內(nèi)部控制考試模擬題（附參考答案）一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1.按照內(nèi)控要求,應(yīng)由()核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。A、審核人員B、記賬人員C、非出納人員D、會(huì)計(jì)人員正確答案：C2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中,關(guān)于修訂和完善的原則規(guī)定A、未經(jīng)單位最高行政首長(zhǎng)準(zhǔn)許,不得變更內(nèi)部會(huì)計(jì)控制B、未經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意,不得修訂內(nèi)部會(huì)計(jì)控制C、隨外部環(huán)境變化、職能調(diào)整和管理要求提高,應(yīng)不斷修訂和完善D、未接單位上級(jí)指示,不得修改內(nèi)部會(huì)計(jì)控制正確答案：C3.在采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程中財(cái)務(wù)部門一般負(fù)責(zé)()。A、預(yù)算的編制B、提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)C、匯總整理采購(gòu)預(yù)算D、執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算正確答案：C4.下面不屬于存貨結(jié)算控制目標(biāo)的是()。A、正確計(jì)量存貨成本B、降低支付風(fēng)險(xiǎn)C、安全存放D、正確確認(rèn)存貨正確答案：C5.為保證投資業(yè)務(wù)運(yùn)行和會(huì)計(jì)記錄的相互核對(duì)、控制關(guān)系,投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離制度規(guī)定,與投資的會(huì)計(jì)人員相分離的是()A、有價(jià)證券的保管人員B、投資業(yè)務(wù)的操作人員C、投資的審批人員D、投資計(jì)劃的編制人員正確答案：A6.()不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A、會(huì)計(jì)主管B、單位負(fù)責(zé)人C、出納人員D、會(huì)計(jì)人員正確答案：C7.對(duì)工程價(jià)款支付條件、方式以及會(huì)計(jì)核算程序作出明確規(guī)定,確保價(jià)款支付及時(shí)、正確的控制制度是（）。A、工程價(jià)款結(jié)算方法B、工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度C、貨幣資金控制制度D、工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程正確答案：B8.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師看來(lái),如果處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工(),該員工侵占資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能最高。A、對(duì)公司存在敵對(duì)情緒B、管理層或員工不重視相關(guān)控制C、缺少?gòu)?qiáng)制休假制度D、不相容職務(wù)的分離不充分正確答案：D9.在擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程中,一般應(yīng)由董事會(huì)及秘書負(fù)責(zé)的是（）。A、發(fā)布包含擔(dān)保項(xiàng)目信息的財(cái)務(wù)報(bào)告B、記錄擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)展情況C、編制包含擔(dān)保項(xiàng)目信息的財(cái)務(wù)報(bào)告D、匯總整理企業(yè)要披露的信息正確答案：D10.下列各項(xiàng)中不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法的是()。A、不相容職務(wù)相互分離控制B、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C、人力資源政策D、預(yù)算控制正確答案：C11.投資業(yè)務(wù)操作人員與會(huì)計(jì)人員相分離是為了保證()。A、審批人員客觀分析投資的可行性、合理性B、業(yè)務(wù)運(yùn)行和會(huì)計(jì)記錄的相互核對(duì)與控制C、防范投資決策風(fēng)險(xiǎn)D、會(huì)計(jì)賬簿對(duì)有價(jià)證券的安全進(jìn)行有效監(jiān)控正確答案：B12.賒銷的批準(zhǔn)由()會(huì)同信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來(lái)進(jìn)行。A、會(huì)計(jì)部門B、倉(cāng)庫(kù)部門C、信用管理部門D、銷售部門正確答案：C13.“由獨(dú)立機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)股票發(fā)行和過(guò)戶等交易事宜,可使發(fā)行公司職責(zé)分離的內(nèi)部控制延伸到公司外部”,與此相符的籌資風(fēng)險(xiǎn)管理制度是()。A、籌資憑證的記錄與保管控制制度B、證券發(fā)行制度C、對(duì)外發(fā)行證券的簽發(fā)制度D、決策過(guò)程審批制度正確答案：B14.在采購(gòu)招標(biāo)業(yè)務(wù)流程中供應(yīng)商需要()。A、填報(bào)資格審查文件B、發(fā)布招標(biāo)信息C、準(zhǔn)備招標(biāo)文件D、提供相關(guān)材料正確答案：A15.以下表述中正確的是()。A、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擔(dān)保應(yīng)由財(cái)務(wù)和法務(wù)部門統(tǒng)一辦理B、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擔(dān)保由董事會(huì)決定C、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擔(dān)保應(yīng)由法務(wù)部門負(fù)責(zé)辦押D、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擔(dān)保應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理正確答案：A16.對(duì)外投資與對(duì)內(nèi)投資的最大區(qū)別在于()。A、投資的方式不同B、投資的標(biāo)的不同C、獲取利益的方式不同D、投資的風(fēng)險(xiǎn)不同正確答案：C17.