2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃備考策略與技巧試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的正確答案。1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）A.增值稅的納稅人是在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅的稅率分為13%、9%和6%，分別適用于不同類型的納稅人C.增值稅的計稅依據是銷售額，不包括銷項稅額D.增值稅的納稅期限為1個月，最長不得超過3個月2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是（）A.企業所得稅的納稅人是在境內注冊登記的企業和其他組織B.企業所得稅的稅率分為25%和15%，分別適用于不同類型的納稅人C.企業所得稅的計稅依據是企業所得額，不包括應納稅所得額D.企業所得稅的納稅期限為1個月，最長不得超過3個月3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）A.個人所得稅的納稅人是在境內取得所得的個人B.個人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%和35%，分別適用于不同類型的納稅人C.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括免稅所得D.個人所得稅的納稅期限為1個月，最長不得超過3個月4.下列關于房產稅的表述中，正確的是（）A.房產稅的納稅人是在境內擁有房產的單位和個人B.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%和3%，分別適用于不同類型的房產C.房產稅的計稅依據是房產的評估價值D.房產稅的納稅期限為1個月，最長不得超過3個月5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）A.城鎮土地使用稅的納稅人是在境內擁有土地的單位和個人B.城鎮土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米，分別適用于不同類型的土地C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積D.城鎮土地使用稅的納稅期限為1個月，最長不得超過3個月6.下列關于車船稅的表述中，正確的是（）A.車船稅的納稅人是在境內擁有車船的單位和個人B.車船稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸，分別適用于不同類型的車船C.車船稅的計稅依據是車船的購置價格D.車船稅的納稅期限為1個月，最長不得超過3個月7.下列關于印花稅的表述中，正確的是（）A.印花稅的納稅人是在境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%，分別適用于不同類型的合同、憑證C.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額D.印花稅的納稅期限為1個月，最長不得超過3個月8.下列關于契稅的表述中，正確的是（）A.契稅的納稅人是在境內購買房地產的單位和個人B.契稅的稅率分為3%、4%、5%和6%，分別適用于不同類型的房地產C.契稅的計稅依據是房地產的成交價格D.契稅的納稅期限為1個月，最長不得超過3個月9.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）A.車輛購置稅的納稅人是在境內購買車輛的單位和個人B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%和25%，分別適用于不同類型的車輛C.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格D.車輛購置稅的納稅期限為1個月，最長不得超過3個月10.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）A.資源稅的納稅人是在境內開采應稅資源的單位和個人B.資源稅的稅率分為1%、2%、3%和4%，分別適用于不同類型的資源C.資源稅的計稅依據是資源的開采數量D.資源稅的納稅期限為1個月，最長不得超過3個月二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的正確答案。1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）A.增值稅是一種價外稅B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人C.增值稅的計稅依據是銷售額D.增值稅的稅率分為13%、9%和6%2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是（）A.企業所得稅是一種法人稅B.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業C.企業所得稅的計稅依據是企業所得額D.企業所得稅的稅率分為25%和15%3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）A.個人所得稅是一種自然人稅B.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人C.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額D.個人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%和35%4.下列關于房產稅的表述中，正確的是（）A.房產稅是一種財產稅B.房產稅的納稅人是在境內擁有房產的單位和個人C.房產稅的計稅依據是房產的評估價值D.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%和3%5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）A.城鎮土地使用稅是一種財產稅B.城鎮土地使用稅的納稅人是在境內擁有土地的單位和個人C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積D.城鎮土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米6.下列關于車船稅的表述中，正確的是（）A.車船稅是一種財產稅B.車船稅的納稅人是在境內擁有車船的單位和個人C.車船稅的計稅依據是車船的購置價格D.車船稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸7.下列關于印花稅的表述中，正確的是（）A.印花稅是一種憑證稅B.印花稅的納稅人是在境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人C.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額D.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%8.下列關于契稅的表述中，正確的是（）A.契稅是一種財產稅B.契稅的納稅人是在境內購買房地產的單位和個人C.契稅的計稅依據是房地產的成交價格D.契稅的稅率分為3%、4%、5%和6%9.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）A.車輛購置稅是一種財產稅B.車輛購置稅的納稅人是在境內購買車輛的單位和個人C.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格D.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%和25%10.