/企業(yè)內(nèi)部控制第一章企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的形成過程及主要背景1.2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》包括18項《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》。（A）(1分)

A對

B錯2.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應(yīng)歸還公司（B）個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。(1分)

A6

B12

C24

D483.為保證審計的獨立性，SOX法案規(guī)定：會計師事務(wù)所為某一審計客戶提供審計效勞時，審計工程合伙人（或?qū)徲嫻こ虒嵤┳罱K復(fù)核的人）擔(dān)任該審計工程負責(zé)人的任期不得超過（C）年。(1分)

A1

B3

C5

D104.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引在配套指引乃至整個內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系中占居主體地位。（A）(1分)

A對

B錯5.五部委要求：2011年1月1日起，首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。（A）(1分)

A對

B錯

6.執(zhí)行“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系〞的企業(yè)，必須對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時聘請具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對其財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。（A）(1分)

A對

B錯7.對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引是（A）(1分)

A企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

B企業(yè)內(nèi)部控制審計指引

C企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

D《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》第二節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制概述（內(nèi)部控制開展回憶——西方實踐）8.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個階段，第一個階段是（A）。(1分)

A內(nèi)部牽制階段

B內(nèi)部控制制度階段

C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

D內(nèi)部控制框架階段9.內(nèi)部控制開展的四個階段為：內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制框架階段。（A）(1分)

A對

B錯第四節(jié)內(nèi)部控制基礎(chǔ)概念10.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程（A）(1分)

A對

B錯11.（A）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。(1分)

A內(nèi)部控制

B內(nèi)部管理

C內(nèi)部監(jiān)督

D內(nèi)部會計控制第五節(jié)十分鐘悲劇案例及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12.企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)的五個要素是內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。（A）(1分)

A對

B錯

13.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務(wù)所為其審計的上市客戶提供某些非審計效勞，包括簿記、代編報表、財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（B）(1分)

A對

B錯14.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效益合效果，促進企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略。（A）(1分)

A對

B錯15.《企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)》所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一局部，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的開展具有重要作用。（B）(1分)

A對

B錯第二章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)第二節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實和長遠意義（二）16.安永2002年對全球反欺詐作了調(diào)查：預(yù)防等級和發(fā)現(xiàn)等級都排在第一位的是（D）(1分)

A舉報

B內(nèi)部審計

C管理層審核

D內(nèi)部控制17.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（A）(1分)

A對

B錯18.風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（A）(1分)

A對

B錯19.建立和完善組織架構(gòu)可以有效防范和化解各種舞弊風(fēng)險。（A）(1分)

A對

B錯20.建立和完善組織架構(gòu)可以為強化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供重要支撐。（A）(1分)

A對

B錯第四節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容（一）21.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)開展戰(zhàn)略。（A）(1分)

A對

B錯22.內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。（A）(1分)

A對

B錯第五節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容（二）及組織架構(gòu)優(yōu)化的案例23.并購交易中的不相容崗位不包括（A）。(1分)

A并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄

B并購交易的申請與審批

C并購交易的審批與執(zhí)行

D并購合同協(xié)議的訂立與審核第十節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計（二）24.重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。（A）(1分)

A對

B錯第十一節(jié)內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)計及關(guān)于組織架構(gòu)的運行25.在內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計過程中，應(yīng)當(dāng)表達不相容崗位相別離原則，努力識別出不相容職務(wù)，并根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)立內(nèi)部牽制機制。（B）(1分)

A錯

B對第十一節(jié)內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)計及關(guān)于組織架構(gòu)的運行同26.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。（A）(1分)

A對

B錯第十一節(jié)內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)計及關(guān)于組織架構(gòu)的運行27.由董事會給經(jīng)理層或經(jīng)理層給內(nèi)部機構(gòu)及其員工授予處理某一突發(fā)事件（如法律糾紛）、作出某項重大決策、代替上級處理日常工作的臨時性權(quán)力。稱為（B）(1分)

A普通授權(quán)

B特別授權(quán)

C一般授權(quán)

D常規(guī)授權(quán)第三章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——開展戰(zhàn)略第一節(jié)為什么要制定和實施開展戰(zhàn)略及如何制定開展戰(zhàn)略28.企業(yè)制定與實施開展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注幾個風(fēng)險：以下表述錯誤的選項是：（D）(1分)

A缺乏明確的開展戰(zhàn)略或開展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目開展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失開展機遇和動力。

B開展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。

C開展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)開展。

D主體的使命和戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)根據(jù)實際情況隨時變動。29.管理當(dāng)局設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)，進行戰(zhàn)略規(guī)劃，并為組織確定相關(guān)的經(jīng)營、合規(guī)和報告目標(biāo)。（A）(1分)

A對

B錯30.開展戰(zhàn)略是不能為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位的（B）(1分)

A對

B錯31.開展戰(zhàn)略為內(nèi)部控制設(shè)定了最高目標(biāo)。（A）(1分)

