集團內部審計培訓演講人：日期：目錄CATALOGUE01020304內部審計概述內部審計流程與規范集團內部風險識別與評估財務報表分析與舞弊偵查技巧0506信息系統在內部審計中的應用團隊建設與溝通技巧提升01內部審計概述CHAPTER內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性。內部審計的定義內部審計旨在幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理，通過審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。內部審計的目的內部審計定義與目的審計主體不同內部審計由部門、單位內部專職審計人員執行，而外部審計則由國家審計機關或社會審計機構進行。審計獨立性不同內部審計的獨立性相對較弱，需接受部門、單位的管理和指導；外部審計則完全獨立于被審計單位。審計范圍不同內部審計主要關注組織的內部控制、風險管理和業務活動等方面，而外部審計則側重于對被審計單位的經濟業務活動的合理性、合法性、準確性、真實性和效益性進行審查。審計結果公開程度不同內部審計結果通常只在組織內部使用，而外部審計結果需要對外公開。內部審計與外部審計區別內部審計在集團中的作用內部審計通過審查和評價集團的業務活動、內部控制和風險管理，有助于促進集團戰略目標的實現。促進集團戰略目標實現內部審計可以發現集團運營中的問題和漏洞，提出改進建議，幫助集團提高運營效率。內部審計作為集團內部監督的重要機制，可以增強集團誠信度，提高對外披露信息的真實性和可靠性。提高集團運營效率內部審計通過審查和評價集團的風險管理流程和內部控制體系，有助于防范和控制風險，減少潛在損失。防范和控制風險01020403增強集團誠信度02內部審計流程與規范CHAPTER確定審計對象、審計范圍和審計重點，評估潛在風險。風險評估根據風險評估結果，制定年度審計計劃，明確審計目標、時間、人員等。制定審計計劃審計計劃需經過內部審計部門負責人、分管領導審批，確保計劃合理、有效。審批流程審計計劃制定及審批流程010203現場審計實施步驟與方法審計進場與被審計單位溝通，了解其業務特點、內部控制等。審計測試運用審計抽樣、詢問、觀察等方法，對財務報表、業務記錄等進行審查。審計證據收集整理、歸納審計發現，形成審計證據，確保審計結論客觀、公正。編制審計工作底稿記錄審計過程、審計發現及審計結論，為后續審計提供依據。根據審計工作底稿，撰寫審計報告，提出審計建議。審計報告需經過內部審計部門負責人審核，確保報告內容客觀、準確。將審計報告上報給分管領導、董事會等，供決策參考。督促被審計單位針對審計發現的問題進行整改，并跟蹤整改情況。審計報告撰寫及后續整改跟蹤審計報告撰寫報告審核報告上報整改跟蹤建立內部審計質量控制制度，確保審計過程遵循專業標準。質量控制對內部審計人員的工作質量、效率、專業能力等方面進行考核評估。考核評估根據考核評估結果，及時發現內部審計工作中的不足，制定改進措施，不斷提高內部審計工作水平。持續改進內部審計質量控制與考核評估03集團內部風險識別與評估CHAPTER風險識別方法及技巧分享流程分析法通過審查集團的業務流程，識別各個環節的潛在風險。財務報表分析法從財務報表中分析集團的財務狀況和經營風險。內部控制評價法評估集團內部控制體系的有效性，發現潛在缺陷和風險。情景模擬法模擬集團可能面臨的各種風險情景，提高風險識別能力。風險矩陣模型根據風險發生的可能性和影響程度，將風險分為不同等級，確定風險管理的優先級。模糊綜合評價模型運用模糊數學理論，對風險因素進行綜合評價，得出風險等級。內部控制自評模型通過內部控制自評，發現集團內部管理的薄弱環節，提出改進建議。