1任務15貨款的結算任務15貨款的結算任務描述與分析任務實施與心得相關知識知識拓展業務技能訓練

常用結匯單據結匯方式信用證事故的處理2任務15貨款的結算知識目標1.熟悉常用結匯單據的種類以及要求素質目標1．培養學生外經貿單證工作的標準意識2．培養學生誠信守法履行貨款結算的外經貿職業道德能力目標1.正確制作貨款結算所需要的單據2.辦理交單結匯手續并處理結算業務中的相關事項315.1任務描述與分析任務描述任務分析4任務描述BANKOFCHINA,CHANGZHOUBRANCH5

任務分析

PRESENTATIONPERIOD48:DOCUMENTSTOBEPRESENTEDWITHIN10DAYSAFTERTHEISSUANCEOFTHESHIPPINGDOCUMENTSBUTWITHINTHEVALIDITYOFTHECREDIT.孫瀟最遲哪天交單？各種結匯單據的來源？思考出口商單證員船公司保險公司出入境檢驗檢疫局匯票、發票、箱單提單保險單產地證、商檢證615.2任務實施與心得BillofExchangeDrawnunder

UNITEDOVERSEABANK，SINGAPORE

L/CNO.LCH073/03DatedAUG.12,2024NO:CLK008ExchangeforUSD24092.32ChinaSEP.27,2024At********sightofthisFirstofExchange（SECONDofExchangeBeingunpaid）PaytotheorderofBANKOFCHINACHANGZHOUBRANCHThesumofSAYU.S.DOLLARSTWENTYFOURTHOUSANDANDNINETYTWOANDCENTSTHIRTY-TWOONLYTOUNITEDOVERSEABANK，SINGAPORE

CHANGZHOUCHANGXINIMPORT&EXPORTCORP.

陳哲7開證行收款人：議付行受票人：開證行簽發人：出口商任務實施（1）制作匯票CHANGZHOUCHANGXINIMPORT&EXPORTCORP.NO.25MINGXINRD,CHANGZHOUJIANGSU,CHINATEL:0519—86338171

COMMERCIALINVOICETO:RAFFLESTRADINGCO.LTD.

INVOICENO.CLK008

69INTERNATIONALTRADEPLAZA，INVOICEDATESEPT15,2024

ORCHARDROAD，SINGAPORE

CONTRACTNO.CZCX080180

TEL.:（0065）61112588

L/CNO.LCH073/03

FROMSHANGHAICHINATOSINGAPORE

MARKS&NOS.DESCRIPTIONOFGOODSQUANTITYUNITPRICEAMOUNT

RTCZ2011180SINGAPORENO.1-343Men’scottonshirt2744PCSUSD8.78/PCCIFC3%SINGAPOREUSD24092.328AMOUNTINWORDS:SAYU.S.DOLLARSTWENTYFOURTHOUSANDANDNINETYTWOANDCENTSTHIRTY-TWOONLY.

CHANGZHOUCHANGXINIMPORT&EXPORTCORP.陳哲（2）制作發票CHANGZHOUCHANGXINIMPORT&EXPORTCORP.NO.25MINGXINRD,CHANGZHOUJIANGSU,CHINATEL:0519—86338171PACKINGLISTMARKS&NOS.DESCRIPTIONOFGOODSQTYCTNSG.W.(KG)N.W.(KG)MEAS.RTCCZ2011180SINGAPORENO.1-343MEN’SCOTTONSHIRT2744PCS343CTNS30/1029025/8575@50X40X80CM/54.88CBM9

PACKAGESINWORDS:SAYTHREEHUNDREDANDFORTYTHREECARTONSONLY

CHANGZHOUCHANGXINIMPORT&EXPORTCORP.