A對

B錯32.開展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的中長期開展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。（A）(1分)

A對

B錯

第六節(jié)著力保障開展戰(zhàn)略有效實施及案例分析33.著力保障開展戰(zhàn)略有效實施，以下表述不正確的選項是（B）(1分)

A要優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

B要制定激進的開展目標(biāo)

C要培育與開展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

D要整合內(nèi)外部資源第四章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源第五節(jié)人力資源管理的范疇、主要風(fēng)險及引進開發(fā)使用及退出34.在人力資淅與工薪循環(huán)的審計中，注冊會計師為了識別和評估薪賬項的重大錯報風(fēng)險而收集審計證據(jù)的是（C）(1分)

A實質(zhì)性分析程序

B控制測試

C風(fēng)險評估程序

D細節(jié)測試35.以下屬于人力資源與工薪循環(huán)中人工控制的是（D）(1分)

A邏輯存取控制只允許經(jīng)授權(quán)的高級員工復(fù)議員工主文檔中的固定數(shù)據(jù)

B只有經(jīng)授權(quán)的人力資源員工可以修改員工固定數(shù)據(jù)

C對工作時間進行程序化的限制和合理性檢查

D員工主文檔中所有固定數(shù)據(jù)的變更都生成打印記錄36.以下屬于對工薪賬項實施的實質(zhì)性程序是（D）(1分)

A檢查工時卡的有關(guān)核準(zhǔn)

B檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部檢查標(biāo)記

C檢查人事檔案中的授權(quán)

D將工時卡的工時記錄等進行比較第五節(jié)人力資源管理的范疇、主要風(fēng)險及引進開發(fā)使用及退出37.以下能實現(xiàn)工薪支出均已記錄的內(nèi)部控制措施是（C）(1分)

A工時卡經(jīng)領(lǐng)班核準(zhǔn)

B用生產(chǎn)記錄鐘記錄工時

C工薪分配表，工薪匯總表完整反映已發(fā)生的工薪支出

D人事、考勤、工薪發(fā)放、記錄等職務(wù)相互別離

第八節(jié)引進和開發(fā)階段的風(fēng)險及其管控措施38.以下有關(guān)人力資源的鼓勵、約束與退出的說法中不正確的選項是（B）。(1分)

A考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)

B年終考核是指企業(yè)于每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價

C物質(zhì)鼓勵在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇

D董事、經(jīng)理及其他高級管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進行離任審計

第九節(jié)使用及退出的風(fēng)險及其管控措施39.被審計單位對于內(nèi)部控制的設(shè)計和持續(xù)有效運行可以通過以下方式來實現(xiàn)的是（D）(1分)

A設(shè)計控制

B執(zhí)行控制

C內(nèi)部控制

D內(nèi)部控制審計40.以下關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說明不正確的選項是（D）(1分)

A通常與控制環(huán)境有關(guān)

B與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系

C可能影響多項認定

D直接界定于某類交易，賬戶余額列報的具體認定41.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（C）(1分)

A為了進行風(fēng)險評估程序

B收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

D控制檢查風(fēng)險42.安然事件的根本原因是（A）(1分)

A內(nèi)部控制缺失

B薪酬管理不合理

C人力資源政策缺泛

D監(jiān)督檢查力度不夠43.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（B）(1分)

A財務(wù)報告的可靠性

B審計風(fēng)險處在低水平

C經(jīng)營的效率和效果

D在所有經(jīng)營活動中遵守法律的要求44.注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及環(huán)境，了解被審計單位及其環(huán)境的時間是（D）(1分)

A在承接客戶和續(xù)約時

B在進行審計方案時

C在進行期中審計時

D第五章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號——社會責(zé)任第一節(jié)企業(yè)為什么要履行社會責(zé)任（一）45.社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營開展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)。（A）(1分)

A對

B錯第三節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任（一）（企業(yè)如何實現(xiàn)平安生產(chǎn)）46.企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)平安事故，應(yīng)當(dāng)按照平安生產(chǎn)管理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任。（A）(1分)

A對

B錯第五節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任（二）（如何保證產(chǎn)品質(zhì)量）47.企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權(quán)益。（A）(1分)

A對

B錯第六節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任（三）48.企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法亨受社會保險待遇。（A）(1分)

A對

B錯第七節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任（四）及企業(yè)如何履行社會責(zé)任49.平安生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生平安事故。（B）(1分)

A對

B錯50.產(chǎn)品質(zhì)量低侵害消費者利益，必然導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。（B）(1分)

A對

B錯51.企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行社會公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。（A）(1分)

A對

B錯52.環(huán)境保護投入缺乏，資源消耗大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏開展后勁，甚至停業(yè)。（B）(1分)

A對

B錯53.促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，很可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)開展和社會穩(wěn)定。（A）(1分)