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）A.資源稅是一種資源稅B.資源稅的納稅人是在境內開采應稅資源的單位和個人C.資源稅的計稅依據是資源的開采數量D.資源稅的稅率分為1%、2%、3%和4%四、判斷題要求：判斷下列各題的對錯，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅的納稅人可以在小規模納稅人資格和一般納稅人資格之間自由轉換。（）2.企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業以及來源于中國境內所得的非居民企業。（）3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，不同級別的稅率適用于不同級別的所得額。（）4.房產稅的計稅依據是房產的原始價值，不考慮折舊因素。（）5.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。（）6.車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。（）7.印花稅的征稅對象是各類經濟合同、憑證以及具有法律效力的文件。（）8.契稅的納稅人是在中國境內購買房地產的單位和個人。（）9.車輛購置稅的納稅人在購買車輛后，需要在規定的時間內到稅務機關申報納稅。（）10.資源稅的征收對象包括礦產資源、土地資源、水資源等自然資源。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。2.簡述企業所得稅的稅收優惠措施。3.簡述個人所得稅的征收管理。4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。5.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率。六、計算題要求：根據下列情況，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為15萬元。計算該企業10月份應納增值稅額。2.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2024年全年取得經營所得50萬元，扣除成本、費用、稅金等共計30萬元。計算該個體工商戶全年應納個人所得稅額。3.某個人于2024年在中國境內購買一套價值200萬元的房產，契稅稅率為3%。計算該個人應繳納的契稅額。4.某企業為城鎮土地使用稅納稅人，2024年度擁有土地面積為5000平方米，土地使用稅稅率為3元/平方米。計算該企業2024年度應繳納的城鎮土地使用稅額。5.某個人于2024年購買一輛小汽車，車輛購置稅稅率為10%，購置價格為20萬元。計算該個人應繳納的車輛購置稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅的納稅人是在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.A解析：企業所得稅的納稅人是在境內注冊登記的企業和其他組織。3.C解析：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括免稅所得。4.A解析：房產稅的納稅人是在境內擁有房產的單位和個人。5.A解析：城鎮土地使用稅的納稅人是在境內擁有土地的單位和個人。6.A解析：車船稅的納稅人是在境內擁有車船的單位和個人。7.B解析：印花稅的納稅人是在境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人。8.A解析：契稅的納稅人是在境內購買房地產的單位和個人。9.A解析：車輛購置稅的納稅人是在境內購買車輛的單位和個人。10.A解析：資源稅的納稅人是在境內開采應稅資源的單位和個人。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅是一種價外稅，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，計稅依據是銷售額，稅率分為13%、9%和6%。2.ABCD解析：企業所得稅是一種法人稅，納稅人分為居民企業和非居民企業，計稅依據是企業所得額，稅率分為25%和15%。3.ABCD解析：個人所得稅是一種自然人稅，納稅人分為居民個人和非居民個人，計稅依據是應納稅所得額，稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%和35%。4.ABCD解析：房產稅是一種財產稅，納稅人是在境內擁有房產的單位和個人，計稅依據是房產的評估價值，稅率分為1.2%、1.5%、2%和3%。5.ABCD解析：城鎮土地使用稅是一種財產稅，納稅人是在境內擁有土地的單位和個人，計稅依據是土地的實際面積，稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米。6.ABCD解析：車船稅是一種財產稅，納稅人是在境內擁有車船的單位和個人，計稅依據是車船的購置價格，稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸。7.ABCD解析：印花稅是一種憑證稅，納稅人是在境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人，計稅依據是合同、憑證的金額，稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%。8.ABCD解析：契稅是一種財產稅，納稅人是在境內購買房地產的單位和個人，計稅依據是房地產的成交價格，稅率分為3%、4%、5%和6%。9.ABCD解析：車輛購置稅是一種財產稅，納稅人是在境內購買車輛的單位和個人，計稅依據是車輛的購置價格，稅率分為10%、15%、20%和25%。10.ABCD解析：資源稅是一種資源稅，納稅人是在境內開采應稅資源的單位和個人，計稅依據是資源的開采數量，稅率分為1%、2%、3%和4%。四、判斷題1.×解析：增值稅的納稅人不能在一般納稅人和小規模納稅人資格之間自由轉換，需要符合一定條件。2.√解析：企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業以及來源于中國境內所得的非居民企業。3.√解析：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，不同級別的稅率適用于不同級別的所得額。4.×解析：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，考慮折舊因素。5.√解析：城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。6.√解析：車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。7.√解析：印花稅的征稅對象是各類經濟合同、憑證以及具有法律效力的文件。8.√解析：契稅的納稅人是在中國境內購買房地產的單位和個人。9.√解析：車輛購置稅的納稅人在購買車輛后，需要在規定的時間內到稅務機關申報納稅。10.√解析：資源稅的征收對象包括礦產資源、土地資源、水資源等自然資源。五、簡答題1.增值稅的納稅義務發生時間：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。進口貨物的，為報關進口的當天。2.企業所得稅的稅收優惠措施：包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、西部大開發優惠、民族自治地方優惠等。3.個人所得稅的征收管理：包括納稅人自行申報、代扣代繳、委托代征等。4.房產稅的征收范圍和稅率：征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產，稅率分為1.2%、1.5%、2%和3%。5.城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率：計稅依據為土地的實際面積，稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米。六