在成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程中,一般不由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)的是().A、調(diào)整成本費(fèi)用B、編制企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案C、下達(dá)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案D、編制部門成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案正確答案：D18.()是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié),也是最終確定供應(yīng)商、簽訂采購(gòu)合同的依據(jù)。A、驗(yàn)收程序B、采購(gòu)方式的選擇C、供應(yīng)商的選擇D、價(jià)格談判正確答案：B19.一天夜里,某企業(yè)的鐵路專用車輛運(yùn)進(jìn)一批原料,但因無(wú)人通知卸貨,第二天貨物又被原封運(yùn)走,這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要素最相關(guān)。A、控制活動(dòng)B、控制環(huán)境C、監(jiān)督D、信息與溝通正確答案：D20.在擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程中,提出擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)的是（）。A、被擔(dān)保人B、擔(dān)保受益人C、擔(dān)保人D、擔(dān)保經(jīng)辦人正確答案：A21.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說(shuō)法中,不正確的是()。A、它是被審單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分B、相對(duì)于政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言,獨(dú)立性最弱C、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)D、與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的公正性相同正確答案：D22.()應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款。收付完畢,對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記,并簽字蓋章以示收付。A、記賬人員B、出納人員C、會(huì)計(jì)人員D、稽核人員正確答案：B23.內(nèi)部控制的內(nèi)容中不包括()。A、不相容職務(wù)分離B、授權(quán)批準(zhǔn)C、不相容業(yè)務(wù)分開(kāi)D、界定職權(quán)范圍正確答案：B24.在收回長(zhǎng)期股權(quán)投資過(guò)程中,財(cái)會(huì)部門一般只負(fù)責(zé)()。A、提出投資收回申請(qǐng)B、收回資金確認(rèn)投資收益C、賬務(wù)處理D、簽訂投資收回合同正確答案：C25.在請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程中使用部門一般負(fù)責(zé)()。A、采購(gòu)計(jì)劃的制訂B、預(yù)算的審核和審批C、匯總整理采購(gòu)申請(qǐng)D、填寫“采購(gòu)申請(qǐng)單”正確答案：B26.在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中,同一職工可以負(fù)責(zé)A、接受和保管支票,并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款B、簽發(fā)支票,同時(shí)保管原始憑證C、審核付款憑證,同時(shí)簽發(fā)支票D、保管現(xiàn)金,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表正確答案：B27.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,針對(duì)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況應(yīng)重點(diǎn)檢查的是。A、是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象B、是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象C、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象D、是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過(guò)關(guān)現(xiàn)象正確答案：C28.下列()職務(wù)屬于不相容職務(wù)。A、保管員和車間主任B、采購(gòu)員和供銷科長(zhǎng)C、經(jīng)理和董事長(zhǎng)D、記錄日記賬和記錄總賬正確答案：D29.賒銷的收款控制由()負(fù)責(zé)。A、倉(cāng)庫(kù)部門B、會(huì)計(jì)部門C、銷售部門D、信用管理部門正確答案：C30.A公司計(jì)劃修建一座辦公樓,工程預(yù)算總造價(jià)300萬(wàn)元,其中,裝飾工程100萬(wàn)元。后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同,合同及其附件寫明:只將土建工程分包給建筑公司,裝飾公司另行發(fā)包,而工程造價(jià)卻未將裝飾工程部分剝離出來(lái),仍按300萬(wàn)元總額包給建筑公司。該案例說(shuō)明A公司在以下()環(huán)節(jié)中未建立內(nèi)部控制,或者設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制,卻未有效執(zhí)行。A、合同的簽訂與審批職務(wù)未分離。B、對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建進(jìn)行驗(yàn)收控制。C、對(duì)固定資產(chǎn)支出應(yīng)進(jìn)行預(yù)算制度控制D、對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建進(jìn)行記錄和入賬控制。正確答案：A二、多選題（共37題，每題1分，共37分）1.擔(dān)保合同的履行大致可以分為（）情況。A、應(yīng)受益人要求履行擔(dān)保責(zé)任B、擔(dān)保期未滿,擔(dān)保注銷C、擔(dān)保期滿,擔(dān)保注銷D、應(yīng)擔(dān)保人要求履行擔(dān)保責(zé)任正確答案：AC2.對(duì)外投資授權(quán)批準(zhǔn)控制要求()。