A對

B錯第六章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化第十節(jié)企業(yè)文化試題講解54.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（B）(1分)

A業(yè)務(wù)報告的可靠性

B審計風(fēng)險處在低水平

C經(jīng)營的效率和效果

D在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求55.注冊會計師從本錢效益的角度往往考慮采用的進一步審計程序方案是（C）(1分)

A實質(zhì)性方案

B控制測試

C綜合性方案

D實質(zhì)性程序56.注冊會計師審計應(yīng)付債券，如果被審計單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，可直接進行（C）(1分)

A內(nèi)部控制調(diào)

B控制測試

C實質(zhì)性程序

D穿行測試57.計算投資收益占利潤總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計單位（C）(1分)

A投資的真實性

B投資的完整性

C盈利能力的穩(wěn)定性

D投資收益正確性58.審計A公司“長期借款〞業(yè)務(wù)時為確定“長期借款〞賬戶余額的真實性，可以進行函證，函證的對象應(yīng)當(dāng)是（C）(1分)

AA公司的律師

B金融監(jiān)管機關(guān)

C銀行或其他有關(guān)債權(quán)人

D公司的主要股東59.以下與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制相違背的是（C）(1分)

A建立了退貨管理制度，對退貨條件，退貨手續(xù)，貨物出庫，退貨貨款回收等作出明確規(guī)定。

B定期與供給商核對應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款等，往來款項。

C已到期的應(yīng)付款項由主管會計辦理結(jié)算與支付。

D財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對采購發(fā)票，結(jié)算憑證驗收證明等到相關(guān)憑證的真實性、整性、合法性及合規(guī)性進行了嚴格審核。60.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等到對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合（A）(1分)

A對

B錯61.企業(yè)一定要加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。（A）(1分)

A錯

B對62.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文化評估制度，明確評估的內(nèi)容，程序和方法，落實評估責(zé)任制，防止企業(yè)文化建設(shè)流于形式。（A）(1分)

A對

B錯63.企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力。（A）(1分)

A對

B錯64.企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。（A）(1分)

A對

B錯65.缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風(fēng)險意識，必然導(dǎo)致企業(yè)開展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)開展。（B）(1分)

A對

B錯66.單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和重范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作用，帶動影響整個團體，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。（A）(1分)

A對

B錯67.企業(yè)一定要加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。（A）(1分)

A錯

B對68.企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱。（A）(1分)

A對

B錯69.被審計單位對于內(nèi)部控制的設(shè)計和持續(xù)有效運行可以通過以下方式來實現(xiàn)的是（B）(1分)

A執(zhí)行控制

B內(nèi)部控制審計

C監(jiān)督控制的設(shè)計

D設(shè)計控制70.注冊會計師從被審計單位的驗收單追查至相應(yīng)的采購明細賬，是為了證實采購與付款循環(huán)中的（B）(1分)

A存在

B完整性

C計價和分攤

D分類和可理解性71.采購與付款循環(huán)中“發(fā)生〞認定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是（B）(1分)

A已填制的驗收單均已登記入賬

B注銷憑證以防重復(fù)使用

C采購的價格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

D內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細賬內(nèi)容72.企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育表達企業(yè)持色的開展愿望，積極向上的價值觀，強化效勞的經(jīng)營觀念，履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團體協(xié)作和風(fēng)險防范意識（A）(1分)

A對

B錯第七章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動第十六節(jié)資金活動試題講解73.投資決策失誤引發(fā)盲目擴張或喪失開展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（A）(1分)

A對

B錯74.境外籌資還應(yīng)當(dāng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟法律、市場等因素。（A）(1分)

A對

B錯75.籌資方案的可行性論證包括三局部的內(nèi)容，即戰(zhàn)略性評估、經(jīng)濟性評估和風(fēng)險評估。（A）(1分)

A對

B錯76.一個完整的籌資方案應(yīng)包括籌資金額，籌資形式，利率籌資期間，資金用途等到內(nèi)容。（A）(1分)

A對

B錯77.籌資活動完成后要按規(guī)定進行籌資后評價，對存在違規(guī)現(xiàn)象的，嚴格追究其責(zé)任。（A）(1分)

A對

B錯78.企業(yè)必須嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。（A）(1分)

A對

B錯79.企業(yè)財會部門對于被投資方出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化，市價當(dāng)期大幅下跌等情形的應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定合理計提減值準(zhǔn)備，確認減值損失。（A）(1分)

A對

B錯80.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回，轉(zhuǎn)讓核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。（A）(1分)

A對

B錯81.企業(yè)對于到期無法收回的投資，應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度。（A）(1分)

A對

B錯82.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風(fēng)險。（A）(1分)

A對

B錯83.企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，必須通過短期融資方式獲取資金。（B）(1分)

A對

B錯84.企業(yè)資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證平安性和流動性的前提下，可以通過購置國債等多種方式，提交資金效益。（A）(1分)

