跟蹤審計服務方案?一、服務目標1.對項目建設全過程進行實時、動態跟蹤審計，及時發現并糾正項目實施過程中的問題，確保項目建設合法合規、資金使用安全有效、工程質量達到預期標準。2.通過跟蹤審計，為項目決策提供準確的財務和業務數據支持，促進項目管理的規范化和科學化，提高項目整體效益。3.協助建設單位加強內部控制，完善項目管理制度，防范項目建設過程中的風險，保障項目順利交付使用。

二、服務范圍涵蓋項目建設的全過程，包括但不限于項目前期準備階段、項目實施階段（設計、采購、施工、監理等）以及項目竣工驗收階段。具體內容如下：1.項目前期準備階段審查項目立項文件、可行性研究報告、環境影響評價報告等相關審批文件的合規性。參與項目預算編制審核，評估預算的合理性和準確性。審查項目招標程序的合法性，包括招標文件、評標標準、中標合同等。2.項目實施階段定期檢查項目建設進度，核實工程實際進展與計劃進度的差異，并分析原因。審查工程設計變更的必要性、合理性和合規性，監督變更程序的執行情況。對項目采購活動進行審計，包括物資采購、設備采購、服務采購等，檢查采購過程的公開、公平、公正，以及采購合同的執行情況。監督施工單位和監理單位的履職情況，檢查施工質量、安全管理措施的落實情況。對項目資金使用情況進行實時監控，審查資金撥付、使用的合規性，防止資金挪用、浪費等問題。3.項目竣工驗收階段參與項目竣工驗收工作，審查竣工驗收資料的完整性和真實性。對項目竣工結算進行審核，核實工程造價的準確性，防止高估冒算。審查項目資產交付情況，確保資產的完整性和準確性。

三、服務流程

（一）項目啟動階段1.組建跟蹤審計項目組，明確項目組成員的職責分工。2.與建設單位簽訂跟蹤審計服務合同，明確服務范圍、服務期限、服務費用、雙方權利義務等內容。3.收集項目相關資料，包括項目立項文件、可行性研究報告、初步設計文件、施工圖設計文件、項目預算、招標資料等，為開展跟蹤審計工作做好準備。

（二）審計實施階段1.制定審計計劃根據項目特點和建設單位需求，制定詳細的跟蹤審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計內容、審計方法、審計時間安排等。2.日常跟蹤審計定期深入項目現場，了解工程進展情況，檢查工程質量、安全管理措施的落實情況，核實工程實際進度與計劃進度的差異。審查項目建設過程中的各類文件資料，包括工程變更單、簽證單、付款申請、采購合同等，確保文件資料的真實性、完整性和合規性。對項目資金使用情況進行監控，審查資金撥付是否按照合同約定執行，資金使用是否合理合規，是否存在資金浪費、挪用等問題。參與項目建設過程中的重要會議，如工程例會、設計變更討論會、招標評標會等，及時了解項目建設動態，掌握項目建設過程中的關鍵問題。3.專項審計根據項目建設實際情況，適時開展專項審計工作，如工程設計變更專項審計、項目采購專項審計、項目資金使用專項審計等。專項審計采用詳細審計的方法，對特定事項進行深入審查，揭示問題，提出審計建議。4.審計溝通與協調定期與建設單位、施工單位、監理單位等相關部門進行溝通，及時反饋審計發現的問題，協調解決項目建設過程中的矛盾和糾紛。對于審計過程中發現的重大問題，及時與建設單位相關領導匯報，共同商討解決方案，確保問題得到妥善處理。

（三）審計報告階段1.定期編制跟蹤審計報告，向建設單位匯報項目建設過程中的審計情況，包括審計發現的問題、整改情況、審計建議等。跟蹤審計報告采用月度簡報、季度報告和年度總結報告相結合的方式，及時、準確地反映項目建設動態。2.對于審計過程中發現的重大問題，及時出具專項審計報告，詳細闡述問題的性質、原因、影響及整改建議。專項審計報告經項目組討論后，報審計機構負責人審核簽發，并提交給建設單位。3.跟蹤審計報告應做到內容詳實、數據準確、分析客觀、建議可行，為建設單位提供有價值的決策參考依據。

（四）審計整改階段1.對審計報告中提出的問題，建立問題臺賬，明確整改責任人和整改期限，跟蹤整改落實情況。2.督促建設單位、施工單位、監理單位等相關部門對審計發現的問題進行整改，定期檢查整改情況，確保問題得到徹底整改。3.對于整改不力的單位和個人，及時向建設單位提出問責建議，促進項目建設各方積極履行職責，加強項目管理。

