203/203報關員資格考試介紹1.報關員資格考試介紹：報關員是代表企業向海關辦理各項進出口事宜的人員，是連接企業和海關之間的紐帶，主要負責辦理加工貿易進出口的合同備案、申領手冊、進出口報關、手冊核銷等工作，報關員資格考試，總分為200分，及格分數線為120分（2006年、2007年、2008年及格線為110分，2009年為115分，2010年是120分），試題全部為選擇題，所有答案落實在答題卡上。考試時間為3個小時，每年11月份的第一個周日考試，考試主管機關為國家海關總署報關員資格考試委員會，該證書全國通用，不受區域和時間的限制。2.報關員就業前景：我們以2010年報關員考試為例，2010年報關員考試在11月份已經考試結束了，2010年，全國共有97300人參加報關員資格考試；合格人數為14579人，合格率為14.97%。

這次的考試從報考的人數上看，又是一個高點，可見報關員這個職業的熱門程度，人們都說報關員工作好并且福利待遇又好，毫不遜色于當今的大熱門“公務員〞下面是最近幾年報關員考試的報名情況：2003200420052006200720082009全國報名人數141104210728342579387413378386269813245867實際參加考試人數106075124131183098221409278740127461107600全國合格人數12092142931875717912298438466人11394全國平均通過率11.4%11.5%10.25%8.09%10.08%6.6%10.59%報關員是一個被廣受熱捧的職業，主要就業方向是有進出口的業務的生產性企業（即進出口貨物收發貨人）和各類報關行或者貨運代理公司（即報關企業）。報關員考試的通過率平均只有10%左右，也阻擋不了人們投考的熱情。這其中跟報關員的工資高有很大的關系，報關員的工資一般從一千多元到八九千元不等，對于剛剛拿到報關員證的新人一般也就是當地工資的平均水平。有些招聘企業單位在招報關員時會降低待遇和提高招聘條件，但待遇的提升是可以預期的，一般的新人再工作一段時間有了一些經驗和獨立工作的能力后待遇一般都會有較大的增加。近幾年在我國有經驗的報關員在一些地區始終是比較緊缺的，所以造成了人們投考的熱潮。我國的經濟水平在世界上還處于開展階段，國際貿易的貿易量還有很大的增長空間。這個增長空間也是對報關員的需求空間(不一定是同比增長)。而近幾年海關總署也一直在控制著執業資格人員增長的幅度(每年根本上是一萬一、二千人)力求做到保障需求、競爭有序。而對于其個人而言，隨著我國參加WTO、法律法規的完善，國際貿易秩序更標準，對其素質要求也逐步提升。正是因為其素質還有很大的提升空間，也同時造成了待遇的提升空間。因此對于個人如果能在知識、技能的廣度和深度上不斷提高自己在事業的開展上前景是非常廣闊的。第一章報關與海關管理

報關概述

一、報關含義

報關：是指進出口貨物收發貨人、進出境運輸工具負責人、進出境物品的所有人或者他們的代理人向海關辦理貨物、物品或運輸工具進出境手續及相關海關事務的過程。報檢、報驗先于報關手續辦理。即先報檢后報關

＊設關地進出境并辦理海關手續是運輸工具、貨物、物品進出境的根本規則。

＊通關不同于報關，它還包括海關的監督管理等管理過程，報關＜通關例題：報關是指進出境運輸工具的負責人、進出境物品的所有人、進出口貨物的收發貨人或其代理人向()辦理進出境手續的全過程。A.邊檢B.海關C.進出境商品檢驗檢疫局D.外經部門標準答案：B

二、報關分類

A.報關對象①進出境運輸工具：船舶、車輛、航空器、馱畜；

②進出境貨物：四步程序申報、查驗、征稅、放行（結關）

③進出境物品：行李物品、郵遞物品和其他物品。非貿易性質，以自用合理數量為原則。

B.目的：進境和出境報關C.報關行為：自理報關和代理報關＊自理報關：進出口貨物收發貨人或者貨代為自己報關。自理報關單位必須具有進出口經營權、報關權。即自己給自己報關

＊代理報關：報關企業為貨物的收發貨人進行報關。報關企業必須獲得注冊登記許可并且進行注冊登記。分為直接代理報關和間接代理報關。

[直接代理報關]以委托人的名義報關納稅。直接代理中，法律后果直接作用于被代理人即委托人

[間接代理報關]以報關企業自身名義報關納稅。間接代理中，報關企業承當類委托人責任。A（進出口企業）＝＝＞B（報關企業，報關行、貨代等）C（海關）

＊從法律責任的角度來說：直接代理<間接代理例題：1.由委托企業委托，以委托人的名義辦理報關業務的行為，這種報關方式叫()。A、直接代理報關B、間接代理報關C、自理報關D、跨關區報關標準答案：A2.進出口貨物收發貨人進口貨物可采用的報關方式是()。A.自理報關B.委托報關以委托人的名義代理報關C.委托已在海關辦理報關注冊的貨代公司以委托人的名義代理報關D.委托報關公司以報關公司的名義代理報關標準答案：A.B.C三．報關的根本內容

（一）運輸工具報關。

運輸工具報關：進出境申報是運輸工具申報的主要內容。報關內容主要是交驗有關單證，比方船舶國際證書、噸稅證書海關監管簿、簽證簿等。運輸倉單申報是教材新加的內容，根據大綱了解一下，知道是在怎么一回事就行。﹙二﹚貨物報關：分為申報（包括備證）、查驗、征稅、放行（提取或裝運貨物）四步。

﹙三﹚物品報關：包括行李物品、郵遞物品和其他物品。自用合理數量是海關對進出境物品監管的根本原則。即：所謂自用即旅客本人自用、饋贈親友而非出售、出租；所謂合理數量指根據旅行目的、居留時間所規定的正常數量或者按照規定的免稅數量。

＊“紅綠通道〞——綠色通道適用于數量和價值都不超過免稅限額、且非國家禁限物品。

紅色通道必須填寫“進出境旅客行李物品申報單〞等進行申報。

＊進出口郵遞物品必須填寫“報稅單〞，小包郵件同時填寫綠色標簽。

＊隨身攜帶或者郵寄的貨物必須按照貨物來報關！注意一下海關免驗的幾個特例其他進出境郵遞物品：暫時免稅進出境物品和享有外交特權、豁免權的外國機構或者人員進出境物品。例題：1,.根據《海關法》的規定，()是海關對進出境物品監管的根本原則，也是對進出境物品報關的根本要求。A、合理在境內使用原則B、合法進出境原則C、自用合理數量原則D、不在轉讓原則標準答案：c2.按照法律規定，以下不列入報關范圍的是()。A.進出境運輸工具B.進出境貨物C.進出境物品D.進出境旅客標準答案：D3.以下關于進出境旅客申報制度表述正確的選項是()。A、進出境旅客攜帶的物品在價值超過免稅限額，應選擇“紅色通道〞向海關進行申報B、進出境旅客攜帶物品在數量上超出過免稅限額，應選擇“紅色通道〞，向海關進行申報C、進出境旅客攜帶物品在數量和價值上均不超過免稅限額，但屬于國家限制進出境物品，應向海關申報D、進出境旅客沒有攜帶應向海關申報物品的，無需填寫《申報單》，應選擇“綠色通道〞通關標準答案：A.B.C.D4.我國是《萬國郵政公約》的簽約國之一，根據這一公約的規定，進出境郵遞物品的“報稅單〞和“綠色標簽〞應隨同物品通過哪個企業或當事人呈遞給海關。()A、快遞公司B、外貿公司C、郵政企業D、收、發貨人標準答案：A.C4.使館和使館人員攜運進出境物品進出境時，以下()情形不準進出境。A、攜運進鏡的物品超出海關核準的直接需用數量范圍的B、未依照規定向海關辦理有關備案、申報手續的C、未經海關批準，擅自將已免稅進境的物品進行轉讓、出售等處置后，再次申請進境同類物品的D、攜運中國政府禁止或者限制進出境物品進出境，應當提交有關證件而不能提供的標準答案：A.B.C.D