A、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。B、明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施。C、制定對(duì)外投資業(yè)務(wù)流程。D、明確投資決策、資產(chǎn)投出、投資持有、對(duì)外投資處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求。正確答案：ABCD3.我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度規(guī)定,折舊的計(jì)算方法可以采用()。A、年數(shù)總和法B、雙倍余額遞減法C、平均年限法D、后進(jìn)先出法E、先進(jìn)先出法正確答案：ABC4.對(duì)外投資處置控制包括()。A、對(duì)外投資清查結(jié)果的處理B、對(duì)外投資處置相關(guān)記錄或協(xié)議C、對(duì)外投資處置的審批D、對(duì)外投資處置的核算正確答案：ABCD5.固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程分為購(gòu)入、使用和處置三個(gè)基本階段,其控制的內(nèi)容一般包括（）。A、固定資產(chǎn)增加控制B、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制C、固定資產(chǎn)報(bào)廢控制D、固定資產(chǎn)使用控制E、固定資產(chǎn)處置控制正確答案：ADE6.企業(yè)會(huì)計(jì)人員在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過(guò)程中,應(yīng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)報(bào)告的異常情況有（）。A、擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付金額不符B、擬支付的價(jià)款與工程進(jìn)度計(jì)劃不符C、擬支付的價(jià)款與工程實(shí)際完工情況不符D、擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式不符E、擬支付的價(jià)款與工程投資計(jì)劃不符正確答案：ACD7.屬于退貨業(yè)務(wù)管理內(nèi)容的有()。A、建立退貨損失懲罰制度B、設(shè)立獨(dú)立于銷售部門的銷貨爭(zhēng)議處理機(jī)構(gòu)C、建立銷售折讓優(yōu)先制度D、制定統(tǒng)一的產(chǎn)品銷售價(jià)格目錄E、建立現(xiàn)金折扣制度正確答案：ABC8.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求是()。A、明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。B、記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約。C、明確重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約的程序。D、明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。正確答案：ABCD9.在籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中,需要建立的管理制度包括()。A、債券和股票簽發(fā)制度B、利息支付與股利發(fā)放制度C、預(yù)算管理制度D、授權(quán)審批制度E、債券和股票發(fā)行制度F、債券和股票保管制度正確答案：ABCDEF10.在企業(yè)的下列款項(xiàng)中,不應(yīng)在“銀行存款”賬戶中核算的內(nèi)容有()。A、現(xiàn)金支票B、信用卡存款C、銀行本票存款D、銀行匯票存款正確答案：BCD11.成本費(fèi)用內(nèi)部控制應(yīng)保證()。A、成本費(fèi)用的正確核算和報(bào)告B、各項(xiàng)成本費(fèi)用的合法性C、有利于加強(qiáng)成本管理D、各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支的合理性正確答案：ABCD12.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有()。A、有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B、內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè),而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行C、內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的正確答案：AC13.銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前,應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性,處理手續(xù)的完備性,所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的()。A、真實(shí)性B、有效性C、合規(guī)性D、合法性正確答案：ABCD14.銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括()。A、銷售折扣、折讓和退回制度B、發(fā)貨控制與收款制度C、銷售業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度D、合同管理制度E、銷售業(yè)務(wù)崗位分工制度正確答案：ABCDE15.內(nèi)部控制的方法有()。A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制B、授權(quán)審批控制C、預(yù)算控制D、內(nèi)部報(bào)告控制正確答案：ABC16.以下屬于擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有（）。A、擔(dān)保評(píng)估制度B、擔(dān)保合同制度C、反擔(dān)保制度D、擔(dān)保記錄與監(jiān)測(cè)報(bào)告制度正確答案：ABCD17.以下屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的有()。A、采購(gòu)預(yù)算的編制B、請(qǐng)購(gòu)與審批C、供應(yīng)商的選擇D、貨款結(jié)算正確答案：BC18.存貨風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括()。A、監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任B、控制存貨的流動(dòng)C、提供存貨的各種真實(shí)、完整和有用的信息D、加速存貨資金周轉(zhuǎn),考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益E、保證存貨的安全正確答案：ABCDE19.