固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度?一、總則1.目的為加強公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等流程，提高資產(chǎn)使用效率，確保資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。3.職責分工資產(chǎn)管理部門負責制定和完善固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度，并組織實施。負責資產(chǎn)的預(yù)算編制、采購申請、合同簽訂、驗收、入賬、調(diào)配、清查盤點等工作。建立資產(chǎn)臺賬，定期核對賬目，確保賬實相符。負責資產(chǎn)的報廢、處置等工作的審核和報批。使用部門負責提出資產(chǎn)購置申請，配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)采購、驗收等工作。負責資產(chǎn)的日常使用、維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。負責對本部門資產(chǎn)進行定期自查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。負責資產(chǎn)的交接工作，離職時將資產(chǎn)交還資產(chǎn)管理部門。財務(wù)部門負責資產(chǎn)的財務(wù)核算，計提折舊、攤銷等費用。參與資產(chǎn)的清查盤點工作，對資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況進行賬務(wù)處理。負責審核資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費用支出，確保財務(wù)合規(guī)。

二、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)定義與分類1.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.分類房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫等。機器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、加工機械、運輸車輛等。電子設(shè)備：計算機、打印機、復(fù)印機等。辦公家具：辦公桌椅、文件柜、沙發(fā)等。其他：不屬于以上類別的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)購置1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，于每年年底前編制下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，報資產(chǎn)管理部門匯總審核后，提交公司管理層審批。2.采購申請使用部門根據(jù)批準的預(yù)算，填寫固定資產(chǎn)采購申請表，詳細注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等信息，經(jīng)部門負責人簽字后提交資產(chǎn)管理部門。3.采購審批資產(chǎn)管理部門對采購申請進行審核，核實是否在預(yù)算范圍內(nèi)，資產(chǎn)需求是否合理等。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.采購實施資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，組織采購工作。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、價格、交貨期等符合要求。5.驗收資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門會同使用部門按照合同要求進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，相關(guān)人員簽字確認。

固定資產(chǎn)入賬資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)驗收合格后，及時將資產(chǎn)信息錄入固定資產(chǎn)臺賬，并通知財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門根據(jù)驗收單和發(fā)票等憑證，按照會計準則進行固定資產(chǎn)入賬，確定資產(chǎn)的入賬價值。

固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值率和預(yù)計使用年限計算折舊額。2.折舊年限與凈殘值率固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率按照國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中說明。3.折舊計提財務(wù)部門每月按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。

固定資產(chǎn)使用與維護1.使用管理使用部門應(yīng)指定專人負責固定資產(chǎn)的日常使用管理，確保資產(chǎn)安全、正常運行。資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改或拆卸資產(chǎn)部件。因工作需要轉(zhuǎn)移資產(chǎn)使用部門時，應(yīng)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，確保資產(chǎn)完好無損。2.維護保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，定期組織對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門安排維修。維修費用按照公司相關(guān)規(guī)定報銷。對于大型設(shè)備或關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)建立維護檔案，記錄維護保養(yǎng)情況。

固定資產(chǎn)清查盤點1.清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門每年制定固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員等要求。2.清查盤點實施清查盤點人員對固定資產(chǎn)進行逐一清查，核對資產(chǎn)的數(shù)量、型號、存放地點等信息，與固定資產(chǎn)臺賬進行核對。同時，檢查資產(chǎn)的使用狀況、維護情況等。3.盤盈盤虧處理清查盤點結(jié)束后，編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行說明。盤盈資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟笕胭~；盤虧資產(chǎn)應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責任，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。

固定資產(chǎn)處置1.處置申請固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等原因需要處置時，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等信息，經(jīng)部門負責人簽字后提交資產(chǎn)管理部門。2.審批資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，評估資產(chǎn)處置的必要性和合理性。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對于重大資產(chǎn)處置，應(yīng)按照公司規(guī)定進行專項審計和評估。3.處置實施資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，組織實施固定資產(chǎn)處置工作。對于報廢資產(chǎn)，應(yīng)按照環(huán)保要求進行妥善處理；對于出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)通過公開招標、拍賣等方式進行，確保資產(chǎn)處置價格合理。4.賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時進行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值。

三、低值易耗品管理

低值易耗品定義與分類1.定義低值易耗品是指單位價值較低、使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。2.分類一般工具：如扳手、鉗子、螺絲刀等。專用工具：如模具、夾具、量具等。替換設(shè)備：如機器設(shè)備的易損零部件等。管理用具：如辦公桌椅、文件柜、計算器等。勞動保護用品：如工作服、安全帽、手套等。其他：不屬于以上類別的低值易耗品。

低值易耗品購置1.預(yù)算編制各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制低值易耗品購置預(yù)算，納入部門費用預(yù)算管理。2.采購申請使用部門填寫低值易耗品采購申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負責人簽字后提交資產(chǎn)管理部門。3.采購審批資產(chǎn)管理部門對采購申請進行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.采購實施資產(chǎn)管理部門按照審批結(jié)果組織采購，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同。5.驗收低值易耗品到貨后，資產(chǎn)管理部門會同使用部門進行驗收。驗收合格后，填寫低值易耗品驗收單。

低值易耗品入賬資產(chǎn)管理部門將驗收合格的低值易耗品信息錄入低值易耗品臺賬，并通知財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定將低值易耗品費用計入當期成本費用。

低值易耗品攤銷低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷，即在領(lǐng)用時將其全部價值一次性計入相關(guān)成本費用科目。

低值易耗品使用與保管1.使用管理使用部門應(yīng)指定專人負責低值易耗品的日常使用管理，確保資產(chǎn)正常使用。使用人員應(yīng)愛護資產(chǎn)，不得隨意丟棄或損壞。2.保管對于價值較高或易損的低值易耗品，應(yīng)建立專門的保管制度，妥善保管。定期對低值易耗品進行盤點，確保賬實相符。

低值易耗品處置1.處置申請低值易耗品因損壞、報廢等原因需要處置時，使用部門填寫低值易耗品處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等信息，經(jīng)部門負責人簽字后提交資產(chǎn)管理部門。2.審批資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.處置實施資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，組織實施低值易耗品處置工作。對于可回收利用的低值易耗品，應(yīng)進行回收處理；對于無法使用的低值易耗品，應(yīng)按照環(huán)保要求進行妥善處理。

四、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司定期對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、清查盤點、處置等環(huán)節(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時責令整改。2.考核評價建立資產(chǎn)管理制度考核評價機制，對各部門資產(chǎn)管理工作進行