稅法一考試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪個稅種采用源泉扣繳的方式？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

3.企業將自產的貨物用于在建工程，下列說法正確的是？

A.應視同銷售繳納增值稅

B.不應視同銷售，不繳納增值稅

C.應視同銷售繳納消費稅

D.應視同銷售繳納企業所得稅

4.下列哪個稅種采用超額累進稅率？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

5.下列哪個稅種實行按月預繳、按年匯算清繳的征收方式？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

6.下列哪個稅種以企業的生產經營所得為征稅對象？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

7.下列哪個稅種以個人的工資、薪金所得為征稅對象？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

8.下列哪個稅種以個人的稿酬所得為征稅對象？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

9.下列哪個稅種以個人的特許權使用費所得為征稅對象？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

10.下列哪個稅種以個人的財產租賃所得為征稅對象？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業、事業單位和其他組織。（）

2.消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口的應稅消費品。（）

3.企業所得稅的納稅人包括內資企業和外資企業。（）

4.個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和無國籍人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.消費稅的征收方式分為生產環節征稅和零售環節征稅。（）

7.企業所得稅的征收方式分為按月預繳、按季申報和年度匯算清繳。（）

8.個人所得稅的征收方式分為按月預繳、按季申報和年度匯算清繳。（）

9.增值稅的計稅依據為銷售額。（）

10.消費稅的計稅依據為銷售額和應稅消費品的數量。（）

四、計算題（每題10分，共20分）

1.某企業本月銷售貨物100萬元，其中甲產品60萬元，乙產品40萬元。甲產品增值稅稅率為13%，乙產品增值稅稅率為9%。計算該企業本月應繳納的增值稅。

2.某企業本月進口一批原材料，關稅完稅價格100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%。計算該企業應繳納的關稅和消費稅。

五、簡答題（每題10分，共20分）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述消費稅的征稅范圍和稅率。

六、論述題（20分）

論述稅法在國民經濟中的作用。

試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

2.答案：D

解析思路：源泉扣繳是指由支付人在向納稅人支付款項時，代扣代繳稅款的一種方式，個人所得稅采用源泉扣繳的方式。

3.答案：A

解析思路：企業將自產的貨物用于在建工程，屬于企業內部行為，不應視同銷售，但應視同銷售繳納增值稅。

4.答案：C

解析思路：企業所得稅采用超額累進稅率，根據企業的應納稅所得額不同，適用不同的稅率。

5.答案：C

解析思路：企業所得稅實行按月預繳、按季申報和年度匯算清繳的征收方式。

6.答案：C

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的生產經營所得。

7.答案：D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括中國公民、外國人和無國籍人。

8.答案：C

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括個人的稿酬所得。

9.答案：D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括個人的特許權使用費所得。

10.答案：D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括個人的財產租賃所得。

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業、事業單位和其他組織。

2.正確

解析思路：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口的應稅消費品。

3.正確

解析思路：企業所得稅的納稅人包括內資企業和外資企業。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和無國籍人。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.正確

解析思路：消費稅的征收方式分為生產環節征稅和零售環節征稅。

7.正確

解析思路：企業所得稅的征收方式分為按月預繳、按季申報和年度匯算清繳。

8.正確

解析思路：個人所得稅的征收方式分為按月預繳、按季申報和年度匯算清繳。

9.正確

解析思路：增值稅的計稅依據為銷售額。

10.正確

解析思路：消費稅的計稅依據為銷售額和應稅消費品的數量。

四、計算題（每題10分，共20分）

1.答案：增值稅=60×13%+40×9%=8.8萬元

解析思路：增值稅的計算公式為銷售額×稅率，分別計算甲產品和乙產品的增值稅，然后相加得到應繳納的增值稅。

2.答案：關稅=100×10%=10萬元，消費稅=（100+10）×5%=5.5萬元

解析思路：關稅的計算公式為關稅完稅價格×關稅稅率，消費稅的計算公式為（關稅完稅價格+關稅）×消費稅稅率，分別計算關稅和消費稅。

五、簡答題（每題10分，共20分）

1.答案：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。納稅人應當依法辦理稅務登記，按照規定的稅率和計稅方法計算應納稅額，并按時繳納。

解析思路：闡述增值稅納稅人的定義、范圍和稅務登記的要求。

2.答案：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口的應稅消費品。消費稅的稅率分為從價定率和從量定額兩種，根據不同的應稅消費品確定相應的稅率。

解析思路：闡述消費稅的征稅范圍、稅率種類及確定方法。

六、論述題（20分）

答案：稅法在國民經濟中具有以下作用：

1.維護國家財政穩定：稅法通過稅收征收，為國家提供財政收入，保障國家財政支出，促進國家經濟穩定發展。

2.調節經濟運行：稅法通過稅率、稅種和稅收優惠政策等手段，對經濟進行調節，促進產業結構調整，優化資源配置。

3.保障國家利