陳哲（3）制作裝箱單BANKOFCHINA,CHANGZHOUBRANCH9月28日向銀行提交信用證項下的單據，要求銀行議付（4）交單匯票、發票、箱單提單保險單產地證、商檢證109月28日向銀行提交信用證項下的單據，要求銀行議付（5）結匯BANKOFCHINA,CHANGZHOUBRANCH

審核單據

買入受益人的匯票和單據

扣除從議付日到預計收款日之間的利息和手續費10.6將剩余金額折算成人民幣劃入常信公司賬戶UNITEDOVERSEASBANK2011.10.15開證行付款11任務實施與心得1）正確。CORRECT2）完整。COMPLETE3）及時。CELERITY4）簡明。CLEAR5）整潔。CLEAN1215.3相關知識貨款的結算常用結匯單據發票裝箱單匯票結匯方式收妥結匯定期結匯買單結匯信用證事故的處理1315.3.1結匯方式辦法一收妥結匯辦法二定期結匯辦法三買單結匯我國出口業務中，對于信用證的出口結匯辦法，通常有下列三種：哪一種對出口地銀行最有利？哪一種對出口商最有利？思考1415.3.2結匯單據15匯票發票海運提單保險單產地證明書/普惠制單據裝箱單和重量單檢驗證書結付匯單據外貿單證工作專業性、時間性、工作量大、面廣本企業內部生產廠商銀行保險公司運輸部門海關商檢機構外匯管理局16外貿單證工作的內容與要求

出口單證工作的內容單證工作總要求審證制單審單交單歸檔單證一致單單一致單貨一致單同一致17審證及要求

通知行的審證真假？開證行資信？軟條款？索償？出口商的審證？18制單及要求

正確證同一致、單證一致、單單一致和單貨一致須符合有關國際慣例和進、出口雙方所在國家的相關法令和規定UCP600相符交單條款Complyingpresentationmeansapresentationthatisinaccordancewiththetermsandconditionsofthecredit,theapplicableprovisionsoftheserulesandinternationalstandardbankingpractice.19制單及要求完整種類、份數齊全、成套；內容；簡潔簡；潔；清晰

20制單及要求及時出單日期要及時、有序、合理各主要單據的出單日期？(提單、保險單、產地證、報檢單、匯票)交單要及時思考：信用證三期？Expirydate5.30Presentationperiod30daysafterdateofshipmentUCP600:21daysafterdateofshipmentB/Ldate:5.1，最遲交單日？21審單

單證員在繕制或獲取全套單證后，再對單證預審一遍，做到證同一致、單證一致、單單一致，防止錯單、缺單，若發現有錯就應及時修改，缺單應追索或補做，不符合制單要求的應重新制作

22交單

交單是銀行議付和結匯的前提。出口商應在合同或信用證規定的期限內交單，做到單證完整、內容正確、提交及時23歸檔

單證是外貿企業進出口業務的重要證明文件。所以，在交單結匯之后，企業應將一份完整的單證副本歸檔保存。二個方面的作用：一是加強外貿業務管理的需要，二是萬一發生交單后的退單、索賠、爭議、仲裁等情況時，能作為有效的證明文件

2415.3.1常用結匯單據COPYFOLD固定表達方式IN1COPYIN1FOLDINDUPLICATEIN2COPIESIN2FOLDINTRIPLICATE……INQUADRUPLICATEINQUINTUPLICATEINSEXTUPLICATEINSEPTUPLICATEINOCTUPLICATEINNONUPLICATEINDECUPLICATE1.發票2.裝箱單3.匯票251.發票1）分析信用證中有關商業發票的相關條款；2）金額的大小寫要一致；3）貿易術語要書寫完整；4）注意扣傭金的填制方法；5）學會證明文句的書寫格式；6）完成制作后，要審單。26發票發票作用◆賣方的履約證明，起中心單據的作用。◆買賣雙方的記帳憑證。◆清關的依據。◆當L/C不要求出具匯票時，發票替代匯票作為付款的依據。◆發票是出口人繕制其他出口單據的依據。27發票的種類發票（INVOICE）是進出口貿易結算中使用的最主要的單據之一，我國進出口貿易中使用的發票主要有商業發票（COMMERCIALINVOICE）、海關發票（CUSTOMSINVOICE）、形式發票(PROFORMAINVOICE）、領事發票（CONSULARINVOICE）及廠商發票(MANUFACTURER’SINVOICE)等。28商業發票——