A對

B錯85.企業(yè)可以根據(jù)實際需要聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)進行可行性確定。（A）(1分)

A對

B錯86.重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的極限和程序?qū)嶋H集體決策或者聯(lián)簽制度。（A）(1分)

A對

B錯87.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強債務(wù)歸還和股利支付環(huán)節(jié)的管理對歸還本息和支付股利籌作出適當(dāng)安排。（A）(1分)

A對

B錯88.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬，設(shè)立“小金庫〞。（A）(1分)

A對

B錯89.企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，可以由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。嚴禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。（B）(1分)

A對

B錯貫穿整個審計過程的始終第八章企業(yè)內(nèi)部控制指引第7號——采購業(yè)務(wù)第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解90.供給商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招標(biāo)或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。（A）(1分)

A對

B錯91.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。（A）(1分)

A對

B錯92.企業(yè)可以根據(jù)實際需要設(shè)置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購方案。（A）(1分)

A對

B錯93.采購部門應(yīng)當(dāng)安照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供給商，在切實防范舞弊風(fēng)險的基礎(chǔ)上與供給商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。（A）(1分)

A對

B錯94.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對供給商進行資信調(diào)查。（A）(1分)

A對

B錯95.大宗采購必須采用招投標(biāo)方式確定采購價格，其他商品或勞務(wù)的采購應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價，并對最高采購限價適時調(diào)整。（B）(1分)

A對

B錯96.驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責(zé)驗收的機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機構(gòu)報告，相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理。（A）(1分)

A對

B錯97.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。（A）(1分)

A對

B錯98.企業(yè)在付款過程中應(yīng)當(dāng)嚴格審查采購發(fā)票的真實性，合法性和有效性。（A）(1分)

A對

B錯99.企業(yè)可以合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金平安。（A）(1分)

A對

B錯100.采購驗收不標(biāo)準(zhǔn)，付款審核不嚴，必然導(dǎo)致采購物資，資金損失或信用受損。（B）(1分)

A對

B錯101.企業(yè)必須根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進度和采購物資特性，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸投保等事宜。（B）(1分)

A對

B錯第九章企業(yè)內(nèi)部控制指引第8號——資產(chǎn)管理第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解102.存貨在不同倉庫之間流動時可以不用辦理出入庫手續(xù)。（B）(1分)

A對

B錯103.存貨預(yù)算編制不科學(xué)，采購方案不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。（A）(1分)

A對

B錯104.存貨倉儲保管方法不適當(dāng)，監(jiān)管不嚴密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)，價值貶損，資源浪費。（A）(1分)

A對

B錯105.存貨報廢處置責(zé)任不明確，審批不到位，一定導(dǎo)致企業(yè)利益受損。（B）(1分)

A對

B錯106.新增固定資產(chǎn)驗收不標(biāo)準(zhǔn)，必然導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求，進而影響資產(chǎn)的運行效果，固定資產(chǎn)投保制度變不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保，索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險。（B）(1分)

A對

B錯107.固定資產(chǎn)更新改造不夠，一定造成企業(yè)產(chǎn)品線老化，缺乏市場競爭力。（B）(1分)

A對

B錯108.企業(yè)固定資產(chǎn)只能用于低押，不能用于質(zhì)押。（B）(1分)

A對

B錯109.企業(yè)固定資產(chǎn)的處置主要方式有出售、報廢、債務(wù)重組，非貨幣性交易。（B）(1分)

A對

B錯110.企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門辦理所抵押手續(xù)。（B）(1分)

A對

B錯111.取得的無形資產(chǎn)不具先進性或權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或引發(fā)法律訴訟。（A）(1分)

A對

B錯112.無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，權(quán)屬不清，技術(shù)落后，存在重大技術(shù)平安隱患，必然導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)開展能力。（B）(1分)

A對

B錯113.存貨領(lǐng)用發(fā)生審核不嚴，手續(xù)不完備，必然導(dǎo)致貨物流失。（A）(1分)

A錯

B對114.存貨盤點清查制度不完善，方案不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式，無法清查存貨真實狀況。（A）(1分)

A對

B錯115.固定資產(chǎn)操作不當(dāng)，失修或維護過剩，可能造成資產(chǎn)使效率低下，產(chǎn)成品殘次率高，甚至發(fā)生生產(chǎn)事故或資源浪費。（A）(1分)

A對

B錯第十章企業(yè)內(nèi)部控制指引第9號——銷售業(yè)務(wù)第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）116.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票，嚴禁開具虛假發(fā)票。（A）(1分)

A對

B錯117.只有當(dāng)會計收益率大于資本本錢時，投資工程才能被決策者接受。（A）(1分)

A對

B錯118.評價一獨立方案的可行性時，運用回收期法和會計收益率法有時會得出相互矛盾的結(jié)論。（B）(1分)

A錯

B對119.社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營開展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)。（A）(1分)

A對

B錯120.平安生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生平安事故。（B）(1分)

