天源集團公司財務管理制度?1.目的本財務管理制度旨在規范天源集團公司（以下簡稱"集團公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保集團公司財務工作的有序進行，提高資金使用效益，保護投資者和債權人的合法權益，促進集團公司健康發展。2.適用范圍本制度適用于集團公司及其所屬各子公司、分公司（以下統稱"所屬單位"）。3.基本原則-合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。-規范性原則：建立健全規范的財務管理制度和工作流程，確保財務工作的標準化和規范化。-穩健性原則：合理確認和計量財務收支，充分估計可能發生的風險和損失，謹慎處理財務事項。-效益性原則：以提高經濟效益為中心，優化資源配置，降低成本費用，實現集團公司價值最大化。##二、財務管理體制1.財務機構設置集團公司設立獨立的財務管理部門，負責全集團的財務管理工作。所屬單位根據實際情況設置相應的財務機構，配備必要的財務人員，并接受集團公司財務管理部門的統一指導和監督。2.財務人員管理-集團公司財務人員實行統一管理、分級負責。財務人員的任免、調動、獎懲等由集團公司財務管理部門會同人力資源部門按照有關規定辦理。-加強財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質和職業道德水平。財務人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉國家財經法規和財務管理制度，遵守職業道德規范。3.財務管理職責-集團公司財務管理部門職責-貫徹執行國家財經法規和財務管理制度，制定和完善集團公司財務管理制度和實施細則，并組織實施。-負責編制集團公司年度財務預算和財務決算，組織實施財務預算管理，定期對預算執行情況進行分析和考核。-負責集團公司資金管理，合理安排資金，優化資金配置，提高資金使用效益；做好資金籌集、調度和結算工作，確保資金安全。-負責集團公司資產管理，組織資產清查、評估和核算，加強資產日常管理，確保資產保值增值。-負責集團公司成本費用管理，制定成本費用控制目標和措施，加強成本費用核算和分析，嚴格控制成本費用支出。-負責集團公司財務分析和財務報告工作，定期編制財務分析報告，為集團公司決策提供依據；及時、準確地編制和報送財務報表及相關財務資料。-負責集團公司稅務管理，依法納稅，合理籌劃稅務，降低稅務風險。-負責集團公司財務內部控制制度建設，加強財務風險管理，防范財務舞弊和經營風險。-指導和監督所屬單位的財務管理工作，定期對所屬單位財務工作進行檢查和考核。-所屬單位財務機構職責-貫徹執行集團公司財務管理制度和相關規定，結合本單位實際情況，制定具體的財務管理辦法和實施細則，并組織實施。-負責編制本單位年度財務預算和財務決算，報集團公司審批后組織實施；定期對預算執行情況進行分析和總結，及時向集團公司報告。-負責本單位資金管理，合理使用資金，確保資金安全；嚴格執行集團公司資金管理制度，及時辦理資金結算和上繳下撥手續。-負責本單位資產管理，做好資產清查、登記、核算和日常管理工作，確保資產賬實相符；按照集團公司規定做好資產處置工作。-負責本單位成本費用管理，加強成本核算和控制，嚴格執行成本費用開支范圍和標準，降低成本費用水平。-負責本單位財務分析和財務報告工作，定期編制財務分析報告，向本單位領導和集團公司財務管理部門報送財務報表及相關財務資料。-負責本單位稅務管理，依法申報繳納各項稅費，配合集團公司做好稅務籌劃工作。-負責本單位財務內部控制制度建設，加強財務風險管理，防范財務舞弊和經營風險；接受集團公司財務管理部門的監督檢查，及時整改存在的問題。##三、預算管理1.預算編制原則-合法性原則：預算編制應符合國家法律法規和政策規定，以及集團公司發展戰略和經營目標。-全面性原則：預算應涵蓋集團公司及其所屬單位的各項經濟活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等方面。-準確性原則：預算編制應依據充分、數據準確，合理預計各項收入和支出，提高預算的可靠性。-穩健性原則：預算編制應充分考慮各種風險因素，合理預留彈性空間，確保預算的可行性和穩健性。2.預算編制程序-每年第四季度，集團公司財務管理部門根據集團公司發展戰略和年度經營目標，提出下一年度預算編制的總體要求和指導意見。-所屬單位根據集團公司要求，結合本單位實際情況，編制本單位年度預算草案，并上報集團公司財務管理部門。-集團公司財務管理部門對所屬單位上報的預算草案進行審核、匯總，結合集團公司整體情況，編制集團公司年度預算草案，報集團公司董事會審批。-集團公司董事會審議通過年度預算草案后，下達各所屬單位執行。3.預算執行與控制-各所屬單位應嚴格執行集團公司下達的年度預算，將預算指標分解落實到具體部門和責任人，并建立預算執行情況跟蹤和分析制度。