COMMERCIALINVOICE商業發票是出口商對所裝運貨物的情況進行的詳細描述，并憑以向買方收取貨款的一種價目總清單，是全套進出口單據的核心。使進口商對貨物的品名、規格、單價、數量、總價等能夠有一個全面的了解，并憑以對貨物進行驗收與核對。同時，商業發票也是進出口商記帳、收付匯、進出口報關及海關統計的依據。在不需要出具匯票時，還可以作為買方支付貨款的依據。29商業發票的繕制發票名稱一般都是預先印就的，可以是“INVOICE”、“COMMERCIALINVOICE”30商業發票的繕制1）發票的出票人及其簽名(Issuer)◆除非信用證另有規定，發票的出票人是受益人。◆當信用證沒有要求簽名時，發票可以不簽名。◆當信用證要求簽名時，發票必須由受益人授權簽名人簽名。如：Signedinvoice……◆當信用證要求手簽時，發票必須由受益人授權簽名人手簽。如：Manuallysignedinvoice……Invoicesignedbyhandwriting……31商業發票的繕制2）發票的抬頭(To)◆除非信用證另有規定，發票的抬頭是開證申請人。◆當信用證另有要求時，按規定填制。如：SignedinvoiceinthenameofABCCo.3）發票的出票日期(InvoiceDate)◆一般在合同或信用證開證日期之后，且早于提單簽發日期。◆除非信用證另有規定，發票日期也可早于開證日期。32商業發票的繕制4）運輸路線(ShippingRoute)◆當有轉運港時，轉運港填在目的港后面。如：From:ShanghaiTo:BarcelonaviaHongkongFROMGUANGZHOUTOHELSINKIW/THONGKONGBYVESSEL.5）發票的參考信息(Ref.)◆發票號碼◆合同號碼、日期◆信用證號碼、日期33商業發票的繕制6）貨物描述（DescriptionofGoods）

發票中的貨物描述必須與信用證規定的一致，但并不要求如同鏡子反射那樣一致。

7）貨物的數量(Quantity)◆若L/C不禁止分批裝運，則發票注明的實際裝運貨物少于L/C規定的數量是可以接受的；◆若信用證要求分期裝運，則每批裝運必須與分期裝運計劃一致。

34商業發票的繕制8）單價（UnitPrice）

單價由四部分構成：①貿易術語②貨幣名稱③金額④數量單位

如：CIFHONGKONGUSD1285.00PERSET35商業發票的繕制9）金額（Amount）

發票的大小寫金額必須一致。如：小寫金額為：USD25530.80

大寫金額為：

SAY:UNITEDSTATESDOLLARSTWENTYFIVETHOUSANDFIVEHUNDREDTHIRTYCENTSEIGHTYONLY.36商業發票的繕制10）嘜頭（Marks&Numbers）◆嘜頭一般由四部分構成：①買方公司簡稱MAREB②目的地（港）DUBAI③參考號L/CNO.14322④件數C.N0:1-12537商業發票的繕制10）嘜頭（Marks&Numbers）◆嘜頭的幾種特別情形:沒有嘜頭時，要填NOMARK（N/M）用英文表示圖形的情況：INDIAMOND和INTRIANGLE38出票人簽字出票人簽字，通常是在發票的右下角打上出口公司的名稱，并由經辦人簽名或蓋章。如信用證規定手簽（ManualSigned），則必須按規定照辦。對墨西哥、阿根廷的出口，無論信用證是否規定，都必須手簽。39發票常見不符點1）出單人名稱與信用證受益人不符；2）買方名稱與信用證開證人不符；3）貨物描述與信用證不符，但數量可以視具體規定與信用證不一致；4）發票總金額超過信用證金額，或者不在允許增減的范圍之內；5）貨物數量不在允許增減的范圍之內；6)單價不在允許增減的范圍之內；