。

海關管理概述一、我國海關的性質與任務

（一）海關性質：

1、海關是國家行政機關，國務院直屬機構，對內對外代表國家行使行政管理權。

海關是國家進出關境監督管理機關：監督管理對象是所有進出關境的運輸工具、貨物和物品。實施監督管理的范圍是進出關境及與之有關的活動。

海關的監督管理是國家行政執法活動。

2、海關是進出境監督管理機關關境：適用同一海關法或實行同一關稅制度的領域。包括領水、領陸和領空。我國單獨關境有香港、澳門和臺、澎、金、馬單獨關稅區。進出境指的就是進出關境。我國關境＜國境歐盟27個成員國，各成員國的關境＞國境，例如法國的關境＞國境3.海關的管理是國家行政執法活動海關執法依據是海關法，其立法者為全國人大，海關根據法律和國務院制定的規章、命令、決定等作為執法的依據但是省、自治區、直轄市的人大和人民政府指定的法律標準、地方法規、規章不是海關執法的依據，這是海關執法的緣源例題：根據《中華人民共和國海關法》的規定，中華人民共和國海關是屬于下述哪類性質的機關()。A、司法機關B、稅收機關C、立法機關D、行政監督管理機關標準答案：D

（二）海關的任務

海關的四項根本任務：監管，征稅，緝私和編制海關統計。除了這四項根本任務外，還包括：知識產權海關保護、海關對反傾銷及反補貼的調查等。

1、海關監管不是海關監督管理的簡稱。監督管理是海關全部行政執法活動的統稱。

海關監管分為運輸工具監管、貨物監管和物品監管三大體系。

2、征稅的根本法律依據：《海關法》、《關稅條例》。

征收的稅費主要有關稅和進出口環節的增值稅、消費稅。

關稅的征收主體是國家，海關代表國家征收。增值稅、消費稅是代征征稅

3、查緝走私：聯合緝私、統一處理、綜合治理的緝私體制。海關是打擊走私的主管機關，海關緝私警察負責走私犯罪的偵查、拘留、執行逮捕和預審工作。

＊公安、工商、稅務、煙草等部門都有緝私權利，但他們查獲的案件要行政處分的，統一移交海關處理。

4、海關統計的原則：A凡能引起我國境內物質資源儲藏增加或減少的實際進出境貨物，均列入海關統計，B進出境物品超過合理自用數量的也要列入海關統計。不列入海關統計的貨物和物品，實施單項統計。

海關統計以實際進出口貨物為統計對象。不同于商務部統計，配合作用。

1992年，編制了《海關統計商品目錄》例題：1.根據我國緝私體制，不具有查緝走私權力的單位是()。A.工商B.檢察部門C.稅務部門D.煙草專賣部門標準答案：B2.工商行政管理部門查獲的應當給予行政處分的香煙走私案件，應移送()依法處理。A.海關B.稅務部門C.上一級工商行政管理部門D.煙草專賣部門標準答案：A3.根據《中華人民共和國海關法》規定，海關的根本任務為()。A.監管B.征稅C、緝私D、編制海關統計標準答案：A.B.C.D

四項根本任務中，監管是基礎，別的任務是在此基礎上的延伸，同時他們又反過來為前者效勞。

二、海關的法律體系：

我國的海關立法采取了全國人大、國務院、海關總署三級體制。

1、《海關法》是管理海關事務的根本法律標準。制定87年1月.22日，6屆人大.19次會議通過，7-1實施

。新海關法修改00年7月8日9屆人大16次會議通過，01年1月1日實施）

海關事務屬于中央立法事權，立法者為全國人大。各級省市人民政府和人大不得制定海關法律法規。海關的執法依據是海關法。

2、行政法規（條例）：國務院制定——《關稅條例》等

3、海關規章及其他標準性文件：海關總署制定規章以海關總署令的形式對外公布，直屬海關制定標準性文件

三、海關的權力

（一）海關權力的內容：共6項權利

1、行政審批權：例如轉關運輸的申請、減免稅的審批、報關員資格考試資格確認等，記住這三個案例。

2、稅費征收權：征、免、減、追征權。和錢有關的例題：1.海關對于暫準進出境貨物，應在收發貨人繳納相當于稅款的保證金或者提供其他形式的擔保后，方可暫免征收關稅。海關的此項權利屬于：A.稅費征收權B.行政強制權C.行政處分權D.行政審批權標準答案：B2、海關對于參加報關員資格全國統一考試報名資格的審核屬于以下海關的哪項權利：A.行政審批權B.行政檢查權C.查驗權D.行政強制權標準答案：A3、海關對企業減免稅申請進行審核，屬于海關行使()。A.行政強制權B.稅費征收權C.行政審批權D.行政裁定權標準答案：C

3、行政監督檢查權：：

①檢查權：實施對象是運輸工具、場所和走私嫌疑人。

有走私嫌疑的運輸工具、有藏匿嫌疑的場所，在海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區外，須經直屬海關關長或者其授權的隸屬海關關長批準，才能進行檢查；但不能檢查公民住處。

人身檢查僅能在兩區內。

檢查權的行使

限制區

域

、對

象、授權限制

走私嫌疑人

“兩區〞內

海關有關部門可直接行使

注：“兩區〞指海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區。關長批準指經直屬海關關長或其授權的隸屬海關關長批準概括如下：A、對于進出境運輸工具的檢查不受海關監管區域的限制

B、對有走私嫌疑的運輸工具：

1.在兩區內：可直接檢查

2.在兩區外：經關長批準

C、有藏匿走私貨物、物品嫌疑的場所：

1在兩區內：在兩區內，可直接檢查

2兩區外：經關長批準。

D、對于走私嫌疑人身體的檢查，要在兩區內進行

★不能檢查公民住處。例題：1.海關在行使檢查權時，以下哪種情況下需經直屬海關關長或其授權的隸屬海關關長批準()。A、在海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區以外，檢查進出境運輸工具B、在海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區，檢查走私嫌疑人的身體C、在海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區以外，檢查有走私嫌疑的運輸工具D、在海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區以外，檢查有藏匿走私貨物、物品嫌疑的場所標準答案：C、D2.以下選項中屬于行政檢查權的是()。A、查驗權B、查閱、復制權C、稅收保全D、施加封志權標準答案：A.B.D

②查驗權：貨物、物品，別其合法性，可徑行查驗。③施加封志權：為辦結海關手續、尚處在監管狀態的貨物

④查閱、復制權（資料）：出入境人員的證件、其他出入境貿易的資料

⑤查問權：對違法人或違法嫌疑人

⑥查詢權(存款)：對涉嫌單位和涉嫌人員在金融機構、郵政企業的存款、匯款。

但須關長批準。⑦稽查權：進出口放行之日起3年內或者保稅貨物、減免稅進口貨物監管期限內及其后的3年內。法律依據《海關稽查條例》。稽查權的實行過程中可能同時行使了上述某些權力。例題：1.海關對進出口貨物放行之日起()或者在保稅貨物、減免稅進出口貨物的海關監管期限內及其后的()，海關可以對與進出口貨物直接有關的企業、單位的會計帳簿、報關單等資料實施稽查。A、3年內;3年內B、1年內;3年內C、3年內;1年內D、1年內;1年內標準答案：A2.以下選項中屬于行政檢查權的是()。A、查驗權B、查閱、復制權C、稅收保全D、施加封志權標準答案：a,b,d

