與監控分解下達預算指標：將批準后的年度財務預算分解為季度、月度預算指標，下達給各部門執行。預算執行監控：各部門定期向財務部門報送預算執行情況報告，財務部門對預算執行情況進行跟蹤監控，及時發現偏差并采取措施進行調整。預算調整：如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批，經批準后進行調整。十、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門按照國家統一的會計制度和企業會計準則的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，經財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為企業管理層提供決策支持。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發展能力分析等方面。通過對比分析、比率分析、趨勢分析等方法，揭示企業財務狀況和經營成果的變化趨勢及存在的問題，提出改進建議和措施。十一、財務內部控制與審計1.財務內部控制制度建立健全財務內部控制制度，涵蓋資金管理、資產管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個環節。明確各部門和