支票簽發(fā)業(yè)務(wù)處理流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)有()。A、付款前業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門主管審核該業(yè)務(wù)B、和銀行進(jìn)行核對(duì)C、簽發(fā)支票的印鑒由會(huì)計(jì)主管保管D、將簽發(fā)的支票作備查記錄正確答案：ABCD20.內(nèi)部控制要素包括()。A、控制措施B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、監(jiān)督檢查D、內(nèi)部環(huán)境E、信息與溝通正確答案：BDE21.貨幣資金崗位分工控制包括()。A、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制B、配備合格的業(yè)務(wù)人員C、建立回避制度D、實(shí)行崗位輪換制度E、出納人員不得兼任稽核正確答案：ABCDE22.以下屬于成本費(fèi)用事中控制內(nèi)容的有（）.A、制定成本控制目標(biāo)B、產(chǎn)品成本核算控制C、期間費(fèi)用發(fā)生控制D、成本費(fèi)用分析正確答案：BC23.在采購(gòu)招標(biāo)業(yè)務(wù)流程中采購(gòu)部門一般需要()。A、編制招標(biāo)書B、發(fā)布招標(biāo)信息C、報(bào)資格審查文件D、準(zhǔn)備招標(biāo)文件正確答案：ABD24.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是()。A、反舞弊機(jī)制B、治理結(jié)構(gòu)C、企業(yè)文化D、內(nèi)部審計(jì)E、人力資源政策正確答案：ABCDE25.企業(yè)在制定和調(diào)整存貨預(yù)算時(shí)一般涉及的部門包括()。A、財(cái)務(wù)部門B、倉(cāng)儲(chǔ)部門C、生產(chǎn)部門D、銷售部門正確答案：AC26.以下屬于不相容職務(wù)的有()A、財(cái)產(chǎn)保管B、授權(quán)批準(zhǔn)C、稽核檢查D、會(huì)計(jì)記錄E、業(yè)務(wù)經(jīng)辦正確答案：ABCDE27.單位設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位時(shí)一般應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些要求()。A、會(huì)計(jì)工作崗位應(yīng)有計(jì)劃地輪崗B、與單位負(fù)責(zé)人的關(guān)系C、建立崗位責(zé)任制D、實(shí)行內(nèi)部牽制正確答案：ACD28.對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括()。A、道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)B、權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)C、能否滿足企業(yè)采購(gòu)標(biāo)的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)D、資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)正確答案：ACD29.在采購(gòu)與付款循環(huán)中,()屬于不相容職務(wù)。A、訂立合同與審計(jì)。B、采購(gòu)與驗(yàn)收。C、詢價(jià)與確定供應(yīng)商。D、請(qǐng)購(gòu)與審批。正確答案：ABCD30.制度調(diào)查方法包括()。A、審閱法B、調(diào)查表法C、詢問(wèn)法D、觀察法正確答案：ABCD31.在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程中,一般應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的有（）。A、提供被擔(dān)保單位資料B、成立評(píng)估小組C、評(píng)估擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)D、審查擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)容正確答案：BCD32.對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)保證()。A、投資業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確B、投資業(yè)務(wù)合法合規(guī)C、投資資產(chǎn)安全完整D、投資收益揭示合理正確答案：ABCD33.關(guān)于企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,下列說(shuō)法正確的有()。A、應(yīng)采取多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)的方式,避免采購(gòu)業(yè)務(wù)集中B、應(yīng)當(dāng)讓辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換C、對(duì)任何采購(gòu),企業(yè)都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程D、對(duì)重要且技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證,實(shí)行集體決策和審批正確答案：BD34.委托加工材料完工、驗(yàn)收、付款程序設(shè)計(jì)包括()。A、倉(cāng)庫(kù)收料后登記收料卡,并將收料單交供應(yīng)部門B、供應(yīng)部門與會(huì)計(jì)部門分別定期編制庫(kù)存月報(bào)和收料匯總表C、由加工單位轉(zhuǎn)來(lái)加工費(fèi)發(fā)票,供應(yīng)部門編制委托加工收料單D、供應(yīng)部門核對(duì)收料單,無(wú)誤后通知會(huì)計(jì)部門付款E、會(huì)計(jì)部門審核付款憑證,無(wú)誤后授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算正確答案：ACDE35.有價(jià)證券出售業(yè)務(wù)流程包括如下幾個(gè)步驟,以下排列錯(cuò)誤的順序有()。