4、行政強制權

①

扣留權：兩區外，有走私嫌疑，須經關長同意。如果有證據，則不用，直接扣留

對走私嫌疑人，扣留時間24+24小時。

違法的資料可以扣留。

②提取貨物變賣、先行變賣權。超過規定期限3個月，未報關，

經許可，所有人申明放棄的；

*依法扣留、不宜長期保存的，可提前變賣，須關長批準

規定期限內未申報而又不宜長期保存的。

③強制扣繳、變價抵繳關稅權。超期不納稅，經關長批準，扣等額銀行存款、變賣應稅貨物或其他貨物等財產

稅收保全。不能提供納稅擔保時，經關長批準，扣等額金融存款、

貨物或其他財產。

④抵繳、變價抵繳罰款權。逾期不履行處分決定而又不申請復議或提起訴訟時，保證金抵繳、變價

被扣貨物、物品或運輸工具抵繳。

⑧連續追緝權。須追緝時保持連續狀態，包括外海和內陸

⑤其他特殊行政強制：——擔保A滯報、滯納金征收權

B處分擔保：有走私嫌疑無法或不便扣留的；

走私嫌疑但申請先予放行或解除扣留的；

出境前未繳清罰款、或被追繳貨物（物品走私運輸工具）等值價款的。

C稅收擔保：納稅人規定期限內有藏匿應稅貨物或其他財產嫌疑的；

被批準暫準進出境、保稅的。

D稅收保全：關長批準①銀行賬戶扣錢②稅款等值的其他貨物或財產

5、行政處分權：對違規報關員、走私行為人的警告、處分、暫停資格和取消資格權

6、其他行政處理權：

佩帶、使用武器權：適用范圍：緝私；

使用對象：走私者和走私嫌疑人；

使用條件：不能制服或者遭遇暴力

連續追緝權：向內陸地和向外海域

行政裁定權：商品歸類、原產地確認、許可證適用

行政獎勵權注意：某些權力的行使需要得到關長（授權關長）的批準例題:1.關行使以下哪些權力時需經直屬海關關長或者其授權的隸屬海關關長批準()。A.在調查走私案件時，查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在金融機構、郵政企業的存款、匯款B.在海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區，檢查走私嫌疑人的身體C.在海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區，檢查有走私嫌疑的進出境運輸工具D.詢問被稽查人的法定代表人、主要負責人員和其他有關人員與進出口活動有關的情況和問題標準答案：A2.海關對有走私嫌疑的運輸工具和有藏匿走私貨物、物品嫌疑的場所行使檢查權時()。A、不能超出海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區的范圍B、不受地域限制，但不能檢查公民住處C、在海關監管區和海關附近沿海規定地區，海關人員可直接檢查;超出這個范圍，只有在調查走私案件時，才能直接檢查，但不能檢查公民住處D、在海關監管區和海關附近沿海規定地區，海關人員可直接檢查;超出這個范圍，只有在調查走私案件時，經直屬海關關長或其授權的隸屬海關關長批準才能進行檢查，但不能檢查公民住處標準答案：D3.海關在行使檢查權時，以下哪種情況下需經直屬海關關長或其授權的隸屬海關關長批準()。A、在海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區以外，檢查進出境運輸工具B、在海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區，檢查走私嫌疑人的身體C、在海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區以外，檢查有走私嫌疑的運輸工具D、在海關監管區和海關附近沿海沿邊規定地區以外，檢查有藏匿走私貨物、物品嫌疑的場所標準答案：C.D4.以下選項中屬于行政檢查權的是()。A、查驗權B、查閱、復制權C、稅收保全D、施加封志權標準答案：A.C.D

（二）海關權力行使原則：（海關有行政權，緝私局才有刑事權）

1、合法原則：主體資格合法；法律標準為依據；（方法、手段、步驟、時限等）程序合法；一切行政違法主體都應承當相應的法律責任。

2、適當原則：權力的行使以公平性、合理性為基礎，以正義性為目標。為了自由裁量權的合理運用，監督的法律途徑有二：行政監督（行政復議程序）和司法監督（行政訴訟程序）。

3、依法獨立行使原則

4、依法受到保障原則

（四）海關權力的監督

四、海關的管理體制與機構

（一）海關的領導體制

工作方針：依法行政、為國把關、效勞經濟、促進開展

管理體制：①海關事務屬中央事權；②采取集中統一的垂直領導體制，海關隸屬關系不受行政區劃限制；③海關獨立行使職權，向海關總署負責。

80年《國務院關于改革海關管理體制的決定》恢復垂直領導體制。87年六屆人大常委會十九次會議《海關法》正式以立法形式確立下來

（二）設關原則：對外開放口岸、海關監管業務集中的地點。

（三）海關的組織機構：海關總署、直屬海關、隸屬海關。

海關總署：下設廣東分署，在上海和天津設立特派員辦事處，作為其派出機構。

直屬海關：共有41個，除香港、澳門、臺灣地區外，分布在全國30個省、自治區、直轄市。直屬海關實施關區集中審單和貿易統計

隸屬海關是進出境監督管理職能的根本執行單位。

海關緝私警察機構：98年設立。03年改成緝私局，實行海關總署和公安部雙重領導，以海關領導為主的體制。在廣東設立廣東分書緝私局，各直屬海關設立分局。

五、報關與海關管理

海關業務改革的目標：建立“方便、嚴密〞的業務制度

1999年4月《中華人民共和國海關對企業實施分類管理方法》，本著“守法便利、動態管理、風險管理、公開公平公正〞的原則，將企業設為AA、A、B、C、D五種不同類別的管理措施。第三節

報關單位

一、報關單位的概念

報關單位：海關注冊登記的進出口貨物收發貨人和報關企業（境內）。

實行注冊登記管理制度（首先取得海關行政許可或海關登記備案），這是報關的法定條件。報關人員必須依法取得報關資格。

二、報關單位類型；

海關法將報關單位劃分為：進出口貨物收發貨人和報關企業。

1、進出口貨物收發貨人：具有進出口經營權、報關權（境內）。（貿易公司、外向型生產工廠、倉儲型企業）

＊

進出口收發貨人外貿主管部門備案登記獲得進出口經營權。在獲得報關權前不必獲得行政許可但要海關備案

＊

未取得備案登記但需從事非貿易性進出口活動的單位，在進出口貨物時，也視其為收發貨人（臨時注冊登記、獲得臨時注冊登記證明，有效期僅為7天，例如高校）。

＊

只能為本單位進出口貨物報關

2、報關企業：接受委托，實施直接代理報關或間接代理報關（境內）

a、報關企業：經海關注冊登記行政許可；海關注冊登記

b、報關企業有兩類：⑴專業報關企業：報關行、報關公司

⑵代理報關的國際貨物運輸代理和船舶代理公司。關代理的屬性與法律責任

代理報關

：直接代理

：以委托人名義，法律后果直接作用于被代理人(委托人)；報關企業應承當相應的法律責任。

間接代理

：以自身名義，視同為自己報關，法律后果直接作用于代理人（報關企業）；報關企業承當收發貨人自己報關時相同的法律責任。法律責任：直接代理?間接代理報關行和報關公司、貨代公司理方式報關營國際貨物快件的運營人采用間接代理方式報關例題1.以下企業、單位中不屬報關單位的是()A、經海關批準，在海關臨時注冊登記的中國科學院B、在海關注冊登記的代理報關業務的企業C、經海關批準，在海關臨時注冊登記的接受捐贈的單位D、在海關注冊登記，受加工貿易經營企業的委托，開展保稅加工業務的企業標準答案：D

三、報關單位的注冊登記

（一）、報關管理制度概述

報關企業必須首先獲得（直屬海關）注冊登記的行政許可，然后才能在當地海關注冊登記；

進出口貨物收發貨人直接向所在地海關通過備案（備案制）后獲得注冊登記。例題：1、(09年考題)西安某具有對外貿易經營權的進出口企業，常年在西安、上海、深圳口岸進出口貨物，該企業應()A.在西安向海關申請辦理報關注冊登記手續B.在上海向海關申請辦理報關注冊登記手續C.在深圳向海關申請辦理報關注冊登記手續D.在西安向海關申請辦理報關注冊登記手續，并分別在上海、深圳向海關辦理分支結構注冊登記手續標準答案：A

（二）貨物收發貨人注冊程序：

1、所在地海關備案、注冊登記；

頒發《收發貨人注冊登記證書》

2、注冊登記資料：(外貿)登記備案表、企業章程、

營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、銀行開戶證明；

單位情況說明表、管理人員情況登記表＊上述資料要復印件并加蓋公章。1.進出口貨物收發貨人申請辦理注冊登記，應當提交以下文件材料()。A、企業法人營業執照副本復印件B、直屬海關注冊登記許可文件復印件C、企業章程復印件;組織機構代碼證書副本復印件D、稅務登記證書副本復印件;銀行開戶證明復印件;標準答案：a,c,d