A對

B錯121.環(huán)境保護投入缺乏，資源消耗大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏開展后勁，甚至停業(yè)。（B）(1分)

A對

B錯122.企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)平安事故，應(yīng)當(dāng)按照平安生產(chǎn)管理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任。（A）(1分)

A對

B錯123.企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權(quán)益。（A）(1分)

A對

B錯124.發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急機制及時報告和處理并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（A）(1分)

A對

B錯125.企業(yè)發(fā)行債券所籌集的資金屬于自有資金。（B）(1分)

A對

B錯126.評價一獨立方案的可行性時，運用回收期法和會計收益率法有時會得出相互矛盾的結(jié)論。（B）(1分)

A錯

B對127.社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營開展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)。（A）(1分)

A對

B錯128.平安生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生平安事故。（B）(1分)

A對

B錯129.環(huán)境保護投入缺乏，資源消耗大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏開展后勁，甚至停業(yè)。（B）(1分)

A對

B錯130.促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，很可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)開展和社會穩(wěn)定。（A）(1分)

A對

B錯131.企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)平安事故，應(yīng)當(dāng)按照平安生產(chǎn)管理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任。（A）(1分)

A對

B錯132.發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急機制及時報告和處理并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（A）(1分)

A對

B錯133.企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法亨受社會保險待遇。（A）(1分)

A對

B錯第十三節(jié)試題講解（二）134.注冊會計師認為被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提缺乏的跡象是（A）(1分)

A經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失

B累計折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大

C提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價值龐大

D固定資產(chǎn)保險額大于其賬面價值135.注冊會計師審計固定資產(chǎn)減少的主要目的在于（C）(1分)

A本期新增固定資產(chǎn)是否真實存在

B固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完整性

C已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會計處理

D閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的情況136.為證實所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，A注冊會計師應(yīng)選擇的最有效的具體審計程序是（A）(1分)

A抽查出庫單

B抽查銷售明細賬

C抽查應(yīng)收賬款明細賬

D抽查銀行對賬單137.對通過函證無法證實的應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序是（D）(1分)

A重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

B實施實質(zhì)性程序

C審查資產(chǎn)負債表日后的收款情況

D抽查有關(guān)原始憑證，如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運憑證等138.以下審計程序中與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的有（D）(1分)

A審核期后現(xiàn)金支付的主要憑證

B審核期后未付賬單的主要憑證

C追查年終前簽發(fā)的驗收單至相關(guān)的賣方發(fā)票

D審核應(yīng)付賬款賬簿記錄139.在確認函證對象時，以下工程中應(yīng)當(dāng)進行函證的是（B）(1分)

A函證很可能無效的應(yīng)收款項

B交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項

C執(zhí)行其他審計程序可以確認的應(yīng)收款項

D應(yīng)收納入審計范圍的子公司的款項第十四節(jié)試題講解（三）140.注冊會計所核對銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期，發(fā)貨日期是否一致，其主要目的是為了進行（D）測試。(1分)

A發(fā)生

B完整性

C準(zhǔn)確性

D截止141.企業(yè)發(fā)生以前年度的銷售退回時（非資產(chǎn)負債表日后事項）其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入（B）(1分)

A以前年度損益調(diào)整

B主營業(yè)務(wù)收入

C營業(yè)外收入

D營業(yè)外支出142.注冊會計師通常以資產(chǎn)負債表日為截止日，在適當(dāng)時間內(nèi)實施函證（D）(1分)

A在12月31日

B在12月31日前

C在資產(chǎn)負債表日前后

D在資產(chǎn)負債表日后143.注冊會計師審計應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（D）(1分)

A確定應(yīng)收賬款的存在性

B確定應(yīng)收賬款記錄的完整性

C確定應(yīng)收賬款的回收日期

D確定應(yīng)收賬款在財務(wù)報表上披露的恰當(dāng)性144.在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點控制中，未做到恰當(dāng)控制的是（C）(1分)

A在銷售發(fā)生前，賒銷已經(jīng)正確審批

B未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)后的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨

C銷售價格、銷售條件、運費、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進行談判

D對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，采用集體決策方式145.以下各項中預(yù)防員工貪污，挪用銷售貨款的最有效的方法是（C）(1分)

A記錄應(yīng)收賬款明細賬的人員不得兼任出納

B收取客戶支票與收取客戶現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任

C請客戶將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶

D公司收到客戶支票后立即寄送收據(jù)給客戶第十五節(jié)試題講解（四）146.注冊會計師通過編制或索取應(yīng)收賬款賬齡分析表來分析應(yīng)收賬款賬齡以便了解（D）(1分)

