,問題賬款報告,,,,

,,,,,日期：2025-3-7

,基本資料欄,客戶名稱,,辦公電話,

,,公司地址,,移動電話,

,,負責人,,聯系人,

,,開始往來時間,,交易項目,

,,平均每月交易額,"￥16,580.00",授信額度,"￥5,000.00"

,,問題賬金額,"￥65,000.00",,

,問題賬形成原因,,,,

,處理意見,,,,

,附件明細,應收賬款明細表、客戶信譽度分析表,,,

,應收賬款管理辦法（2025年綜合版）,,,,

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,結合企業內部控制規范及行業實踐，應收賬款管理需覆蓋全流程風險控制與效率優化，具體框架如下：,,,,

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,一、?組織架構與職責分工??,,,,

,?財務部?：,,,,

,核算應收賬款并定期提供賬齡分析表，支持催收決策；,,,,

,負責對賬函、詢證函的發放與歸檔，確保債權證據完整?。,,,,

,?銷售/項目部?：,,,,

,建立客戶信用檔案，動態更新經營信息；,,,,

,主導賬款催收，反饋逾期風險至法務部門?。,,,,

,?法務部?：,,,,

,審核合同條款合法性，通過法律途徑處理呆賬；,,,,

,提供訴訟證據支持，跟進判決執行?。,,,,

,二、?事前管理：信用評估與政策制定?,,,,

,?客戶信用分級?：,,,,

,收集客戶資質、財務狀況、歷史交易記錄，評定信用等級并建檔?；,,,,

,高風險客戶需提高預付款比例或縮短賬期?。,,,,

,?信用政策設計?：,,,,

,設定差異化信用標準（如：A級客戶賬期60天，B級客戶30天）；,,,,

,附加現金折扣政策（例：10天內付款享2%折扣）以加速回款?。,,,,

,?合同規范?：,,,,

,明確付款條件、違約責任及爭議解決條款；,,,,

,保留貨物簽收單、驗收證明等關鍵履約證據?。,,,,

,三、?事中管理：動態監控與風險預警?,,,,

,?臺賬與賬齡分析?：,,,,

,按客戶/項目建立臺賬，記錄應收賬款金額、賬齡及變動情況；,,,,

,每月生成賬齡分析表，重點標注超信用期30天以上款項?。,,,,

,?定期對賬機制?：,,,,

,財務部每季度發送對賬單，客戶簽章確認債權債務關系；,,,,

,差異項需在10個工作日內查明原因并調整?。,,,,

,?周轉率監控?：,,,,

,計算應收賬款周轉天數（公式：360天÷（營業收入÷應收賬款平均余額））；,,,,

,周轉天數超過行業均值20%時啟動風險排查?。,,,,

,四、?事后管理：催收與壞賬處理?,,,,

,?分級催收策略?：,,,,

,逾期30天內：銷售員電話/郵件提醒；,,,,

,逾期60天：法務部發律師函，暫停后續供貨；,,,,

,逾期90天：提起訴訟或仲裁?。,,,,

,?壞賬計提與核銷?：,,,,

,按賬齡計提壞賬準備（例：1年內3%，1-2年10%，2年以上50%）；,,,,

,核銷需提供催收記錄、客戶破產證明等材料，經董事會審批?。,,,,

,?應收賬款融資?：,,,,

,通過保理、資產證券化等方式盤活資金，降低流動性風險?。,,,,

,五、?考核與改進機制?,,,,

,?KPI設置?：,,,,

,銷售團隊回款率與績效掛鉤（例：回款率≥95%可獲獎金）；,,,,

,逾期賬款追回率納入法務部考核?。,,,,

,?定期復盤?：,,,,

,每季度分析壞賬成因（如客戶倒閉、合同漏洞），優化信用政策；,,,,

,更新客戶信用檔案，淘汰連續兩年逾期的合作方?。,,,,

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,?注?：,,,,

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