（三）報關企業的注冊登記程序：總的流程：先取得一個許可文件（直屬海關批準）》再注冊登記

1、設立條件：獲得直屬海關的行政許可（見后）,取得一個書面批準文件。（注意需要的條件，數字性的，）

2、當地海關注冊登記許可：報關企業注冊登記許可（直屬海關提請、直屬海關決定）

①

設立條件：注意相關數字

a、

境內法人資格

b、不少于150萬的注冊資金

c、報關員不少于5名

d、負責人5年以上的外貿或報關經驗

e、投資者、負責人、報關員無走私記錄

f、無因走私行為被撤銷注冊登記許可的記錄

g、健全的組織機構和財務管理制度

h、必須的固定經營場所和設施；

②

獲得直屬海關行政許可的程序：申請、受理、審查、許可。時間：（0+5+20+20天）

a、申請資料：

*許可申請書

*營業執照副本/企業名稱預先核準通知書

*企業章程

*出資證明

*報關員資格證書

*從事報關行業可行性報告

*負責人工作簡歷

*營業場所所有權證明、租賃證明

*如系委托申請許可，則同時提供“授權委托書〞

b、處理：受理、不予受理、當場修（補）正資料的決定，5日內一次告知，逾期不告知即為受理。

c、審查：20天內做出審查意見送審直屬海關。

d、作出：直屬海關20天內做出決定書面通知，核發“（不予）注冊登記許可〞書面通知。

被拒絕，則可提請行政復議和訴訟。（是直屬海關做的決定）

③

注冊登記許可的有效期：2年。（分支機構同）

④

注冊登記許可的變更、延續

變更：前提——注冊地海關提交，直屬海關行政許可。

情形——名稱、注冊資本、法人（負責人）變更

延續：許可期滿前40日提出申請。跨關區分支機構的規定

a、向擬注冊地直屬海關（即另一直屬海關）遞交“分支機構注冊登記許可〞申請，由其比照作出許可，（然后注冊登記）。

b、報關企業總部條件：

*取得“報關注冊登記證書〞滿2年

*最近2年未有走私受罰紀錄

*增資50萬/每增加一個分支機構關分支機構應具備條件：

*報關員不少于3人

*固定經營場所與設施

*負責人5年以上外貿或報關經驗

*負責人、報關員無走私記

例題1.以下屬于報關企業注冊登記許可應具備的條件的是()。A、有進出口經營權B、企業注冊資本不低于人民幣150萬元C、報關員人數不少于5名，報關業務負責人具備5年以上從事對外貿易工作經驗或者報關工作經驗D、投資者、報關業務負責人、報關員無走私行為記錄標準答案：B.C.D2.報關企業辦理注冊登記，以下屬于應提交的材料的是()。A、直屬海關注冊登記許可文件復印件;稅務登記證書副本復印件B、對外貿易經營者登記備案表復印件C、銀行開戶證明復印件;組織機構代碼證書副本復印件D、報關單位以及管理人員情況登記表;與所聘報關員簽訂的勞動合同復印件標準答案：A.C.D

（5）報關單位的變更與注銷：（作為了解）2.、頒發《注冊登記證書》，需要提交的資料：注冊登記許可證文件復印件、營業執照副本復印件、稅務登記證、組織機構代碼證、銀行開戶證明、報關員用工勞動合同＊證書時效：

報關企業注冊登記證書

2年

進出口貨物收發貨人證書

3年、換證管理：

報關企業需要40天前

收發貨人需要提前30天四、報關單位的行為規則：

（1）進出口貨物收發貨人（自理報關單位）：

①

只能辦理本單位進出口貨物的報關業務。可以自行報關也可委托報關。

②

全關境范圍內報關（不受區域限制）③

紙質報關單必須加蓋報關專用章（報關地唯一）。

④收發貨人要對自己的報關員報關行為負法律責任。

⑤

報關員離職日起７日內向注冊地海關報告并交回報關員證，予以注銷。未交回報關員證的，必須有單位在《國門時報》上登報申明作廢，并注銷（此對于報關員來說也是損失）。

（2）專業報關企業：

①

只能在注冊地海關轄區內辦理報關納稅；轄區內非當地報關也需在直屬海關備案并在報關地設立分支機構；非注冊地報關（跨直屬關區）同樣必須設立分支機構，但必須申請分支機構注冊登記許可并注冊登記（在報關地直屬海關）。

②

紙質報關單必須加蓋報關專用章（報關地唯一）

③

報關員離職日起７日內向注冊地海關報告并交回報關員證，予以注銷。未交回報關員證同上。

④

義務：ａ、配合海關監管工作，不得違法濫用報關權

ｂ、建立賬簿和營業記錄等檔案，完整保存各種單證、票據、函電以備查。

ｃ、代理報關必須有正式書面的代理報關委托協議并在報關時出示。

ｄ、對委托人提供情況真實性、完整性合理審查。（商業單證，許可、手冊等官方單證）

ｅ、不得出讓其名義供他人報關

ｆ、協助海關對涉違走私情事進行調查

自理報關單位、專業報關企業和代理報關企業行為標準

名稱

行為規范

自理報關單位

:只能辦理本單位進出口貨物的報關業務。

專業報關企業

:1.

報關時，需向海關出示委托書。2.

不得出借其名義，供他人受托報關納稅；亦不得借用他人名義報關。3.

設立專職報關員，并對其報關行為承當法律和經濟責任。4.

代委托人繳納稅款，逾期繳納滯納金。5.

依法建立帳冊和營業記錄，接受海關稽查。6.

標準收費并對外公布標準。7.

對委托人提供的報關信息的真實性、完整性進行審查，并承當相應法律責任。8.

紙質報關單必須加蓋報關專用章（報關地唯一）9.

協助海關對涉違走私情事進行調查＊、代理報關企業只能在本單位承攬、承運貨物內接受委托。＊、代理報關企業報關時，須出示報關委托書。例題：1.以下關于報關企業、進出口貨物收發貨人報關范圍的表述，正確的選項是：A.兩者均可在關境內各海關報關B.兩者均只能在注冊地海關轄區內各海關報關C.報關企業可以在關境內各海關報關;進出口貨物收發人只能在注冊地海關轄區內各海關報關D.報關企業只能在注冊地海關轄區內各海關報關;進出口貨物收發貨人可以在關境內各海關報關標準答案：。D2.、以下關于報關企業和進出口貨物收發貨人報關行為規則的表述，正確的選項是：A.進出口貨物收發貨人在海關辦理注冊登記后，可以在中華人民共和國境內各口岸或者海關監管業務集中的地點代理其他單位報關B.進出口貨物收發貨人依法取得注冊登記許可后，可以在直屬海關關區各口岸或者海關監管業務集中的地點辦理本單位的報關業務C.報關企業如需要在注冊登記許可區域以外從事報關效勞的，應當按規定向注冊地直屬海關備案D.報關企業如需要在注冊登記許可區域內從事報關效勞的，應當依法在關區各口岸設立分支機構，并且在開展報關效勞前，按規定向注冊地直屬海關備案標準答案：D3.、西安某具有對外貿易經營權的進出口企業，常年在西安、上海、深圳口岸進出口貨物，該企業應A.在西安向海關申請辦理報關注冊登記手續B.在上海向海關申請辦理報關注冊登記手續C.在深圳向海關申請辦理報關注冊登記手續D.在西安向海關申請辦理報關注冊登記手續，并分別在上海、深圳向海關辦理分支結構注冊登記手續標準答案：A五．海關對報關單位的分類管理將進出口收發貨人和報關單位分為AA.A.B.C.D5個管理類別，各自類別分別有各自的標準，AA為最好，D為最差。兩者同為C或D類企業，海關按從低原則管理兩者為B類以上的企業，海關按照進出口貨物收發貨人類別管理報關企業因跨關區分支機構導致企業類別調整，僅作用于該分支機構，不影響報關企業本身或其他的分支機構例題：在天津注冊登記的大海報關行和其在上海、青島設立的分支機構均適用A類管理，上海分支機構代理報關的一批進口貨物因侵犯有關知識產權被海關沒收。以下關于海關調整該報關行及其分支機構的企業管理類別的表述，正確的選項是：A.大海報關行和其在上海、青島設立的分支機構的管理類別均調整為B類B.大海報關行和其在青島設立的分支機構的管理類別不作調整，在上海設立的機構調整為B類C.將大海報關行的管理類別調整為B類，其在上海、青島設立的分支機構不作調整D.將大海報關行和其在上海的分支機構的管理類別調整為B類，青島設立的分支機構不作調整標準答案：D