40發票常見不符點7)如果信用證要求分別注出運費和保險費，而發票未注出；8)如果信用證要求簽證，而發票未簽證；(領事簽證)9)信用證要求簽字，而發票未簽字。10)發票分數不足；11)發票表示分批裝運，而信用證不允許；12)信用證上其他條款未執行。41某年我出口公司向科威特中間商出口貨物一批，按CFRC5%價格條件成交，貨值為USD52500。國外開來信用證總金額為USD49875，并注明“議付時扣5%系給某商號（中間商）的傭金”（Whennegotiating5%commissiontobedeductedfromamountnegotiatedandreturnedtoXX）。我出口公司忽視了核對來證金額，在繕制發票和匯票時均按照合同金額52500美元，議付時中行扣除5%，按49875美元借記開證行北京賬戶。開證行接單后來電拒付，理由是發票金額超過來證金額。經多次與開證行及中間商交涉均無效，只好在信用證有效期內另趕制新發票和匯票，將金額改為49875美元，在此金額基礎上再扣去5%傭金，白白損失了2493.75美元。42案例2.常見的包裝單據1)裝箱單/包裝單（PACKINGLIST）

重點說明包裝情況、包裝條件和每件的毛重、凈重等方面的內容。2)規格單（SPECIFICATIONLIST）

內容與PACKINGLIST基本一致，名稱上要與規定相符。重點說明包裝的規格如：每件裝一膠袋，每打裝一小盒，每20打裝一紙箱。“Packing:Eachpieceinapolybag,onedozeninacardboardboxandthen20dozeninacarton.”433)重量單/磅碼單（WEIGHTLIST/MEMO）

重點說明商品的重量，包括單件包裝的毛、凈重等。一般以重量計價的商品，收貨人對商品的重量比較重視，或當商品的重量對其質量能有一定的反映時，一般會要求重量單。4)尺碼單（MEASUREMENTLIST）

偏重于說明所裝運貨物的體積，即每件商品的包裝尺碼以及總尺碼。445)中性包裝單（NEUTRALPACKINGLIST）

不表明出具單位和收貨人的名稱，也不蓋章、不簽字，只注意與信用證上規定的有關包裝條件、包裝規格、包裝重量等的一致性。6)包裝聲明（PACKINGDECLARATION）