-集團公司財務管理部門定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。對預算執行偏差較大的所屬單位，要進行重點監控和督促整改。-加強預算調整管理。預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，所屬單位應提出書面申請，說明調整原因、調整金額及對預算執行的影響，報集團公司財務管理部門審核，經集團公司董事會批準后執行。4.預算考核-建立健全預算考核制度，對所屬單位預算執行情況進行考核評價。考核內容包括預算完成情況、預算執行的準確性、預算調整的合理性等方面。-預算考核結果與所屬單位績效掛鉤，作為對所屬單位及其負責人獎懲的重要依據。對預算執行情況好的所屬單位和個人給予表彰和獎勵；對預算執行不力的所屬單位和個人進行批評和處罰。##四、資金管理1.資金籌集管理-根據集團公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。-制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道和用途等。資金籌集計劃應報集團公司董事會審批后實施。-加強資金籌集成本管理，選擇合理的籌資方式和籌資時機，降低資金籌集成本。對不同籌資方式的資金成本進行分析比較，優化籌資結構。-嚴格按照國家法律法規和金融監管要求辦理資金籌集業務，確保資金籌集合法合規。加強與金融機構的溝通與合作，維護良好的銀企關系。2.資金使用管理-建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策和聯簽制度。-按照資金預算安排使用資金，嚴格控制資金支出范圍和標準。嚴禁超預算、無預算支出資金。-加強資金支付管理，嚴格審核資金支付憑證，確保資金支付真實、合法、合規。對不符合規定的資金支付申請，不予批準。-優化資金配置，提高資金使用效益。根據集團公司業務發展重點和資金狀況，合理安排資金投向，優先保障重點項目和關鍵業務的資金需求。-加強資金風險管理，建立資金風險預警機制，及時發現和防范資金風險。對可能出現的資金風險，要制定相應的應對措施，確保資金安全。3.資金結算管理-規范資金結算流程，加強資金結算內部控制。嚴格執行銀行賬戶管理制度，確保資金結算安全、準確、及時。-加強與往來單位的資金結算管理，定期核對往來賬目，及時清理債權債務。對逾期未收回的款項，要查明原因，采取有效措施加以催收。-積極推廣網上銀行等先進的資金結算方式，提高資金結算效率，降低資金結算成本。##五、資產管理1.流動資產-貨幣資金-加強貨幣資金內部控制，確保貨幣資金安全。嚴格執行現金管理制度，控制現金庫存限額，定期進行現金盤點。-加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。-嚴禁坐支現金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。-應收賬款-建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。明確應收賬款的責任部門和責任人，定期對應收賬款進行清理和分析。-制定合理的信用政策，加強客戶信用評估和管理。對客戶的信用狀況進行調查和評估，根據客戶信用等級確定信用額度和信用期限。-加強應收賬款催收工作，對逾期應收賬款要及時采取有效措施進行催收。對長期拖欠款項的客戶，要通過法律手段等方式維護集團公司合法權益。-存貨-建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。嚴格執行存貨采購審批制度，確保存貨采購合理、合規。-加強存貨核算，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，要及時查明原因，按照規定進行處理。-合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。根據市場需求和生產經營情況，制定科學的存貨儲備定額，優化存貨結構。2.固定資產-固定資產購置-按照集團公司發展戰略和生產經營需要，合理編制固定資產購置計劃。固定資產購置計劃應報集團公司董事會審批后實施。-加強固定資產購置管理，嚴格執行固定資產采購招投標制度。選擇具有良好信譽和質量保證的供應商，確保固定資產采購價格合理、質量可靠。-做好固定資產購置的驗收工作，對購置的固定資產進行嚴格的驗收，確保其符合合同要求和使用標準。-固定資產折舊-根據國家有關規定和集團公司實際情況，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。-按照規定計提固定資產折舊，確保固定資產折舊計提準確、及時。