六、報關單位法律責任：其中1.3.5.6.7.8條需要重點記憶一下。和實際案例結合的多一些。

1、非法代理報關或超范圍報關，改正、５萬內罰款，６個月內暫停執業；情節嚴重，撤銷注冊登記。

2、行賄，撤銷注冊登記，10萬內罰款。

３、未經注冊登記擅自報關，取締，沒收非法所得，10萬內罰款。

４、騙取注冊登記，撤銷注冊，30萬內罰款

５、以下情形，警告、責令改正、暫停６個月內報關

＊

拖欠稅款或不履行納稅義務

＊

出讓其報關名義

６、以下情形，警告、責令改正，處1000-5000元罰款

＊

企業實質內容發生變革，未辦理變更手續的

＊

未備案，擅自啟用或變更“保管專用章〞的

＊

報關員離職，未報告并辦理相關手續的

７、以下情形，撤銷注冊登記

＊

構成走私罪的

＊１年內有２次以上走私行為的

＊１年內３人次以上被海關暫停執業的

＊

被暫停后恢復報關資格，可１年內再次發生５情形

８、未報、漏報、申報不實：

＊影響統計的，

警告或1000-10000罰款

＊影響監管秩序的，

警告或1000-30000罰款

＊影響許可證管理的，

貨物價值５％－30％罰款

＊影響征稅的，

漏繳稅款30%－２倍罰款

＊影響外匯與退稅管理的，

申報價格10%-50%罰款

如是報關企業未審查或工作疏忽造成，10％以下貨物價值罰款，并暫停６個月報關

９、走私行為，則沒收走私貨物、物品及違法所得，罰款，對走私運輸工具等沒收，藏匿設備等撤除。

10、走私罪，則追究刑事責任。例題：1.經海關注冊登記的進出口貨物收發貨人在辦理本公司報關業務的過程中，對應該申報工程未申報，或者申報不實的，影響海關統計的準確性的，予以()。A、警告或處以1000以上1萬元以下罰款B、警告或處以1000以上3萬元以下罰款C、處貨物價值30%以下的罰款D、按走私罪處理標準答案：。A2.報關企業出讓其名義供他人辦理進出口貨物報關納稅事宜的，海關可以()。A、處5萬元以下罰款，暫停其6個月以內從事報關業務B、撤消其報關注冊登記，并處10萬元以下罰款C、可以撤消其報關注冊登記D、給予警告，可以暫停其6個月以內從事報關業務標準答案：。D3.海關對于報關單位違反海關監管規定的行為，視不同情節給予不同程度的處分，以下屬于可以撤銷其注冊登記，并處30萬元以下罰款的行為是（）。A、提供虛假材料騙取海關注冊登記的B、報關企業向海關工作人員行賄的C、未經海關注冊登記從事報關業務的D、非法代理他人報關或者超出海關準予的從業范圍進行報關活動的標準答案：A

第四節

報關員

報關員丟了報關員證7內登報聲明作廢，海關20內予以補發報關本節注意報關員扣分管理：（對報關單只有修改和撤銷，時間上分為放行前或放行后）報關員不能同時在2個或2個以上的報關單位執業。報關員記分周期公歷年度內（1月1日12月31日）-1分：（4種情況）A：報關單填制不標準B．放行前修改報關單C、D：和章使用不標準的-2分：A：放行前撤銷報關單的B:海關要求提供解釋說明，拒不解釋說明的，導致海關退回報關單（和海關對著干的）-5分：A：接到海關“現場交單〞或“放行交單〞通知之日起10內不提交紙質單據，導致海關撤銷報關單B：放行后修改或撤銷的C：放行后，報關單與實際填報不符，100萬以下和四位數以下的，影響海關統計的-10分：A：出借本人報關證件的B：放行后，報關單與實際填報不符，100萬以上和四位數以上的，海關確認不屬于偽報報關員法律責任：共7條，記住數字性的東西例題：1、某報關員遺失了報關員證，應及時向注冊地海關書面說明情況，并登報聲明作廢。海關應當自收到情況說明和報刊聲明之日起()內予以補發。A.7日B、15日C.20日D.30日標準答案：C2.報關員的記分周期從每年()。A、1月1日至6月30日止B、1月1日至12月31日止C、3月1日至4月1日止D、6月1日至12月31日止標準答案：B3.報關員辦理注冊后，由于所在的公司變更公司名稱，該報關員應在變更事實發生之日起()日內到注冊所在地海關書面申請變更報關員注冊。A、7B、10C、15D、20標準答案：D4.、報關員辦理報關員注冊延續手續的，應當在注冊有效期屆滿()日前向海關提出。A、7B、15C、20D、30標準答案：D5.按照海關對報關員記分考核管理的有關規定,一次記10分的情形是:A.在海關簽印放行前,因報關單填制不標準,被海關退單的B.未按規定在隨附單上加蓋報關專用章的C.電子數據報關單的有關工程填寫不標準,海關退回責令更正的D.出借本人報關員證件的標準答案：D6.報關員是代表一個企業向海關辦理報關事項的人員，他既要對本企業負責，同時也要認真履行其職責，配合海關做好工作。按照規定，報關員在報關活動中應履行以下哪些義務()A、持報關員證辦理報關業務，海關核對時，應當出示B、配合海關對走私違規案件的調查C、在規定的時間內辦理繳納所報進出口貨物的各項稅費手續D、妥善保管海關核發的報關員證件和相關文件標準答案:A.B.C.D7.李某在某報關公司擔任會計，2007年參加了報關員資格全國統一考試，但未通過。因公司業務需要，李某于今年8月份開始借用本單位張某的報關員證向海關報關。根據海關現行規定，以下表述正確的選項是：A.海關對張某一次記5分B.海關對張某予以警告，責令其改正，并可以處1000元以下罰款C.海關取締李某的非法報關活動，沒收違法所得，可以并處10萬元以下罰款D.李某不得再報名參加報關員資格考試標準答案：C報關與對外貿易管制（注意各類進出口許可證件的報關標準）

注意其特點、目的與主要根本框架，第二、三節分述框架中的各管制制度，第四節分述各制度下的具體管制措施與報關規定，重點是第四節的涉及到的各類進出口許可證的報關標準。

第一節對外貿易管制概述

一、對外貿易管制的目的及特點

對外貿易管制是國家管制，是政府強制性行政管理行為，它所涉及的法律制度屬于強制性法律范疇。

1、分類：管理目的分為——進口貿易管制和出口貿易管制

管制手段分為——關稅措施和非關稅措施

我國按管制對象分為——貨物進出口、技術進出口和國際效勞貿易管制（教材主要講述貨物和技術的進出口許可管制措施，這是重點）

2、特點：①對外政策的表達；②因時間、形勢變化而變化；③以進口管制為重點。

3、目的：①保護和開展本國經濟，；②推行本國外交政策；③行使國家職能：保護資源、環境、調控經濟

二、對外貿易管制與海關監督

A.海關監管（各部委核發許可證、海關據此審定進出境的合法性來實現：單證貨三相符）

B.報關是確認貨物合法性的先決條件（不報關不能確認是否合法）三、對外貿易管制的根本框架和法律體系我國外貿管制制度由海關監管制度、關稅制度、對外貿易經營者資格管理制度、進出口許可制度、出入境檢驗檢疫制度、進出口貨物收付匯管理制度以及貿易救濟制度等構成。（第二、三節詳述）

貿易管制是一種國家管制，不包括地方性法規、地方性規章及各民族自治區政府的地方條例和單行條例，涉及的法律只限于憲法、法律、部門規章、行政法規以及相關的國際條約。其中《對外貿易法》為核心。（包括法、條例、方法、國際條約、協定，例如京都公約、華盛頓公約等）以下作為了解即可

環保類：《固體廢物污染環境防治法》、《蒙特利爾議定書》——臭氧層、《巴塞爾公約》——危險廢物

動植物類：

《動植物檢疫法》、《野生動物保護法》、《野生植物保護條例》、《瀕危野生動植物種國際公約》

醫藥類：《藥品管理法》《進口藥品管理方法》《精神藥品管理方法》《放射性藥品管理方法》

《精神藥物管國際公約》

許可類：《進/出口許可證管理方法》《貨物自動進口許可管理方法》《紡織品出口自動許可暫行方法》

《國際紡織品貿易協定》

通用類：《對外貿易法》《海關法》《關稅條例》《外匯管理條例》《出口收匯核銷管理方法》

等《京都公約》——簡化和協調海關制度

《倫敦準則》——化學品國際貿易資料交流的公約

《鹿特丹公約》——國際貿易中對某些危險化學品和農藥采用事先知情同意程序的國際公約

《蒙特利爾議定書》——消耗臭氧層物質

《巴塞爾工業》——控制危險廢物越境轉移

第二節我國貨物、技術進出口許可管理制度

許可制度是非關稅措施，管理范圍：禁止進出口技術和貨物、限制進出口技術和貨物、自由進出口技術及實行自動許可管理的貨物，其中貨物、技術進出口許可（管理制度）是我國進出口許可管理制度的主體。（禁止、限制、自由三類）