關鍵風險指標模型針對集團的關鍵業務流程，設置關鍵風險指標，進行實時監控和預警。風險評估模型介紹與應用風險事項報告制度明確風險事項的報告流程、責任人和報告方式，確保信息暢通。風險事項評估與決策機制對上報的風險事項進行評估，制定相應的處置方案，并報請上級審批。風險事項處置跟蹤與反饋機制對風險事項的處置情況進行跟蹤和反饋，確保處置措施得到有效執行。風險事項總結與改進機制對風險事項進行總結分析，提煉經驗教訓，不斷完善風險管理和內部控制體系。重大風險事項上報及處置機制04財務報表分析與舞弊偵查技巧CHAPTER財務報表分析基本框架和方法財務報表分析的目的判斷企業財務狀況和經營管理的得失，找出經營管理癥結，提出解決問題的辦法。財務報表分析的方法趨勢分析法和比率分析法。財務報表分析的內容償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等。財務報表分析的步驟收集數據、確定分析目標、選擇分析方法、進行財務分析、得出結論并提出建議。01020304動機異常、手法隱蔽、證據模糊、結果失真等。舞弊行為類型及特征剖析舞弊行為的特征加強內部控制、完善信息披露制度、加強監管和審計等。舞弊行為的防范措施損害企業信譽、擾亂市場秩序、引發法律風險、降低財務安全等。舞弊行為對企業的影響虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏、不當關聯交易等。舞弊行為的類型舞弊偵查手段與案例分析舞弊偵查的手段數據分析、內部審計、風險評估、外部審計等。02040301舞弊偵查案例分析通過實際案例，展示舞弊行為的手法、特點、危害以及偵查過程和方法。舞弊偵查的步驟確定偵查目標、收集證據、分析證據、編寫報告、提出處理建議。舞弊偵查的注意事項保護舉報人隱私、遵循法律程序、保持客觀公正、及時采取措施等。05信息系統在內部審計中的應用CHAPTER信息系統的功能信息系統具有對信息的輸入、存儲、處理、輸出和控制五個基本功能。信息系統定義信息系統是由計算機硬件、網絡和通信設備、計算機軟件、信息資源、信息用戶和規章制度組成的以處理信息流為目的的人機一體化系統。信息系統的發展歷程信息系統經歷了簡單的數據處理信息系統、孤立的業務管理信息系統、集成的智能信息系統三個發展階段。信息系統概述及發展趨勢熟悉不同數據來源的采集方法，包括數據庫、文件、網絡等。數據采集方法掌握數據清洗、轉換、整理等數據處理技能，以確保數據質量和準確性。數據處理技能運用統計學、機器學習等方法對數據進行深入分析和挖掘，發現潛在問題和機會。數據分析與挖掘數據采集、處理和分析技能培養010203識別信息系統在合規性、安全性、可靠性等方面的潛在風險點。審計風險點識別信息系統審計風險點識別和防范對識別出的風險進行評估，確定其重要性和優先級，并制定相應的應對措施。風險評估與應對加強信息系統的內部控制，規范操作流程，定期進行審計，以確保信息系統的有效性和安全性。內部控制與審計06團隊建設與溝通技巧提升CHAPTER明確團隊目標確保團隊成員清晰了解團隊的目標和任務，并認同其重要性。精心挑選成員根據任務需求和成員特點，選擇具備相應技能和經驗的審計人員。建立有效溝通機制設立定期會議、報告制度等，確保信息在團隊內暢通無阻。激勵與約束并重通過合理的獎勵和懲罰措施，激發團隊成員的積極性和創造力，同時約束不當行為。高效團隊組建和管理原則跨部門溝通協作難題解決方案明確職責邊界劃清各部門間的職責邊界，避免工作重疊和推諉扯皮。搭建溝通橋梁主動與其他部門建立聯系，了解彼此的工作流程和需求，尋求合作機會。倡導團隊協作文化通過培訓、活動等方式，增強團隊成員的協作意識和歸屬感。及時反饋與調整關注跨部門合作的進展情況，及時發現問題