營改增面試題及答案姓名：____________________

一、單選題（每題2分，共20分）

1.下列關于“營改增”的說法，錯誤的是：

A.營改增是指營業稅改征增值稅

B.營改增的主要目的是減輕企業稅負，促進經濟發展

C.營改增適用于所有企業

D.營改增后，增值稅稅率將統一為17%

2.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是一種按企業收入征收的稅種

B.增值稅的計稅依據是企業的增值額

C.增值稅的稅率是固定的，不會隨著企業增值額的變化而變化

D.增值稅是按照企業銷售總額計算的

3.營改增后，企業可以抵扣哪些進項稅額？

A.購買原材料、設備的進項稅額

B.支付給員工的工資、福利的進項稅額

C.支付給供應商的運輸費用、保險費的進項稅額

D.以上所有選項

4.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供勞務時使用的專用發票

B.增值稅專用發票可以抵扣購買方應納稅額

C.增值稅專用發票分為普通發票和專用發票

D.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

5.營改增后，企業需要辦理哪些稅務登記事項？

A.辦理增值稅一般納稅人登記

B.辦理增值稅小規模納稅人登記

C.辦理營業稅納稅人登記

D.以上所有選項

二、多選題（每題3分，共15分）

6.營改增后，企業可能面臨的風險包括：

A.稅負增加

B.稅務風險加大

C.財務成本上升

D.稅收籌劃難度加大

7.營改增后，企業應采取的措施有：

A.加強內部管理，提高企業運營效率

B.優化供應鏈，降低采購成本

C.加強稅務籌劃，降低稅負

D.積極爭取政策支持

8.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票必須由納稅人自行開具

B.增值稅專用發票應當如實開具，不得虛開、偽造

C.增值稅專用發票應當在規定的期限內向稅務機關報送

D.增值稅專用發票應當妥善保管，不得遺失、損毀

9.營改增后，企業應關注以下方面：

A.增值稅申報納稅

B.增值稅專用發票管理

C.稅務風險防范

D.政策變化動態

三、判斷題（每題2分，共10分）

10.營改增后，企業可以享受更多的稅收優惠政策。（）

11.營改增后，企業的稅負將普遍降低。（）

12.營改增后，企業應加強內部管理，提高運營效率。（）

13.營改增后，企業應積極爭取政策支持，降低稅負。（）

14.營改增后，企業應關注稅收風險，加強稅務籌劃。（）

15.營改增后，增值稅專用發票管理將更加嚴格。（）

四、計算題（每題5分，共10分）

16.某企業為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售貨物不含稅金額為100萬元，購進原材料不含稅金額為60萬元，購進設備不含稅金額為30萬元，購進原材料和設備均已取得增值稅專用發票。已知增值稅稅率為16%，計算該企業6月份應繳納的增值稅。

17.某企業為增值稅小規模納稅人，2018年7月銷售貨物含稅金額為50萬元，已知增值稅征收率為3%，計算該企業7月份應繳納的增值稅。

五、簡答題（每題5分，共10分）

18.簡述營改增對企業財務報表的影響。

19.簡述企業如何進行增值稅納稅申報。

六、論述題（每題10分，共20分）

20.結合我國營改增的實際情況，論述營改增對企業經營的影響及應對措施。

試卷答案如下：

一、單選題答案及解析：

1.C。營改增適用于部分行業，并非所有企業。

2.B。增值稅的計稅依據是企業的增值額，即銷售收入減去購進貨物、接受服務的金額。

3.D。企業可以抵扣購買原材料、設備、支付給供應商的運輸費用、保險費等進項稅額。

4.C。增值稅專用發票分為普通發票和專用發票，均由稅務機關統一印制。

5.D。營改增后，企業需要辦理增值稅一般納稅人登記、增值稅小規模納稅人登記或營業稅納稅人登記。

二、多選題答案及解析：

6.BCD。營改增后，企業可能面臨稅務風險加大、財務成本上升、稅收籌劃難度加大等問題。

7.ABCD。企業應加強內部管理、優化供應鏈、加強稅務籌劃、積極爭取政策支持。

8.ABCD。增值稅專用發票管理要求嚴格，包括如實開具、期限報送、妥善保管等。

9.ABCD。企業應關注增值稅申報納稅、增值稅專用發票管理、稅務風險防范、政策變化動態等方面。

三、判斷題答案及解析：

10.×。營改增后，企業可能面臨稅負增加的風險。

11.×。營改增后，企業的稅負不一定普遍降低，需根據具體情況分析。

12.√。營改增后，企業應加強內部管理，提高運營效率。

13.√。營改增后，企業應積極爭取政策支持，降低稅負。

14.√。營改增后，企業應關注稅收風險，加強稅務籌劃。

15.√。營改增后，增值稅專用發票管理將更加嚴格。

四、計算題答案及解析：

16.解析思路：計算銷售額的增值稅額，然后減去進項稅額。

答案：100萬元×16%-60萬元×16%-30萬元×16%=4.8萬元

17.解析思路：計算銷售額的增值稅額。

答案：50萬元÷(1+3%)×3%=1.48萬元

五、簡答題答案及解析：

18.解析思路：分析營改增對企業資產負債表、利潤表、現金流量表的影響。

答案：營改增對企業財務報表的影響主要體現在以下幾個方面：

（1）資產負債表：營改增后，企業應稅銷售額增加，應納稅額增加，可能導致負債增加。

（2）利潤表：營改增后，企業稅負增加，可能導致利潤下降。

（3）現金流量表：營改增后，企業應納稅額增加，可能導致經營活動產生的現金流量減少。

19.解析思路：說明增值稅納稅申報的基本流程和注意事項。

答案：企業進行增值稅納稅申報的基本流程和注意事項如下：

（1）根據稅務機關的要求，選擇合適的申報方式（網上申報、上門申報等）。

（2）準備相關資料，如增值稅專用發票、進項稅額清單、銷項稅額清單等。

（3）填寫納稅申報表，確保信息準確無誤。

（4）在規定的時間內將申報表和相關資料報送稅務機關。

（5）關注稅務機關的審核結果，如有疑問及時溝通。

六、論述題答案及解析：

20.解析思路：分析營改增對企業經營的影響，并提出相應的應對措施。

答案：營改增對企業經營的影響主要體現在以下幾個方面：

（1）稅負影響：營改增可能導致企業稅負增加，影響企業盈利能力。

（2）經營風險：營改增增加了企業稅