一、禁止進出口管理：實行目錄管理

（一）禁止進口

1、貨物

①《禁止進口貨物目錄》（＊記住各批次針對的對象）

(第一批：根據保護生態環境的國際條約而定——如破環臭氧層的四氯化碳、虎骨、犀牛角等）

（第二批：舊機電產品類——壓力容器類、電器醫療設備類、汽車工程及車船機械類（平安、環保與節電）

（三四五批：固體廢物類——城市垃圾、醫療垃圾、含鉛汽油淤渣等）（第六批：保護生態環境的國際條約而定—長纖維青石棉、二惡英）

②不符合《動植物檢驗檢疫法》、來自疫區的進口動物及其產品

③其他2、技術：

《中國禁止進口限制進口技術目錄》（第一批：涉及鋼鐵冶和有色冶金、化工、石油煉制、石油化工、消防、電工、輕工、印刷、醫藥、建材生產技術等）例題：1.目前，列入我國《禁止出口貨物目錄》的商品有：A.麝香B.麻黃草C.木炭D.硅砂標準答案：A.B.C.D

（二）禁止出口

1、貨物：①《禁止出口貨物目錄》(第一批：根據保護我國生態環境和資源而定——如破環臭氧層的四氯化碳、虎骨、犀牛角、麝香、發菜和麻黃草等植物）

（第二批：保護我國森林資源，禁止出口木炭）（第三批：長纖維青石棉、二惡英）（第四批：硅沙、石英砂、及其他太天然沙）（第五批;森林凋謝物及草炭）＊記住各批次針對的對象，可以結合禁止進口的目錄記

②重要價值或瀕危的野生動植物

③勞改產品及其他

2、技術：

《中國禁止出口限制出口技術目錄》——核技術、測繪、地質、藥品生產、農業等技術。

二、限制進出口管理：

（一）限制進口

1、貨物:

限制進口的管理方式:目錄管理下的許可證管理、關稅配額管理

①

許可證件管理：

包括進口許可證、瀕危物種進口、可利用廢物進口、進口藥品、音像制品、黃金及制品等管理。（絕對數量）

②

關稅配額管理：限額內外實行差異稅率，以稅率作為調節杠桿，這是一種相對數量的限制。如小麥，配額內外的稅率相差65倍。（相對數量）

2、技術：方式——目錄管理下的許可證管理。

程序：合同前遞交“技術進口申請〞，外貿部門核發“技術進口許可意向書〞，合同后申請，核發《技術進口許可證》。（兩次申請、兩次核發——技術進口申請、意向書、合同、許可證）＊申請→取得意向書→對外簽訂合同→再申請技術進口許可證（最后憑技術進口許可證通關）

涉及生物、化工、生物化工、石油冶煉、石油化工、造幣技術等6個領域的技術。

（二）限制出口

1、貨物：

貨物限制出口的管理方式出口非配額管理:絕對數量限制。

①出口配額管理:絕對數量限制的貨物，分為：

a、配額許可證：獲得配額證明，換發許可證（對有資格企業，行政手段直接分配配額，憑配額申請許可證通關）。

b、配額招標：根據招標原則，中標者發放配額證明，換領出口許可證。上述配額管理是絕對數量的限制，即國家都規定了出口總量，但是分配方式不同而已。流程是先取的配額證明＝＞再憑證明辦理出口許可證＝＞用出口許可證辦理通關手續②出口非配額管理：直接頒發許可證的形式，包括出口許可證、瀕危物種、兩用物項、黃金及其制品等。

2、技術：實行目錄管理、許可證管理，目錄外技術或目錄內技術但無許可證，不準出口。

《敏感物項和技術出口許可證管理目錄》、《中國禁止出口限制出口技術目錄》。

＊程序：申請、核發《技術出口許可證》。

三、自由進出口管理：（結合第四節二、三并以后為主）

除禁限管制的商品、技術外，都屬自由進出口管理商品。基于監測和統計的需要，對局部貨物實行進出口自動許可管理，對技術進出口則實行合同登記管理。

（一）貨

物自動進口許可管理：進口前進行自動許可性質的登記；有關部門一律核發《自動進口許可證》，憑此證通關。自動進出口許可管理是只要申請就通過，主要目的是基于監測和統計的需要

（二）技

術進出口合同登記管理

只要是非禁限的、屬于自由進出口的技術，外貿部門收到備案申請后的3個工作日內作出登記，并頒發《技術進出口合同登記證》，可持證憑以報關。第三節其他貿易管制制度

一、對外貿易經營者管理制度：

外貿經營者可是企業、其他單位、個人（個體工商戶）

貿易經營者資格管理，實行備案登記制。根據法律法規、商務部特批不許登記的除外。

對局部進出口商品實施國營貿易管理，或在一定期限內實施國營貿易管理。實行國營貿易管理的進出口業務只能由授權企業經營，屬國營范疇但國家允許非授權企業經營的除外，國營貿易不得受非商業因素影響。

國營貿易管理的貨物和授權企業的目錄，動態發布。

二、出入境檢驗檢疫制度：（不作為重點，是商檢內容）（結合第四節）

1、主管部門：國家質量監督檢驗檢疫總局，通過公布《法檢目錄》實施目錄管理。

對于法檢商品實施強制性檢驗檢疫；對于目錄外商品實施抽檢，并可根據貿易當事人要求實施檢驗檢疫并制發相關證書；而對于高價值、高技術、復雜的進出口商品，明令要在合同中簽訂監造、裝運前預檢、監裝、以及到貨后最終檢驗和索賠的權利。

