《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》（A105020）_第1頁
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文檔簡介

A105020 未按權責發生制確認收入納稅調整明細表行次項目合同金額（交易金額）賬載金額稅收金額納稅調整金額本年累計本年累計123456（4-2）1一、跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入（2+3+4）2（一）租金3（二）利息4（三）特許權使用費5二、分期確認收入（6+7+8）6（一）分期收款方式銷售貨物收入7（二）持續時間超過12個月的建造合同收入8（三）其他分期確認收入9三、政府補助遞延收入（10+11+12）10（一）與收益相關的政府補助11（二）與資產相關的政府補助12（三）其他13四、其他未按權責發生制確認收入14合計（1+5+9+13）【表單說明】本表適用于會計處理按權責發生制確認收入、稅收規定未按權責發生制確認收入需納稅調整的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）、《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報會計處理按照權責發生制確認收入、稅收規定未按權責發生制確認收入的會計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。符合稅收規定不征稅收入條件的政府補助收入，本表不作調整，在《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）中納稅調整。一、有關項目填報說明1.第1列“合同金額或交易金額”：填報會計處理按照權責發生制確認收入、稅收規定未按權責發生制確認收入的項目的合同總額或交易總額。2.第2列“賬載金額-本年”：填報納稅人會計處理按權責發生制在本期確認金額。3.第3列“賬載金額-累計”：填報納稅人會計處理按權責發生制累計確認金額（含本年）。4.第4列“稅收金額-本年”：填報納稅人按稅收規定未按權責發生制在本期確認金額。5.第5列“稅收金額-累計”：填報納稅人按稅收規定未按權責發生制累計確認金額（含本年）。6.第6列“納稅調整金額”：填報納稅人會計處理按權責發生制確認收入、稅收規定未按權責發生制確認收入的差異需納稅調整金額，為第4-2列的余額。二、表內、表間關系（一）表內關系1.第1行＝第2+3+4行。2.第5行＝第6+7+8行。3.第9行＝第10+11+12行。4.第14行＝第1+5+9+13行。5.第6列＝第4-2列。（二）表間關系1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。3.若第14行第6列≥0，第

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