出口至澳大利亞、新西蘭等地的商品，不論是否使用了木質包裝材料，均需聲明。45裝箱單的制作要點裝箱單無統一格式，一般由出口商自行設計，裝箱單所列的各項數據和內容必須與提單等單據的相關內容一致，還要與貨物實際情況相符。其基本內容及制單要求如下：1）出口商名稱，地址：要與相對應的發票一致。2）發票號碼（INVOICENO.）、制單日期(DATE)：與商業發票相一致。3）裝運港和目的港：一般只簡單地表明運輸路線及運輸方式，如FROM××TO××BYSEA/AIR。464）嘜頭(SHIPPINGMARK)：必須與商業發票保持一致。5）貨物描述(DESCRIPTIONOFGOODS)：裝箱單貨物描述可以使用統稱，但不得與信用證的規定相抵觸。而且裝箱單上不得表明商品的單價和總價。6）規格（SPECIFICATION）：列明不同產品的型號，大小，花色等。7）外包裝數量及內產品數量（NO.OFPACKAGES，QUANTITY）：要寫明包裝物的名稱及數量。如：每箱18只18PCS/CTN47裝箱單的制作要點裝箱單的制單要點8）每個外包裝尺寸（SIZE）、毛重(GROSSWEIGHT)及凈重（NETWEIGHT）：按實際情況填寫。外包裝尺寸即每箱的長×寬×高，如：50×30×20CM。9）總毛重（TOTALGROSSWEIGHT）、總凈重（TOTALNETWEIGHT）及總體積（TOTALMEASUREMENT）：即將單件包裝進行合計。10）出口商簽章（SIGNATURE）：如合同或信用證有要求，則需進行簽章。483.匯票（BILLOFEXCHANGE）1）分析信用證中有關匯票的條款；2）學會準確填寫出票條款；3）匯票的大小寫金額要一致；4）要準確填寫匯票的抬頭；5）完成制作后，要審單。493個基本當事人：出票人（Drawer）受票人Drawee（付款人payer）收款人（payee）5051（1）匯票名稱（BillofExchange,Draft）（2）金額：如信用證未規定金額可增減，匯票金額一定不能超過信用證金額。（3）付款期限（4）受款人（5）出票條款（6）付款人（7）出票地點及日期（8）匯票編號（No．）（9）出票人3．匯票52（2）金額①小寫金額(Exchangefor)：用貨幣名稱的縮寫和金額數字構成，例如：HKD37889．00（保留小數點后兩位）。小數金額表示法：如USD4000．75寫成：U．S．DOLLARSFOURTHOUSANDPOINTSEVENTYFIVEONLY或U．S．DOLLARSFOURTHOUSANDCENTSSENENTYFIVEONLY53②大寫金額：注意大小寫金額必須一致。此欄要求頂格，不留空隙。貨幣名稱要寫全稱。例：HKD(HK$)寫成HONGKONGDOLLARS大寫金額之后應加“ONLY”，表示“整”之意。例：U.S．DOLLARSFIVEONLY.54（3）付款期限即期：用“atsight”表示。許多匯票都已印上“at_______sight'’，在at和sight之間留空或打“***”“…”“／／／'’，都表示見票后立即付款。實際繕制時最后不留空，以防止他人造假。55遠期：見票后45天付款：At45daysafterSight出票后45天付款：At45daysafterdateofdraft提單日后30天付款：At30daysafterdateofB／L（4）受款人一般都以議付行為收款人，例如：若議付行為中國銀行，應打“PaytotheorderofBankofChina”。它由中國銀行背書，將收款權轉讓給開證行。56（5）出票條款在Drawnunder之后繕打。應打開證行名稱、信用證號和開證日期，如“DrawnunderTHEHONGKONGANDSHANGHAIBANKINGCORPORATION，L／CNO．WFH90049datedJAN．12，1989”57（6）付款人(To)信用證項下：以開證行或其指定付款銀行為匯票付款人。托收項下：進口商。58（7）出票地點及日期在匯票的右上角。出票日期應晚于提單日，早于議付日或于議付日當天，不能遲于信用證的有效期。59（8）匯票號碼（No．）一般情況下，匯票號碼采用發票號碼。（9）出票人即受益人（出口商）。60實訓在世格外貿實務教學系統里查找商業發票、裝箱單、匯票、海運提單、一般產地證申請書、一般產地證、普惠制原產地證申請書、普惠制原產地證、受益人證明、裝船通知“單證范本”及“根據信用證制單”。6115.3.3信用證遭遇拒付后的處理所謂符合程序，開證行必須在５個工作日（fiveworkingdays）內審核單證并一次性提出不符點，否則即使有不符點也無權再提。自己繕制的單據第三方出具的單據單內各欄目單單同一欄目不嚴重：征得開證申請人同意，由受益人出具保證書請求議付行“憑保議付”。不符情況較為復雜：“電提不符點”上述兩種方式如開證行均不接受：改為“跟證托收”，這種方式風險極大。單證不一致單單不一致不符點處理6215.4知識拓展發票日期應在各單據日期之首，裝箱單一般與發票同日；提單日不能晚于L/C規定的裝運期也不得早于L/C的最早裝運期；保單的簽發日應早于或等于提單日期（一般早于提單2天），不能早于發票；產地證不早于發票日期，不遲于提單日；商檢證日期不晚于提單日期，但也不能過分早于提單日，尤其是鮮貨，容易變質的商品；受益人證明等于或晚于提單日；船公司證明等于或早于提單日；匯票的日期不得早于提單，一般應晚于發票等其他單據，但不能晚于L/C的效期。1.各種單據的簽發時間之間的關系1234發票裝箱單保單產地證商檢證