國家稅收試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于我國稅收的基本特征？

A.稅收的無償性

B.稅收的強制性

C.稅收的固定性

D.稅收的多樣性

2.我國現行增值稅的稅率分為幾檔？

A.1檔

B.2檔

C.3檔

D.4檔

3.企業所得稅的納稅人是？

A.所有企業

B.在我國境內注冊的企業

C.在我國境內注冊且實行獨立核算的企業

D.以上都是

4.個人所得稅的征稅對象是？

A.個人所得

B.個人財產

C.個人消費

D.個人捐贈

5.下列哪項不屬于稅收征收管理的原則？

A.公平原則

B.法律原則

C.效率原則

D.保密原則

6.我國稅收的立法機關是？

A.全國人民代表大會

B.國務院稅務主管部門

C.地方人民代表大會

D.地方稅務主管部門

7.下列哪項不屬于稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收罰款

8.我國稅收的基本制度是？

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實施細則

C.稅收征收管理法實施條例

D.稅收征收管理法解釋

9.下列哪項不屬于稅收違法行為的處罰措施？

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.沒收非法所得

10.我國稅收的征收機關是？

A.國家稅務總局

B.地方稅務局

C.財政部門

D.人民銀行

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國家實現職能的重要手段。（）

2.稅收具有無償性、強制性和固定性三個基本特征。（）

3.增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節征收的一種稅。（）

4.企業所得稅的納稅人是所有企業。（）

5.個人所得稅的征稅對象是個人所得。（）

6.稅收優惠政策是指國家為了鼓勵某些行業或地區的發展而給予的稅收減免。（）

7.稅收征收管理法是稅收征收管理的最高法律依據。（）

8.稅收違法行為是指納稅人故意違反稅收法律法規的行為。（）

9.稅收征收機關是國家稅務局和地方稅務局。（）

10.稅收是國家實現職能的重要手段，也是國家財政收入的主要來源。（）

四、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

3.簡述企業所得稅的納稅人和稅率。

五、論述題（10分）

論述稅收在國民經濟中的重要作用。

六、案例分析題（10分）

某企業2019年度營業收入為1000萬元，營業成本為600萬元，期間費用為200萬元，營業稅金及附加為30萬元，利潤總額為170萬元。請計算該企業應繳納的企業所得稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路

1.D.稅收的多樣性

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性，而多樣性不屬于基本特征。

2.C.3檔

解析思路：我國現行增值稅的稅率分為三檔，即13%、9%和6%。

3.B.在我國境內注冊的企業

解析思路：企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊且實行獨立核算的企業。

4.A.個人所得

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得，即個人從各種來源取得的收入。

5.D.保密原則

解析思路：稅收征收管理的原則包括公平原則、法律原則、效率原則和保密原則，保密原則不屬于稅收征收管理的原則。

6.A.全國人民代表大會

解析思路：我國稅收的立法機關是全國人民代表大會，負責制定和修改稅收法律法規。

7.D.稅收罰款

解析思路：稅收優惠政策不包括稅收罰款，稅收罰款是對稅收違法行為的處罰措施。

8.A.稅收征收管理法

解析思路：我國稅收的基本制度是稅收征收管理法，它是稅收征收管理的最高法律依據。

9.B.罰金

解析思路：稅收違法行為的處罰措施包括罰款、罰金、沒收違法所得和沒收非法所得，罰金不屬于稅收違法行為的處罰措施。

10.B.地方稅務局

解析思路：我國稅收的征收機關包括國家稅務局和地方稅務局，地方稅務局負責地方稅收的征收管理。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：稅收是國家實現職能的重要手段，這是稅收的基本屬性之一。

2.√

解析思路：稅收具有無償性、強制性和固定性三個基本特征，這些特征是稅收區別于其他財政收入方式的主要標志。

3.√

解析思路：增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節征收的一種稅，其目的是避免重復征稅。

4.×

解析思路：企業所得稅的納稅人是實行獨立核算的企業或者組織，并不包括所有企業。

5.√

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得，即個人從各種來源取得的收入。

6.√

解析思路：稅收優惠政策是指國家為了鼓勵某些行業或地區的發展而給予的稅收減免。

7.√

解析思路：稅收征收管理法是稅收征收管理的最高法律依據，它規定了稅收征收管理的基本原則和制度。

8.√

解析思路：稅收違法行為是指納稅人故意違反稅收法律法規的行為，包括偷稅、逃稅、抗稅等。

9.√

解析思路：稅收征收機關包括國家稅務局和地方稅務局，它們分別負責中央和地方稅收的征收管理。

10.√

解析思路：稅收是國家實現職能的重要手段，也是國家財政收入的主要來源，這一點在經濟學和財政學中均有論述。

四、簡答題答案及解析思路

1.稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性。

解析思路：稅收的無償性是指納稅人繳納的稅款不再返還；強制性是指納稅人必須依法納稅；固定性是指稅收的征收標準和稅率在一定時期內相對穩定。

2.增值稅的征稅范圍包括商品生產、流通和消費的各個環節，稅率分為13%、9%和6%。

解析思路：增值稅的征稅范圍廣泛，稅率根據不同行業和產品設定不同的檔次。

3.企業所得稅的納稅人是實行獨立核算的企業或者組織，稅率分為25%和15%。

解析思路：企業所得稅的納稅人包括各類企業，稅率根據企業的類型和所得水平設定不同的檔次。

五、論述題答案及解析思路

稅收在國民經濟中的重要作用包括：籌集財政收入、調節經濟、促進公平分配、保障國家安全和促進社會穩定等。

解析思路：稅收作為國家實現職能的重要手段，在國民經濟中發揮著多重作用，對國家的經濟發展和社會穩定具有重要意義。

六、案例分析題答案及解析思路

該企業應繳納的企業所得稅計算如下：

應納稅所得額=利潤總額-速算扣除數

速算扣除數=25%