定期對固定資產折舊情況進行檢查和分析，保證固定資產折舊政策的一致性和合理性。-固定資產處置-建立健全固定資產處置制度，明確固定資產處置的審批程序和權限。固定資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，確保處置價格合理。-對閑置、報廢等不需要的固定資產，要及時進行清理和處置。固定資產處置收入應及時足額上繳集團公司，嚴禁截留、挪用。3.無形資產-加強無形資產的核算和管理，對無形資產的取得、攤銷、處置等進行規范的會計處理。-定期對無形資產進行評估和減值測試，確保無形資產的賬面價值真實反映其實際價值。-加強對商標、專利、著作權等無形資產的保護，維護集團公司的知識產權和商業信譽。##六、成本費用管理1.成本費用核算原則-嚴格按照國家會計準則和集團公司財務管理制度的規定進行成本費用核算，確保成本費用核算準確、完整。-堅持權責發生制原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。-遵循成本效益原則，合理確定成本費用核算方法和核算對象，降低成本費用核算成本，提高成本費用核算效率。2.成本費用控制措施-建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任部門。將成本費用控制指標分解落實到具體部門和責任人，加強對成本費用控制情況的考核和評價。-加強成本費用預算管理，嚴格執行成本費用預算。對成本費用預算執行情況進行實時監控，及時發現和糾正成本費用偏差。-優化成本費用結構，降低成本費用水平。通過技術創新、管理創新、優化生產流程等方式，降低原材料消耗、人工成本和制造費用等。-加強成本費用分析和考核，定期對成本費用發生情況進行分析，查找成本費用升降原因，采取有效措施加以改進。將成本費用考核結果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門和員工積極控制成本費用。3.成本費用開支范圍-明確成本費用開支范圍，嚴格按照規定的范圍列支成本費用。成本費用包括主營業務成本、其他業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。-加強對成本費用開支的審核和控制，嚴格執行成本費用開支審批制度。對不符合規定的成本費用支出，不予報銷。##七、利潤及利潤分配管理1.利潤管理-加強收入管理，確保收入真實、準確、完整。嚴格按照國家會計準則和相關規定確認收入，及時足額收取各項收入款項。-加強成本費用管理，控制成本費用支出，提高利潤水平。通過優化成本結構、降低成本費用等措施，增加集團公司利潤。-定期對集團公司利潤情況進行分析和預測，及時發現和解決利潤管理中存在的問題。為集團公司決策提供有關利潤方面的信息支持。2.利潤分配管理-集團公司利潤分配應遵循國家法律法規和公司章程的規定，兼顧股東利益和集團公司發展需要。-制定利潤分配方案，明確利潤分配的原則、順序、比例等。利潤分配方案應報集團公司董事會審議通過后實施。-按照利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配合法合規。對股東的利潤分配應及時足額支付，維護股東合法權益。##八、財務報告與財務分析1.財務報告-定期編制財務報告，全面、準確、及時地反映集團公司財務狀況、經營成果和現金流量等情況。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。-加強財務報告編制管理，嚴格按照國家會計準則和集團公司財務管理制度的規定進行財務報告編制。確保財務報告數據真實、計算準確、內容完整、報送及時。-財務報告編制完成后，應進行認真審核和分析。集團公司財務管理部門負責人應對財務報告進行審核，確保財務報告質量。審核通過后的財務報告應及時報送集團公司領導、董事會及相關部門。2.財務分析-定期開展財務分析工作，為集團公司決策提供依據。財務分析應圍繞集團公司的財務狀況、經營成果、現金流量等方面進行，分析各項財務指標的變動情況及其原因。-建立健全財務分析指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標、發展能力指標等。通過對財務指標的計算和分析，評價集團公司的財務狀況和經營業績。-加強財務分析方法的運用，采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進行財務分析。同時，結合集團公司實際情況，運用定性分析方法，對財務數據背后的原因進行深入挖掘和分析。-撰寫財務分析報告，及時向集團公司領導和相關部門反饋財務分析結果。財務分析報告應內容詳實、分析透徹、建議可行，為集團公司決策提供有價值的參考。##九、財務內部控制與監督1.財務內部控制制度建設-建立健全財務內部控制制度，涵蓋預算管理、資金管理