A應(yīng)收賬款的真實性

B壞賬準(zhǔn)備的計提充分性

C賒銷業(yè)務(wù)的審批情況

D應(yīng)收賬款的可收回性147.審計甲公司發(fā)現(xiàn)，甲公司于07年11月接受一項工程安裝任務(wù)采用完工百分比法確認勞務(wù)收入，預(yù)計安裝期16個月的合同預(yù)計總收入80萬元，至2008年12月31日，已預(yù)收安裝收入50萬元實際發(fā)生安裝本錢48萬元，預(yù)計還將發(fā)生本錢12萬元，07年已確認勞務(wù)收入5萬元，則2008年應(yīng)確認的收入為（A）萬元。(1分)

A59萬

B64萬

C75萬

D85萬資產(chǎn)管理方面的問題：無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，權(quán)屬不清，技術(shù)落后，存在重大技術(shù)平安隱患，必然導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)開展能力。（錯）(1分)對錯存貨倉儲保管方法不適當(dāng)，監(jiān)管不嚴密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)，價值貶損，資源浪費。（對）(1分)對錯存貨報廢處置責(zé)任不明確，審批不到位，一定導(dǎo)致企業(yè)利益受損。（錯）(1分)對錯新增固定資產(chǎn)驗收不標(biāo)準(zhǔn)，必然導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求，進而影響資產(chǎn)的運行效果，固定資產(chǎn)投保制度變不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保，索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險。（錯）(1分)對錯固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失，資產(chǎn)信息失真，賬實不符。（對）(1分)對錯固定資產(chǎn)更新改造不夠，一定造成企業(yè)產(chǎn)品線老化，缺乏市場競爭力。（錯）(1分)對錯企業(yè)固定資產(chǎn)只能用于低押，不能用于質(zhì)押。（錯）(1分)對錯第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每半年進行全面清查。（錯）(1分)對錯第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門辦理所抵押手續(xù)。（錯）(1分)對錯第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解非同一控制下的企業(yè)合并中，購置方取得的無形資產(chǎn)應(yīng)以其在購置日公允價值計量。（對）(1分)對錯企業(yè)有子公司的應(yīng)當(dāng)采取合法有效措施，強化對子公司資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控對資金調(diào)度不合理,營運不暢,一定會使企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余對企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進行嚴格審批,重點關(guān)注資金用途的可行性和相應(yīng)的盈利能力錯企業(yè)通過發(fā)行債券方式籌資的,應(yīng)當(dāng)合理選擇債券種類,還本付息方案作出系統(tǒng)安排確保對第二章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)

第二節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實和長遠意義（二）建立和完善組織架構(gòu)可以有效防范和化解各種舞弊風(fēng)險。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第四節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容（一）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)開展戰(zhàn)略。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯第五節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容（二）及組織架構(gòu)優(yōu)化的案例并購交易中的不相容崗位不包括（）。(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1并購交易的申請與審批

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1并購交易的審批與執(zhí)行

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1并購合同協(xié)議的訂立與審核第十節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計（二）重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十一節(jié)內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)計及關(guān)于組織架構(gòu)的運行企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯由董事會給經(jīng)理層或經(jīng)理層給內(nèi)部機構(gòu)及其員工授予處理某一突發(fā)事件（如法律糾紛）、作出某項重大決策、代替上級處理日常工作的臨時性權(quán)力。稱為（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1普通授權(quán)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1特別授權(quán)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1一般授權(quán)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1常規(guī)授權(quán)第三章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——開展戰(zhàn)略第一節(jié)為什么要制定和實施開展戰(zhàn)略及如何制定開展戰(zhàn)略企業(yè)制定與實施開展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注幾個風(fēng)險：以下表述錯誤的選項是：（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1缺乏明確的開展戰(zhàn)略或開展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目開展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失開展機遇和動力。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1開展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1開展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)開展。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1主體的使命和戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)根據(jù)實際情況隨時變動。開展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的中長期開展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯開展戰(zhàn)略是不能為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位的（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯開展戰(zhàn)略為內(nèi)部控制設(shè)定了最高目標(biāo)。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第六節(jié)著力保障開展戰(zhàn)略有效實施及案例分析著力保障開展戰(zhàn)略有效實施，以下表述不正確的選項是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1要優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1要制定激進的開展目標(biāo)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1要培育與開展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1要整合內(nèi)外部資源第四章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源第五節(jié)人力資源管理的范疇、主要風(fēng)險及引進開發(fā)使用及退出為了防止向員工過量支付工薪或向不存在的員工虛假支付工薪，以下最為有效的內(nèi)部控制措施是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對資產(chǎn)和記錄的實物控制

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1采用適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1實施適當(dāng)?shù)穆氊?zé)別離

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1獨立檢查以下屬于對工薪賬項實施的實質(zhì)性程序是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1檢查工時卡的有關(guān)核準(zhǔn)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部檢查標(biāo)記