出入境檢驗檢疫制度包括：進出口商品檢驗、進出境動植物檢疫、國境衛生監督制度三局部

2、進出口商檢分為：法定檢驗、合同檢驗、公正鑒定和委托檢驗。施檢商品的數量、質量、規格、包裝。

商檢標準有二：國家強制性標準或合同約定標準

3、動植物檢疫包括：進境、出境、過境檢驗、經出境攜帶和郵寄物檢疫、出入境運輸工具檢疫。

動植物檢疫管理方式：注冊登記、疫情調查、監測和防疫指導。

4、國境衛生監督包括：進出境檢疫、國境傳染病檢測、進出境衛生監督。

三、進出口貨物收付匯管理制度：

主管部門是：外匯管理局

1、外匯管理范圍：經常工程外匯業務、資本工程外匯業務、金融機構外匯業務、人民幣匯率的生成機制、外匯市場的監督管理。外匯管理的主要形式：通過核銷單實行外匯核銷。

2、出口收匯管理：目的是防止截留外匯，提高收匯率。依據是《出口收匯核銷管理方法》和《出口收匯核銷管理方法實施細則》。

＊具體內容是：外匯管理局發出核銷單，發貨人或代理人填寫，海關簽注，外管部門憑此和報關單核銷聯進行收匯核銷。

3、進口付匯管理：目的是防止付匯不進口的逃匯行為。

具體方法是：出口前申請進口付匯核銷單，進口時海關簽注，進口人憑之與進口報關單付匯證明聯到指定行方法付匯業務。（根本上與2同）

四、對外貿易救濟措施：01年我成為世貿成員，世貿組織允許成員國特殊情況下實施貿易救濟。

類型：反傾銷、反補貼和保障措施。

＊反傾銷反補貼針對價格歧視的不公平貿易行為(即不公平條件下)；保障措施針對進口激增的情況，在一種公平的貿易條件下的。（公平條件）

＊

反傾銷措施：臨時反傾銷措施（在初步認定存在傾銷傾向并調查結束前實施）

a、提供現金保證金、保函或者其他形式的擔保

b、征收臨時反傾銷稅程序是：商務部建議、國務院稅則委員會決定、商務部公告，海關執行

期限：4+5月（延長至9個月）

②最終反傾銷措施：征收反傾銷稅

（程序同臨時反傾銷稅）

＊

反補貼措施：①臨時反補貼措施

4月

（初裁補貼成立即實施）

擔保形式（現金或者保函）征收臨時反補貼稅。

②最終反補貼措施：征收反補貼稅。(終裁補貼成立起實施，終裁前要磋商)程序是：商務部建議、國務院稅則委員會決定、商務部公告，海關執行

＊

保障措施：

臨時保障措施:增加關稅（懲罰性）。不超過200天，計入保障總期限。

可不經磋商實施，如事后調查不能確認進口對國內產業形成損害或損害威脅，應退還所征稅。（臨時反傾銷和臨時反補貼就不會退了）

②最終保障措施，可提高關稅、純粹數量限制和關稅配額等形式。期限：一般不超過4年可以延長，但不得超過10年（包括臨時措施的200天）。案例：反傾銷：2010年歐盟對中國無縫鋼管征收反傾銷稅，9月24日建議，對產自中國的無縫鋼管征收為期5年的正式反傾銷稅，稅率高達39.2%，反補貼：美國商務部2009年11月24日作出終裁，以中國油井管存在補貼為由宣稱將對相關產品實施10.36%至15.78%的反補貼關稅制裁。該案涉及金額約27億美元，是迄今為止美對華貿易制裁的最大一起案件2010年10月7日，美國商務部宣布對從中國進口的無縫鋼管發起反傾銷和反補貼調查，要求對從原產于我國的無縫鋼管施以98.37%的反傾銷稅，并對我國政丶府的補貼征收額外的反補貼稅。一旦美國對我國無縫鋼管征收高額反傾銷稅，我國大多數無縫鋼管出口企業將被迫退出美國市場。保障;2002年3月5日，美國總統宣布，對10種進口鋼材采取保障措施，在為期3年的時間里，加征最高達30％的關稅。包括中國在內的一些WTO成員將本案提交WTO爭端解決機制。是為“美國鋼鐵保障措施案,這些措施是為了促進美國產業的調整。如果總統發現需要采取進一步的行動，可以降低、修改或終止現在采取的措施。。第四節

我國貿易管制主要管理措施及報關標準（這是本章的重點）

本章所涉及證件、證明、單證等貨物合法進出口、具有法律效用，系證明文件：它們有個共同的要求，不能夠改證、轉讓、買賣、偽造等等，發生變更要交回原證換發新證。

一、進、出口許可管理

（一）進出口許可證管理的含義

商務部或會同總署制定“許可證管理商品目錄〞，并以簽發“進出口許可證〞的形式對目錄商品進行

行政許可管理。

分為進口和出口許可證管理。

商務部作為主管機構歸口管理許可證，并授權許可證局具體實施。配額許可證事務局及商務部駐各地特派員辦事處、各省直轄市自治區及方案單列市的商務廳（局）、外經貿委（廳、局）為發證機構。原則上“先辦證后進出口〞。例題：(09年考題)2009年實行進口許可證管理的貨物有消耗臭氧層物質和重點舊機電產品，其中重點舊機電產品的發證機構為()。A.方案單列市、以及商務部授權的其他省會城市的商務主管部門B.各省、自治區、直轄市的商務主管部門C.商務部駐各地特派員辦事處D.商務部配額許可證事務局標準答案：D

（二）商品適用范圍及報關標準

1、進口許可證管理：

①適用范圍：消耗臭氧層物質，如四氯化碳，這個自己主要看課本就行。

②報關標準：

a、有效期1年，當年有效，跨年度使用不得超過3月31日。

b、“一證一關〞和“一批一證〞。如需“非一批一證〞，簽注“非一批一證〞字樣，最多12次。使用時由海關簽注、核減。

c、

大宗、散裝貨物，短溢裝數量不得超過5%；“非一批一證〞，逐批據實核減并簽注許可證“海關驗放簽注蘭〞，最后一批時，允許溢裝為最后許可證剩余數量的溢裝數量的5%以內。（原油和成品油在3%）

2、出口許可證

①使用范圍：實行出口許可證、出口配額許可證、配招標管理的貨物

②

報關標準：

a、有效期6個月，公歷年度內有效，即不能跨年度使用

。

b、“一證一關〞，同時實行“一批一證〞和“非一批一證〞。“非一批一證〞同樣使用最多12次。

c、大宗、散裝貨物，短溢裝數量不得超過5%；對于實行“非一批一證〞的，逐批據實核減，最后一批時，允許溢裝為最后許可證剩余數量的溢裝數量的5%以內。（原油和成品油在3%）凡申報出口成品中含有國家禁止或限制商品成分的（貴金屬超過2%，其他超過3%的，）按照國家禁止或限制類別商品的管理方式進行管理。

某些商品的進出口指定口岸，課本上列了4種：銻及銻制品、輕重燒鎂、甘草、原木，這個可以重點記一下。例題：1.(09年考題)進口許可證的有效期是()，當年有效。特殊情況需要跨年度使用時，有效期最長不得超過次年()，逾期自行失效。A.1年;3月31日B.6個月;1月31日C.1年;1月31日D.6個月;3月31標準答案：A2、出口許可證有效期為()，有效期截止時間不得超過()。A.1年;當年12月31日B、6個月;次年2月底C.1年;3月31日D、6個月;當年12月31日標準答案：D3、進口許可證和出口許可證，如實行“非一批一證〞，應在許可證的備注欄打印“非一批一證〞字樣，有效期內屢次使用，但最多不超過()。A、6次B、8次C、10次D、12次標準答案：D二：兩用物項和技術：適用范圍：目錄辦理程序：先要取得相關的批準文件（批復單或者和核準單→申請兩用物項和技術進出口許可證）監控化學品先申請核準單，核計核兩用品、生化等先申請批復單。報關標準：“非一批一證和一證一關制三．密碼產品：（一）適用范圍：目錄（第一批）（二）辦理程序：目錄第一批（三（報關標準）：A.向國家密碼管理局申請密碼進口許可證，憑許可證通關B．以下情形進出口可免提交密碼許可證①加貿項下為出口而進口②暫準進出口③從境外進入特殊監管區域或場所，監管區域或場所之間進出的C．特殊監管區域或場所進入到境內區外的，提交證件D.進口含有密碼技術的擦產品，雖然未列入目錄，也要提交證件

四、自動進口許可證管理

歸口管理部門是商務部，商務部獨立公布《自動許可管理貨物目錄》，但分一般商品、機電產品（包括舊機電產品）、重要工業品三個目錄分別管理。具體由許可證局指導頒發《自動進口許可證》管理工作：

（一）適用范圍

▲1、商品范圍：自己了解

①

加工貿易項下進口復出口的料件

（原油、成品油除外，即原油和成品油不管以何種貿易方式進出口均要辦理相關的許可證件）

②

外商投資額內生產自用或者作為投資進口的（舊機電產品除外）（免稅免此證）

③

批≤5000元人民幣、進口的貨樣廣告品、試驗品。

④

暫時進口的海關監管品

⑤

進入保稅區、保稅倉庫、保稅物流中心、出口加工區的（視同境外，免稅、免此證，進口許可證不免）（特殊監管場所和區域的免證，后面第三章會詳細講解）

3、報關標準

①

有效期6個月，公歷年度內有效，即不能跨年度用。

②

原則上“一批一證〞，局部實行“非一批一證〞管理，但累計使用不超過6次；但同一合同項下可以申請多份許可證。

③

散裝貨物溢裝在5%內局部免證驗放，但原油、成品油、化肥、鋼材大宗散裝溢裝3%以內可以免征驗放；“非一批一證〞的大宗散裝貨物，逐批據實核減，最后一批允許溢裝為剩余局部的允許上限（3%或5%根據具體情況）。例題：1.自動進口許可證有效期為()。原則上實行“一批一證〞管理，對“非一批一證〞管理，在有效期內，可以分批次累計報關使用，但累計使用不得超過()。A.1年;12次B、6個月;6次C.6個月;12次D.9個月;6次標準答案：b2.對于自動進口許可證管理的貨物，海關對散裝貨物溢短裝數量在貨物總量()以內，免予另行申領自動進口許可證。A、1%B、2%C、3%D、5%標準答案：D3.以下列入自動進口許可管理貨物目錄的貨物，可免交自動進口許可證的是()。A.用于在北京開展的3G手機研討會使用的從國外進口儀器、設備B.用于加工貿易項下進口并復出口的原油C.外商投資企業作為投資進口的舊機電產品D.每批次價值超過5000元人民幣的進口貨樣廣告品標準答案：A4、某企業持一份證面數量為200噸的原油自動進口許可證(“非一批一證〞)，以海運散裝形式分兩批進口原油，在第一批實際進口數量100噸的情況下，該企業可憑該份進口許可證總共最多可出口()原油。A.210噸B.205噸C.203噸D.206噸標準答案：C5.對于()大宗散裝貨物，溢短裝數量在貨物總量正負3%以內，免予另行申領自動進口許可證。A、原油B、成品油C、化肥D、鋼材標準答案：A.B.C.D四、進口廢物管理：包括原料性廢物限制進口管理和自動許可進口管理，不列入目錄二的統統為禁入廢料。