四、服務方法

（一）查閱資料法查閱項目建設過程中的各類文件資料，包括項目立項文件、可行性研究報告、初步設計文件、施工圖設計文件、項目預算、招標資料、工程變更單、簽證單、付款申請、采購合同、施工日志、監理日志等，通過對資料的審查，了解項目建設情況，發現問題線索。

（二）現場觀察法定期深入項目現場，實地觀察工程進展情況、工程質量狀況、安全管理措施落實情況等，直觀了解項目建設實際情況，發現與資料記載不符或存在的問題。

（三）詢問查證法與項目建設相關人員進行詢問交流，包括建設單位管理人員、施工單位項目經理、監理單位監理人員、物資設備供應商等，了解項目建設過程中的具體情況，核實相關事項的真實性和準確性，獲取審計證據。

（四）分析比較法對項目建設過程中的相關數據進行分析比較，如工程造價指標分析、工程進度與計劃進度比較、資金使用情況分析等，通過對比發現異常情況，查找問題原因。

（五）抽樣審計法對于項目建設過程中的大量業務數據和事項，采用抽樣審計的方法，選取部分樣本進行詳細審查，根據樣本審查結果推斷總體情況，提高審計工作效率。

五、人員配置與分工

（一）項目負責人1.全面負責跟蹤審計項目的管理和實施，制定審計計劃和審計方案，組織項目組開展審計工作。2.協調與建設單位、施工單位、監理單位等相關部門的關系，及時解決審計過程中出現的問題。3.審核審計報告，對審計發現的重大問題提出處理意見和建議，向審計機構負責人匯報項目進展情況。

（二）審計人員1.按照審計計劃和審計方案的要求，具體實施跟蹤審計工作，包括查閱資料、現場觀察、詢問查證、數據分析等。2.收集、整理審計證據，編寫審計工作底稿，對審計發現的問題進行詳細記錄和分析。3.協助項目負責人編寫審計報告，參與審計問題的整改跟蹤工作。

（三）工程造價專業人員1.負責對項目工程造價進行審核，包括工程預算審核、工程結算審核、工程變更造價審核等。2.分析工程造價指標，評估工程造價的合理性和準確性，為項目成本控制提供專業意見。3.參與工程造價相關問題的討論和決策，協助審計人員解決工程造價方面的疑難問題。

（四）財務專業人員1.對項目資金使用情況進行審計，審查資金撥付、使用的合規性，監督資金流向，防止資金挪用、浪費等問題。2.審核項目財務報表和財務資料，分析項目財務狀況，為項目財務管理提供專業建議。3.協助審計人員開展與財務相關的審計工作，參與審計報告中財務部分的編寫。

六、質量控制措施

（一）建立質量控制體系制定跟蹤審計質量控制制度，明確審計工作流程、審計人員職責、審計質量標準等內容，建立健全跟蹤審計質量控制體系，確保審計工作規范、有序開展。

（二）加強審計人員培訓定期組織審計人員參加業務培訓，不斷提高審計人員的專業素質和業務能力。培訓內容包括國家法律法規、審計準則、工程造價、財務管理等方面的知識，使審計人員能夠及時掌握最新的政策法規和業務知識，提高審計工作水平。

（三）嚴格審計工作底稿編制要求審計人員按照規范的格式和內容編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程、審計證據和審計結論。審計工作底稿應做到內容完整、記錄清晰、證據充分，能夠為審計報告提供有力支持。

（四）實行審計報告三級復核制度審計報告初稿完成后，先由項目審計人員進行自核，然后交項目負責人進行復核，最后由審計機構負責人進行終審。三級復核制度確保審計報告內容準確、分析客觀、建議可行，提高審計報告質量。

（五）定期開展內部質量檢查定期對跟蹤審計項目進行內部質量檢查，檢查審計工作是否符合質量控制制度的要求，審計報告是否存在質量問題。對檢查中發現的問題及時進行整改，不斷完善跟蹤審計質量控制工作。

七、服務承諾

1.嚴格遵守國家法律法規和審計準則，依法履行跟蹤審計職責，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。2.按照合同約定的服務范圍、服務期限和服務質量要求，為建設單位提供優質、高效的跟蹤審計服務。3.定期向建設單位匯報跟蹤審計工作進展情況，及時反饋審計發現的問題和整改建議，積極協助建設單位解決項目建設過程中的問題。4.對審計過程中知悉的建設單位商業秘密和項目相關信息嚴格保密，不得泄露給任何第三方。5.不斷加強自身建設，提高審計人員的專業素質和業務能力，持續改進跟蹤審計服務質量，滿足建設單位日益增長的需求。

八、服務費用及支付方式

（一）服務費用跟蹤審計服務費用根據項目的規模、復雜程度、服務期限等因素綜合確定，具體金額