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1檢查人事檔案中的授權(quán)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1將工時卡的工時記錄等進行比較以下屬于人力資源與工薪循環(huán)中人工控制的是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1邏輯存取控制只允許經(jīng)授權(quán)的高級員工復(fù)議員工主文檔中的固定數(shù)據(jù)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1只有經(jīng)授權(quán)的人力資源員工可以修改員工固定數(shù)據(jù)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對工作時間進行程序化的限制和合理性檢查

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1員工主文檔中所有固定數(shù)據(jù)的變更都生成打印記錄

第八節(jié)引進和開發(fā)階段的風(fēng)險及其管控措施以下有關(guān)人力資源的鼓勵、約束與退出的說法中不正確的選項是（）。(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1年終考核是指企業(yè)于每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1物質(zhì)鼓勵在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1董事、經(jīng)理及其他高級管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進行離任審計

第九節(jié)使用及退出的風(fēng)險及其管控措施內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1財務(wù)報告的可靠性

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1審計風(fēng)險處在低水平

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1經(jīng)營的效率和效果

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1在所有經(jīng)營活動中遵守法律的要求以下關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說明不正確的選項是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1通常與控制環(huán)境有關(guān)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1可能影響多項認定

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1直接界定于某類交易，賬戶余額列報的具體認定注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1為了進行風(fēng)險評估程序

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1控制檢查風(fēng)險安然事件的根本原因是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1內(nèi)部控制缺失

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1薪酬管理不合理

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1人力資源政策缺泛

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1監(jiān)督檢查力度不夠第五章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號——社會責(zé)任第一節(jié)企業(yè)為什么要履行社會責(zé)任（一）社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營開展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯第三節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任（一）（企業(yè)如何實現(xiàn)平安生產(chǎn)）發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急機制及時報告和處理并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯第五節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任（二）（如何保證產(chǎn)品質(zhì)量）企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權(quán)益。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯第六節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法亨受社會保險待遇。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯第七節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任（四）及企業(yè)如何履行社會責(zé)任企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行社會公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯平安生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生平安事故。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯產(chǎn)品質(zhì)量低侵害消費者利益，必然導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，很可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)開展和社會穩(wěn)定。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯第六章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化第十節(jié)企業(yè)文化試題講解被審計單位對于內(nèi)部控制的設(shè)計和持續(xù)有效運行可以通過以下方式來實現(xiàn)的是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1執(zhí)行控制

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1內(nèi)部控制審計

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1監(jiān)督控制的設(shè)計

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1設(shè)計控制計算投資收益占利潤總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計單位（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1投資的真實性

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1投資的完整性

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1盈利能力的穩(wěn)定性

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1投資收益正確性

第十節(jié)企業(yè)文化試題講解審計A公司“長期借款〞業(yè)務(wù)時為確定“長期借款〞賬戶余額的真實性，可以進行函證，函證的對象應(yīng)當(dāng)是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A公司的律師

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1金融監(jiān)管機關(guān)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1銀行或其他有關(guān)債權(quán)人

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1公司的主要股東以下與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制相違背的是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1建立了退貨管理制度，對退貨條件，退貨手續(xù)，貨物出庫，退貨貨款回收等作出明確規(guī)定。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1定期與供給商核對應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款等，往來款項。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1已到期的應(yīng)付款項由主管會計辦理結(jié)算與支付。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對采購發(fā)票，結(jié)算憑證驗收證明等到相關(guān)憑證的真實性、整性、合法性及合規(guī)性進行了嚴格審核。采購與付款循環(huán)中“發(fā)生〞認定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1已填制的驗收單均已登記入賬

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1注銷憑證以防重復(fù)使用

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1采購的價格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細賬內(nèi)容

第十節(jié)企業(yè)文化試題講解缺乏老實守信的經(jīng)營理念，一定導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯無視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，必然導(dǎo)致并購重組失敗。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十節(jié)企業(yè)文化試題講解企業(yè)必須促進文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯企業(yè)一定要加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯第七章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動第十六節(jié)資金活動試題講解企業(yè)有子公司的應(yīng)當(dāng)采取合法有效措施，強化對子公司資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進行嚴格審批，重點關(guān)注資金用途的可行性和相應(yīng)的盈利能力。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的極限和程序?qū)嶋H集體決策或者聯(lián)簽制度。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯籌資方案的可行性論證包括三局部的內(nèi)容，即戰(zhàn)略性評估、經(jīng)濟性評估和風(fēng)險評估。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十六節(jié)資金活動試題講解一個完整的籌資方案應(yīng)包括籌資金額，籌資形式，利率籌資期間，資金用途等到內(nèi)容。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十六節(jié)資金活動試題講解企業(yè)必須嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十六節(jié)資金活動試題講解企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強債務(wù)歸還和股利支付環(huán)節(jié)的管理對歸還本息和支付股利籌作出適當(dāng)安排。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十六節(jié)資金活動試題講解企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回，轉(zhuǎn)讓核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十六節(jié)資金活動試題講解企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分揮財務(wù)預(yù)算管理在資金綜合平蘅中的作用，嚴格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時收付，實現(xiàn)資金的合理占用和營運良性循環(huán)。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十六節(jié)資金活動試題講解企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風(fēng)險。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十六節(jié)資金活動試題講解企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，必須通過短期融資方式獲取資金。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十六節(jié)資金活動試題講解企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，可以由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。嚴禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯第八章企業(yè)內(nèi)部控制指引第7號——采購業(yè)務(wù)