①會(huì)計(jì)部門收到證券公司轉(zhuǎn)來(lái)的“證券出售通知單”后進(jìn)行審核,并交給出納部門②投資業(yè)務(wù)部門根據(jù)證券市場(chǎng)價(jià)格及企業(yè)投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度,提出證券出售申請(qǐng),經(jīng)審批后編制“證券出售通知單”,辦理證券的賣出手續(xù)③出納部門根據(jù)會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)來(lái)的“證券出售通知單”及銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知編制收款憑證,并登記銀行存款日記賬④會(huì)計(jì)部門根據(jù)出納部門轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證及有關(guān)原始憑證,登記有關(guān)賬簿及證券投資登記簿。A、①②③④B、②①④③C、②①③④D、①③④②E、③④①②正確答案：ABDE36.內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展大致經(jīng)過(guò)了()階段。A、內(nèi)部控制制度B、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C、內(nèi)部牽制D、內(nèi)部控制整合框架正確答案：ABCD37.下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的是()A、銷售談判少于2人,談判與訂立合同人員未分離。B、信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位的重合。C、賒銷未經(jīng)批準(zhǔn)或越權(quán)批準(zhǔn)。D、編制銷售發(fā)票通知單與開(kāi)票崗位重合或者銷售人員開(kāi)票以及銷售人員接觸現(xiàn)款。正確答案：ABCD三、判斷題（共33題，每題1分，共33分）1.企業(yè)對(duì)小額零星物品或勞務(wù)的采購(gòu)可以采取直接購(gòu)買、事后審批的方式。（）。A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.有條件的企業(yè),可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)管理。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A3.設(shè)計(jì)概算是編制投資計(jì)劃的依據(jù)。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A4.出納可以同時(shí)負(fù)責(zé)日記賬和非貨幣資金賬戶的記賬工作。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.一般情況下,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌資計(jì)劃的編制,籌資主管負(fù)責(zé)籌資預(yù)算的編制。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A6.為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系,全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng),及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A7.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A8.企業(yè)不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù),不得隨意開(kāi)具空白支票。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A9.根據(jù)COSO報(bào)告,內(nèi)部控制旨在保證公司有關(guān)各方目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A10.供應(yīng)商的選擇一般由采購(gòu)部門全權(quán)負(fù)責(zé)。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B11.對(duì)某些重要資料應(yīng)留有后備記錄,以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù),這在當(dāng)前計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A12.企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算是以企業(yè)的利潤(rùn)預(yù)算為基礎(chǔ)的。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B13.催收貨款與結(jié)算貨款一般由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B14.企業(yè)的信用政策一般由銷售部門和信用管理部門統(tǒng)一制定。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A15.責(zé)任中心就是直接負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本管理的生產(chǎn)部門。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B16.除專門借款以外安排其他借款,所發(fā)生的借款利息、溢價(jià)或折價(jià)的攤銷、匯兌差額和輔助費(fèi)用,一律于發(fā)生當(dāng)期被確認(rèn)為費(fèi)用。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B17.內(nèi)部控制是由人來(lái)進(jìn)行并受人的因素影響,保證組織所有成員具有一定水準(zhǔn)的誠(chéng)信、道德觀和能力的人力資源方針與實(shí)踐,是內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵因素之一。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A18.出納員不能兼辦稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收人、支出、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)等賬目登記工作。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A19.企業(yè)建立竣工決算審計(jì)制度,及時(shí)組織竣工決算審計(jì)。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A20.對(duì)于委托外單位加工的存貨,倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù)計(jì)劃部門填寫的“委托加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料,財(cái)會(huì)部門據(jù)以記賬。()A、正確