（一）適用范圍：固體廢物城市生活垃圾危險廢物液態和容器中的氣態廢物

主管部門：環保部，會同商務部公布《限制進口類可用作原料的廢物目錄》、《自動進口許可管理類可用作原料的廢物目錄》，對目錄內可用作原料的廢物由環保總局核發《進口廢物批準證書》。

先申領《進口廢物批準證書》；進口；報檢；合格持《進口廢物批準證書》和《入境貨物通關單》報關；不合格，出具檢驗證書，并以該證書副本形式通知海關和當地環保部門，二者依法處理。

（二）報關標準：

1、“非一批一證〞

2、不能轉關（廢紙除外）。只能在口岸申報進境。

3、報關時持入境貨物通關單和《進口廢物批準證書》

4、對于未列入兩個目錄內的廢物一律不得進口，或者雖列入上述兩個目錄但沒有取得進口許可證的一律不得進口和存入保稅倉庫。例題：1.以下進口的廢物中，可以申請轉關運輸的是()A.木制品廢料B.廢紙C.廢電機、電器產品D.舊服裝標準答案：B2.以下廢物中，屬于我國《固體廢物污染環境防治法》管理范圍的有：（）A.城市生活垃圾B.工業固體廢物C.液態廢物D.置于容器中的氣態廢物標準答案：ABCD五、進口關稅配額：（一）適用范圍：進口關稅配額農產品：小麥、稻谷、大米、玉米、棉花、食糖、羊毛及毛條。進口關稅配額工業品：尿素、磷酸氫二銨、復合肥等。（二）報關標準：農產品有商務部或發改委發證：食糖、羊毛及毛條的發證申請→商務部受理、小麥、大米、玉米、棉花的發證申請→發改委受理‘進口農產品關稅配額證〞：一證多批，公歷年度內有效

六、野生動植物種進出口管理

（一）法律依據：《森林法》《野生動物保護法》《野生動植物保護條例》《瀕危野生動植物種國際貿易公約》。

管理部門：“瀕危物種進出口管理辦公室〞。該室會同有關部門制定了《進出口野生動植物種商品目錄》，并由該辦公室根據進出口物種不同簽發：公約證明、非公約證明、物種證明之一。

（二）適用范圍與報關標準

1、非公約證明

①

適用我國自主規定管理并列入目錄的野生動植物及其產品。

②

一批一證制

2、公約證明

①

適用根據《國際公約》應保護并列入目錄的野生動植物及其產品。

②

一批一證制

3、物種證明：由瀕管辦指定機構認定并出具該證明（非瀕危物種）

①適用未列入《目錄》的動植物種、列入《目錄》中但不屬公約管理的植物物種的進口。

②分為“一次性使用〞（有效期為6個月）和“當年使用〞；“當年使用證明〞報關時提交正本，海關留存復印件，正本交還企業繼續保存使用，僅限于在同關區進出口相同物種。例題：無論以何種方式進口列入《進出口野生動植物商品目錄》屬于我國自主規定管理的野生動植物及其產品，均須事先申領()。A、公約證明B、非公約證明C、物種證明D、進口許可證標準答案：B

七、進出口藥品管理：

（一）進出口藥品管理的含義

1、國家食品藥品監督管理局將藥品分為進出口麻醉藥品、進出口精神藥品以及進口一般藥品，會同商務部制定各目錄，對進出口藥品實行分類和目錄管理。當前公布執行的藥品管理目錄包括：《進口藥品目錄》、《生物制品目錄》、《精神藥品管制品種目錄》、《麻醉藥品管制品種目錄》、《興奮劑目錄》。

（二）適用范圍及報關標準：

1、《精神藥品進/出口準許證》

①《精神藥品管制品種目錄》包括精神藥品標準品及對照品，如咖啡因、去氧麻黃堿及鹽。

②、一批一證制和指定口岸制。任何貿易方式任何用途都必須領證。（樣品、展示也需申領）

2、《麻醉藥品進/出口準許證》

①《麻醉藥品管制品種目錄》涉及鴉片、可卡因、大麻、合成麻醉藥類等

②、一批一證制和指定口岸制。任何貿易方式任何用途都必須領證。（樣品、展示也需申領）

3、《興奮劑進/出口準許證》

進口有效期1年，出口有效期3個月。4、《進口藥品通關單》

①包括：列入《進口藥品目錄》的藥品指一般藥品。（除了以上藥品之外都是一般藥品）。

列入《生物制品目錄》的藥品，包括疫苗類、血液制品類、血源篩查永診斷試劑。

首次在境內銷售的藥品。

②“授權口岸藥品檢驗所〞（口岸藥檢所）以簽發“進口藥品通關單〞形式實行進口限制管理。

“一批一證〞，僅限在指定口岸海關使用。任何貿易方式任何用途都必須領證。法檢。

八、出入境檢驗檢疫管理

（注意報關時與上述各證同時提供，主要有出/入境貨物通關單）

管理機構：國家質量監督檢驗檢疫總局，由口岸出入境檢驗檢疫機構出具“出/入境貨物通關單〞實施管理。

出境貨物通關單適用：《法檢目錄》產品及其他

法律法規明確需檢的商品

入境貨物通關單適用：《法檢目錄》產品、美日韓歐盟貨物、外商投資財產、可再利用廢物原料、舊機電、入境運輸設備、其他。

“一批一證〞制。

例題：1.《入境貨物通關單》主要適用于()。A、進口可用做原料的廢物B、進口舊機電產品C、列入《法檢目錄》的商品D、出口紡織品標識標準答案：A.B.C2.入境貨物通關單適用于()A.列入《法檢目錄》的商品B.進口可用作原料的廢物C.進口舊機電產品D.進口捐贈的醫療器械標準答案：A.B.C.D九、其他進出口管理

（一）黃金制品進出口管理

管理機關：中國人民銀行總行。

《黃金產品進出口準許證》特殊地區和場所之間進出口黃金制品面此證，特殊地區和場所與境內區外之間進出口黃金制品需要交納此證。學完第三章就可以完全明白了那些是特殊地區和場所。（二）音像制品進口管理：。

主管部門：文化部。通過頒發《文化部進口音像制品批準單》并指定單位經營實行進口許可管制。圖書館、音像資料館、科研機構、學校進口供教研用，須委托進口。

隨機器設備進口或復出口的設備說明、專用軟件，憑進口合同、發票驗放。

（三）化學品首次進境及有毒化學品管理：

1、主管與發證部門：環保總局，公布了《中國禁止或嚴格限制的有毒化學品名錄》。

2有毒化學品：《有毒化工品進出口管理放行通知單》

（四）進、出口農藥登記證明

＊主管部門：農業部，會同商務部頒發了《農藥目錄》，由部農藥檢定所簽發《農藥進/出口登記證明》，實施管制

＊以工業原料進出口，提交《非農藥登記管理證明》（加蓋“中華人民共和國農業部農藥審批專用章〞）。

＊“一批一證〞制。

（五）獸藥進口管理：包括獸藥和人畜共用的獸藥。

通過指定的口岸獸藥監察所，在報關單上加蓋“已接受報驗〞印章進行管制。總結：A.一批一證的如下：1.非公約證明公約證明物種證明（分一次性使用，6個月有效期。當年使用）2.進口藥品對應的相關單證（精神/麻醉/一般藥品對應的單證，需指定口岸，其中興奮劑對應的進出口準許證有效期是：進口1年,出口3個月）3.出入境貨物通關單，農藥和非農藥進/出口登記證明B.非一批一證如下：1.兩用物項和技術（一證一關）進口廢物批準證書2.農產品關稅配額證：一證多批（公歷年度內有效）C一批一證和非一批一證都是的如下：1.進口許可證：一證一關有效期1年，跨年度使用到次年3月底，最多使用12次。余量5%和3%（原油和成品油3%）2.出口許可證：一證一關有效期6個月，公歷年度內有效，最多使用6次。余量5%和3%（原油和成品油3%）3.自動進口許可證：有效期6個月，公歷年度內有效，最多使用6次，余量5%和3%（原油、成品油、化肥、鋼材大宗散裝溢裝3%）