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解采購方案安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確造成庫存短缺或積壓，必須導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解企業(yè)可以根據(jù)實際需要設(shè)置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購方案。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解采購部門應(yīng)當(dāng)安照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供給商，在切實防范舞弊風(fēng)險的基礎(chǔ)上與供給商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解大宗采購必須采用招投標(biāo)方式確定采購價格，其他商品或勞務(wù)的采購應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價，并對最高采購限價適時調(diào)整。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解企業(yè)必須根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進度和采購物資特性，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸投保等事宜。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責(zé)驗收的機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機構(gòu)報告，相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解企業(yè)在付款過程中應(yīng)當(dāng)嚴格審查采購發(fā)票的真實性，合法性和有效性。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解企業(yè)可以合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金平安。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與供給商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯第九章企業(yè)內(nèi)部控制指引第8號——資產(chǎn)管理

第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，權(quán)屬不清，技術(shù)落后，存在重大技術(shù)平安隱患，必然導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)開展能力。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強各項資產(chǎn)的投保工作，采用招標(biāo)等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險，防范資產(chǎn)投保舞弊。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解存貨領(lǐng)用發(fā)生審核不嚴，手續(xù)不完備，必然導(dǎo)致貨物流失。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解存貨預(yù)算編制不科學(xué)，采購方案不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解新增固定資產(chǎn)驗收不標(biāo)準(zhǔn)，必然導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求，進而影響資產(chǎn)的運行效果，固定資產(chǎn)投保制度變不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保，索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失，資產(chǎn)信息失真，賬實不符。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解企業(yè)固定資產(chǎn)的處置主要方式有出售、報廢、債務(wù)重組，非貨幣性交易。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門辦理所抵押手續(xù)。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解取得的無形資產(chǎn)不具先進性或權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或引發(fā)法律訴訟。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解非同一控制下的企業(yè)合并中，購置方取得的無形資產(chǎn)應(yīng)以其在購置日公允價值計量。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯第十章企業(yè)內(nèi)部控制指引第9號——銷售業(yè)務(wù)

第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致銷售不暢，庫存積壓，經(jīng)營難以為繼。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）重大的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)吸收財會，法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票，嚴禁開具虛假發(fā)票。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）評價一獨立方案的可行性時，運用回收期法和會計收益率法有時會得出相互矛盾的結(jié)論。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）產(chǎn)品質(zhì)量低侵害消費者利益，必然導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)平安事故，應(yīng)當(dāng)按照平安生產(chǎn)管理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權(quán)益。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急機制及時報告和處理并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行社會公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1對

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1錯

第十三節(jié)試題講解（二）以下程序中，屬于測試采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“發(fā)生〞認定的常用控制測試程序的是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1檢查企業(yè)驗收單是否有缺號

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1檢查有無未記錄的購貨發(fā)票存在

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1檢查付款憑單是否附有購貨票

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1審核批準(zhǔn)采購價格和折扣的標(biāo)志

第十三節(jié)試題講解（二）注冊會計師審計固定資產(chǎn)減少的主要目的在于（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1本期新增固定資產(chǎn)是否真實存在

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完整性

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會計處理

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的情況

第十三節(jié)試題講解（二）在確認函證對象時，以下工程中應(yīng)當(dāng)進行函證的是（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1函證很可能無效的應(yīng)收款項

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1執(zhí)行其他審計程序可以確認的應(yīng)收款項

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1應(yīng)收納入審計范圍的子公司的款項

第十三節(jié)試題講解（二）注冊會計師對被審計單位實施銷售交易截止測試，主要目的為了檢查（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1年底應(yīng)收賬款的真實性

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1是否存在過多的銷貨折扣

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1銷售交易的入賬時間是否正確

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)

第十四節(jié)試題講解（三）檢查開發(fā)票日期，記賬日期，發(fā)貨日期（）是主營業(yè)務(wù)收入截止測試的關(guān)鍵所在。(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1是否在同一適當(dāng)會計期間

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1是否監(jiān)近

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1是否同一天

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1相距是否不超過30天

第十四節(jié)試題講解（三）企業(yè)發(fā)生以前年度的銷售退回時（非資產(chǎn)負債表日后事項）其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入（）(1分)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1以前年度損益調(diào)整

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1主營業(yè)務(wù)收入

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1營業(yè)外收入

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1營業(yè)外支出

第十四節(jié)試題講解（三）以下各項中預(yù)防員工貪污，挪用銷售貨款的最有效的方法是（）(1分)

HTM